Rachunkowo

ść

finansowa – dokumentowanie operacji gospodarczych

www.artur-zimny.pl

1

Relacje mi

ę

dzy zdarzeniem a operacj

ą

gospodarcz

ą

Ź

ródło: Rachunkowo

ść

finansowa. Teoretyczne podstawy, red. J. Samelak, Wydawnictwo UE

w Poznaniu, Pozna

ń

, s. 96.

Rachunkowo

ść

finansowa – dokumentowanie operacji gospodarczych

www.artur-zimny.pl

2

Wpływ operacji bilansowych na składniki bilansu

Ź

ródło: Rachunkowo

ść

finansowa. Teoretyczne podstawy, red. J. Samelak, Wydawnictwo UE

w Poznaniu, Pozna

ń

, s. 105.

Wpływ operacji wynikowych na składniki bilansu oraz rachunku zysków i strat

Ź

ródło: Rachunkowo

ść

finansowa. Teoretyczne podstawy, red. J. Samelak, Wydawnictwo UE

w Poznaniu, Pozna

ń

, s. 113.

Rachunkowo

ść

finansowa – dokumentowanie operacji gospodarczych

www.artur-zimny.pl

3

Rodzaje dowodów ksi

ę

gowych:

•

dowody kasowe

o

dowód wpłaty

o

dowód wypłaty

o

raport kasowy

o

wniosek o zaliczk

ę

o

rozliczenie zaliczki

o

rozliczenie wyjazdu słu

ż

bowego

o

dyspozycja wypłaty

o

nota kasowa

o

czek gotówkowy

o

bankowy dowód wpłaty

•

dowody bankowe

o

polecenie przelewu/pobrania

o

czek rozrachunkowy

o

bankowy dowód wpłaty

o

bankowy dowód wypłaty

o

nota bankowa memoriałowa

o

wyci

ą

g bankowy z rachunku bie

żą

cego

o

czek gotówkowy

o

nota kredytowa

o

nota depozytowa

o

wyci

ą

g bankowy z rachunku depozytowego

o

raport bankowy

•

dowody operacyjno-ksi

ę

gowe

o

zakupu

faktura VAT – oryginał

faktura koryguj

ą

ca VAT – oryginał

rachunek – oryginał

faktura importowa – oryginał

protokół reklamacyjny – kopia

protokół szkodowy – kopia

proforma dowodu zakupu – oryginał

dowód zwrotu – kopia

o

sprzeda

ż

y

faktura VAT – kopia

faktura koryguj

ą

ca VAT – kopia

rachunek – kopia

faktura eksportowa – kopia

protokół reklamacyjny – oryginał

dowód zwrotu – oryginał

o

produkcji

przyj

ę

cie materiału – oryginał

przekazanie materiałów do produkcji – oryginał

rozliczenie zu

ż

ycia materiałów – oryginał

raport produkcji – oryginał

wydanie wyrobów gotowych – oryginał

zwrot materiałów z produkcji do magazynu – oryginał

zwrot wyrobów gotowych – oryginał

protokół braków i odpadów produkcyjnych – oryginał

o

usług

przyj

ę

cie zamówienia – kopia

rozliczenie zamówienia – kopia

raport zbiorczy usług – oryginał

protokół reklamacyjny usług – oryginał

Rachunkowo

ść

finansowa – dokumentowanie operacji gospodarczych

www.artur-zimny.pl

4

o

magazynu

dowód przyj

ę

cia do magazynu – kopia

dowód wydania z magazynu – kopia

przesuni

ę

cie mi

ę

dzymagazynowe – oryginał w jednym magazynie, a

kopia w drugim

zwrot do magazynu – kopia

protokół reklamacyjny magazynu dla dostawcy – kopia

protokół reklamacyjny magazynu dla odbiorcy – oryginał

protokół szkodowy w magazynie – oryginał

raport magazynowy – oryginał

dowód przyj

ę

cia na przechowanie – kopia

dowód wydania z przechowania – kopia

rozliczenie magazynowe towarów obcych – oryginał

protokół zmiany cen – oryginał

o

transportu

miesi

ę

czne rozliczenie przychodowo-rozliczeniowe paliw – oryginał

miesi

ę

czne rozliczenie zu

ż

ycia ogumienia – oryginał

miesi

ę

czne rozliczenie zu

ż

ycia materiałów pomocniczych w transporcie –

oryginał

miesi

ę

czne rozliczenie zakupionych i zu

ż

ytych cz

ęś

ci zamiennych w

