Odroczony podatek dochodowy

1. Dla celów rachunkowości skutki podatkowe zdarzeń mogą być ujmowane zgodnie z:

1. prawem podatkowym, i wtedy następuje oderwanie podatkowego skutku od zdarzenia, które go wywołało, a w efekcie naliczany jest podatek odroczony

2. prawem bilansowym (przepisami rachunkowymi), i wtedy następuje wyeliminowanie zniekształcenia polegającego na oderwaniu skutku podatkowego od zdarzenia, które go wywołało, a w efekcie nie jest obliczany podatek dochodowy

3. żadna z ww. odpowiedzi nie jest właściwa

2. Prawo podatkowe i bilansowe:

1. przyjmuje różne zasady wyceny aktywów i zobowiązań

2. przyjmuje te same zasady wyceny aktywów lecz odrębne zasady wyceny zobowiązań

3. przyjmuje te same zasady wyceny zobowiązań lecz odrębne zasady wyceny aktywów

3. Poprawne z punktu widzenia prawa podatkowego ujęcie podatku dochodowego polega na:

1. ujęciu w pierwszym etapie podatku bieżącego, a w drugim etapie odroczonego podatku dochodowego

2. ujęcie tylko i wyłącznie podatku odroczonego

3. ujęcie tylko i wyłącznie bieżącej części podatku dochodowego

4. Podatek odroczony wyraża skutki zdarzeń, z którymi związane jest:

1. występowanie różnic przejściowych

2. występowanie różnic stałych

3. występowanie różnic przejściowych i stałych

5. W zakresie pomiaru podatku odroczonego obowiązuje w Polsce metoda:

1. bilansowa

2. wynikowa

3. wynikowo-bilansowa

6. Podejście bilansowe ustalania odroczonego podatku dochodowego polega na ustaleniu:

1. rozbieżności pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi aktywów i zobowiązań

2. podobieństw pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi aktywów i zobowiązań

3. stałych podobieństw pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi aktywów i zobowiązań

7. Podejście wynikowe ustalania odroczonego podatku dochodowego polega na ustaleniu:

1. rozbieżności pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi przychodów i kosztów

2. podobieństw pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi przychodów i kosztów

3. stałych podobieństw pomiędzy wartościami bilansowymi i podatkowymi przychodów i zobowiązań

8. Celem alokacji odroczonego podatku dochodowego w podejściu bilansowym jest:

1. poprawny i niezniekształcony przepisami prawa podatkowego pomiar wyniku finansowego

2. poprawny i niezniekształcony przepisami prawa podatkowego pomiar wartości aktywów i zobowiązań

3. żadna z ww. odpowiedzi nie jest właściwa

9. Różnica przejściowa występuje, gdy:

1. wartość bilansowa składnika (aktywa lub zobowiązań) różni się od jego wartości podatkowej

2. wartość bilansowa składnika (aktywa lub zobowiązań) nie różni się od jego wartości podatkowej

3. wartość bilansowa składnika (aktywa lub zobowiązań) jest stała w stosunku do wartości podatkowej

10. Prawo bilansowe i podatkowe:

1. tak samo definiuje przychody i koszty

2. tak samo definiuje przychody lecz odrębnie koszty

3. odrębnie definiuje przychody i koszty

11. Prawo podatkowe i bilansowe:

1. przyjmują te same zasady wyceny aktywów lecz odrębne zasady wyceny zobowiązań

2. przyjmują te same zasady wyceny zobowiązań lecz odrębne zasady wyceny aktywów

3. przyjmują te same zasady wyceny aktywów i zobowiązań

12. Przyczyną naliczania podatku odroczonego jest:

1. ujmowanie zdarzeń podatkowych zgodnie z zasadami podatkowymi

2. ujmowanie zdarzeń podatkowych zgodnie z zasadami podatkowymi lub rachunkowymi, w zależności od okresu sprawozdawczego

3. ujmowanie zdarzeń podatkowych zgodnie z zasadami rachunkowości

13. Źródłem odroczonego podatku dochodowego są:

1. różnice stałe

2. różnice stałe i przejściowe

3. różnice przejściowe

14. Różnice przejściowe dla celów naliczania podatku odroczonego są:

1. stałe i zmienne

2. pozytywne i negatywne

3. dodatnie i ujemne

15. Dodatnie różnice przejściowe w przyszłości:

1. zmniejszają podstawę opodatkowania

2. nie mają wpływu na przyszłą podstawę opodatkowania

3. zwiększają podstawę opodatkowania

16. Ujemne różnice przejściowe w przyszłości:

1. zwiększają podstawę opodatkowania

2. nie mają wpływu na przyszłą podstawę opodatkowania

3. zmniejszają podstawę opodatkowania

17. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstaje, gdy mamy do czynienia z:

1. ujemnymi różnicami przejściowymi

2. nie mają wpływu na przyszłą podstawę opodatkowania

3. dodatnimi różnicami przejściowymi

18. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstaje, gdy mamy do czynienia z:

1. dodatnimi różnicami przejściowymi

2. nie mają wpływu na przyszłą podstawę opodatkowania

3. ujemnymi różnicami przejściowymi

19. Dla potrzeb wyceny aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przyjąć stawkę podatku dochodowego:

1. obowiązują w roku naliczania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. obowiązują w roku następującym po roku naliczania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3. obowiązują w roku powstania obowiązku podatkowego

20. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów wynosi 38.000 zł, a jego wartość podatkowa 37.000 zł, to powstaje:

1. dodatnia różnica przejściowa w kwocie (1.000 zł * bieżąca stawka podatku dochodowego)

2. ujemna różnica przejściowa w kwocie 1.000 zł

3. dodatnia różnica przejściowa w kwocie 1.000 zł Aktywa  WB>WP

21. Jednostka na dzień bilansowy wykazuje środek trwały o wartości brutto 100.000 zł. Którego amortyzacja bilansowa wynosi 20.000 zł, a podatkowa 30.000 zł. Wylicz kwotę różnicy przejściowej – wynik wpisz do tabeli odpowiedzi.

Zobowiązania (KOSZT)  WB<WP  Różnica dodatnia  Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego  10.000 zł

22. Bazując na danych z pytania poprzedniego i zakładając, że stawka podatku dochodowego wynosi 20%, ustal kwotę rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego – wynik wpisz do tabeli.

10.000 zł * 20% = 2.000 zł