ś

rodkach transportowych – oryginał

miesi

ę

czne zestawienie kart drogowych – oryginał

protokół szkodowy w transporcie – oryginał

•

dowody inwentaryzacyjne

o

arkusz spisu z natury – oryginał

o

protokół kontroli kasy – oryginał

o

protokół z inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej – oryginał

o

protokół z inwentaryzacji kontrolnej – oryginał

o

protokół ze spisu składników maj

ą

tkowych niepełnowarto

ś

ciowych – oryginał

o

raport o zako

ń

czonej inwentaryzacji – oryginał

o

rozliczenie poinwentaryzacyjne – oryginał

o

rozliczenie osoby materialnie odpowiedzialnej – oryginał

o

decyzja o wyksi

ę

gowaniu ró

ż

nic inwentaryzacyjnych – oryginał

•

dowody płacowe

o

lista płac pracowników – oryginał

o

lista zasiłków z ubezpieczenia społecznego – oryginał

o

lista płac osób zatrudnionych na umowy zlecenie – oryginał

o

lista płac osób zatrudnionych na umowy agencyjne – oryginał

o

lista płac osób zatrudnionych na umowy o dzieło – oryginał

o

lista wypłat dla akwizytorów

o

lista wynagrodze

ń

za czas choroby – oryginał

o

lista dodatkowych wynagrodze

ń

osobowych – oryginał

o

rachunek za wykonan

ą

prac

ę

zlecon

ą

– oryginał

o

zlecenie wypłaty zaliczkowej – oryginał

•

dowody ksi

ę

gowe maj

ą

tku trwałego

o

przyj

ę

cie

ś

rodka trwałego w u

ż

ytkowanie – oryginał

o

zmiana miejsca u

ż

ytkowania

ś

rodka trwałego – oryginał

o

protokół zdawczo-odbiorczy

ś

rodka trwałego – oryginał

o

analiza wyceny

ś

rodka trwałego – oryginał

o

przekwalifikowanie wyposa

ż

enia na

ś

rodek trwały – oryginał

o

przewarto

ś

ciowanie

ś

rodka trwałego po jego ulepszeniu – oryginał

o

likwidacja

ś

rodka trwałego – oryginał

o

obcy

ś

rodek trwały w u

ż

ytkowaniu – oryginał

o

wydzier

ż

awienie

ś

rodka trwałego – kopia

o

nota umorze

ń

i amortyzacji

ś

rodków trwałych, warto

ś

ci niematerialnych i

prawnych oraz innych składników maj

ą

tku trwałego – oryginał

Rachunkowo

ść

finansowa – dokumentowanie operacji gospodarczych

www.artur-zimny.pl

5

o

protokół szkodowy

ś

rodka trwałego – oryginał

o

protokół potwierdzaj

ą

cy fizyczn

ą

likwidacj

ę

ś

rodka trwałego – oryginał

•

dowody ksi

ę

gowe rozliczeniowe

o

nota ksi

ę

gowa zewn

ę

trzna – kopia

o

nota ksi

ę

gowa wewn

ę

trzna – oryginał

o

polecenie ksi

ę

gowania – oryginał

o

nota memoriałowa – oryginał

o

nota obci

ąż

eniowa ogólna – oryginał

o

nota uznaniowa ogólna – oryginał

o

nota zewn

ę

trzna obca – oryginał

o

zbiorcze rozliczenie ró

ż

nic wynikaj

ą

cych z zaokr

ą

gle

ń

– oryginał

o

zestawienie przeksi

ę

gowa

ń

miesi

ę

cznych – oryginał

o

zestawienie przeksi

ę

gowa

ń

rocznych – oryginał

•

dowody ksi

ę

gowe pozostałe

o

zmiana miejsca u

ż

ytkowania wyposa

ż

enia – oryginał

o

zestawienie wydanych narz

ę

dzi do u

ż

ytkowania – oryginał

o

zestawienie wydanej odzie

ż

y roboczej i ochronnej oraz sprz

ę

tu ochrony osobistej

według norm bhp – oryginał

o

wewn

ę

trzna faktura na przekazan

ą

darowizn

ę

– oryginał

o

wewn

ę

trzna faktura na przekazanie towarów na cele reprezentacji i reklamy –

oryginał

o

wewn

ę

trzna faktura na przekazanie towarów lub

ś

wiadczenie usług na cele

osobiste – oryginał

o

czasowy dowód zast

ę

pczy – oryginał