plik

1 |

S t r o n a

Biznesplan

WITAJ NA WYKŁADZIE

Witamy na pierwszych zajęciach online :)

Prezentujemy  Ci  wykład  e-learningowy  pt.:
„Biznes  plan  –  zarys”.  Możesz  zapoznać  się  z
jego  treścią  w  dowolnym  czasie  w  okresie  od  7
do  20  listopada  br.    Zanim  jednak  rozpoczniesz
studiowanie  treści  wykładu  zachęcamy  do
zapoznania

się

kilkoma

ważnymi

wskazówkami:

1. Nawigację po materiale wykładu umożliwia
menu boczne, znajdujące się po lewej stronie, strzałki umiejscowione pod menu oraz –
co bardzo polecamy - „mapa”, która w sposób graficzny przedstawia zawartość wykładu
(link do mapy znajduje się w lewej kolumnie, tuż pod ekranem z fotografiami).

2. Jeśli któryś, ze slajdów szczególnie Cię zainteresuje, możesz go zaznaczyć klikając na
ikonkę „dodaj zakładkę”.

3. Po wybraniu ikonki „zobacz zakładki” otrzymasz dostęp do wszystkich zaznaczonych
przez Ciebie slajdów.

4. Istnieje również możliwość dodania własnego komentarza do slajdu poprzez wybór
opcji „stwórz notatkę”.

5. Przyciski z literami pozwalają na zmianę wielkości czcionki w treści wykładu.

UWAGA,  UWAGA!  Aby  zdobyć  punkty  za  te  zajęcia  musisz  zaliczyć  test.
Sprawdza  on  na  ile  dokładnie  zapoznałeś/aś  się  z  materiałem  wykładu.
Szczegóły  znajdziesz  w  zakładce  „Test”.  Na  dobry  początek  mamy  dla  Was
niespodziankę. W przypadku niepowodzenia możecie powtórzyć test po 24h od
ostatniej próby:)

2 |

S t r o n a

WPROWADZENIE

W  warunkach  dużej  konkurencji  na  rynku,  biznesplan
staje  się  bardzo  ważnym  narzędziem  pomagającym  w
zarządzaniu firmą. Pojawia się teraz pytanie - dlaczego
autor  zakłada,  że  przy  Waszym  autorskim
pomyśle

będzie

mowa

jakiejkolwiek

konkurencji?

Otóż

istnieje

niestety

duże

prawdopodobieństwo, że tak właśnie będzie, ponieważ
nisz rynkowych jest bardzo mało, a te, które istnieją często wymagają

dużych nakładów

finansowych (na przykład założenie firmy dostarczającej władzom miasta X żarówki
energooszczędne typu LED do oświetlenia ulic wiąże się z posiadaniem na początek 200-300
tys. zł)

przy zakładaniu biznesu.

Słowa kluczowe

funkcje  biznesplanu,  zastosowania  biznesplanu,  streszczenie  biznesplanu,
analiza rynku, SWOT, plan marketingowy, kanał dystrybucji, promocja, reklama,
promocja  sprzedaży,  sprzedaż  osobista,  public  relations,  plan  organizacyjny,
plan  finansowy,  bilans,  rachunek  zysków  i  strat,  cash  flow,  próg  rentowności,
analiza wskaźnikowa, harmonogram działań.

FUNKCJE BIZNESPLANU

Wracając  do  biznesplanu,  przede  wszystkim  należy  mieć
świadomość  tego,  iż  jest  to  plan  długoterminowy,
obejmujący  kilka  lat  oraz  kompleksowy,  czyli  biorący
pod  uwagę  wszystkie  możliwe  aspekty  funkcjonowania
firmy  na  rynku.  Posiada  on  dwie  zasadnicze  funkcje  -

wewnętrzną

zewnętrzną

, - które bardzo często są

realizowane przez jeden biznesplan - w zależności od
sytuacji w jakiej jest on tworzony.

Funkcja wewnętrzna

- biznesplan jest swojego rodzaju drogowskazem dla

zarządzających firmą - całościowo obrazuje firmę i pokazuje siatki powiązań pomiędzy
poszczególnymi działami czy jednostkami. W związku z tym, iż jest długoterminowy i
strategiczny, pozwala korzystać z różnych wariantów działania, pokazując przy okazji ich

konsekwencje (przede wszystkim konsekwencje finansowe)

3 |

S t r o n a

Funkcja zewnętrzna

- biznesplan wykorzystywany jest jako wizytówka firmy, w procesie

pozyskiwania środków niezbędnych na działalność, inwestorów, wspólników czy
współpracowników (np. firm doradczych).

ZASTOSOWANIE BIZNESPLANU

Już same funkcje biznesplanu pokazują, iż jest to wszechstronnie
wykorzystywany dokument w firmie, dlatego ważne jest, aby był
napisany dokładnie i realistycznie.
Do najczęstszych POWODÓW zastosowania biznesplanu należy:

Uruchomienie działalności gospodarczej

- biznesplan

w  fazie  planowania  i  uruchamiania  nowej  działalności
gospodarczej  pozwala  uzmysłowić  założycielom  firmy
wszystkie  okoliczności,  które  mogą  być  związane  z  tą
działalnością,  ułatwia  usystematyzowanie  wszystkich  planowanych  działań  i
powoduje,  iż  błędy  popełniane  zazwyczaj  na  samym  początku  funkcjonowania
przedsiębiorstwa  w  większości  przypadków  zostają  ujawnione  już  na  papierze,
dzięki czemu nie pojawiają się w rzeczywistości;

Zarządzanie

strategiczne

przedsiębiorstwem

czyli

realizowanie

długookresowego (kilkuletniego)

planu funkcjonowania. Biznesplan umiejscowiony

jest  w  pierwszej  fazie  planowania  strategicznego  i  stanowi  prognozowany  plan
działania,  który  ma  być  przede  wszystkim  dokumentem  wspierającym  obecnie
istniejącą  kadrę  zarządzającą,  oraz  nową  kadrę,  która  w  trakcie  funkcjonowania
może pojawić się w firmie;

Pozyskiwanie kapitału

- ubieganie się o kredyt, dotacje czy poszukiwanie

nowego  inwestora  związane  jest  zawsze  z  potrzebą  sporządzenia  biznesplanu.
Czasami  banki  czy  instytucje  udzielające  dotacji  posiadają  własne  wzory
biznesplanów,  niemniej  jednak  swoim  zakresem  nie  odbiegają  one  zazwyczaj  od
standardów  opisywanych  w  różnego  rodzaju  pozycjach  książkowych  czy  w
niniejszym

wykładzie.

Biznesplan

musi

przede

wszystkim

przekonać

kredytodawców (inwestorów

)

rentowności planowanego i finansowanego

zewnętrznie przedsięwzięcia - czyli wykazać, że przedsiębiorstwo będzie
rzeczywiście dysponowało środkami pozwalającymi mu spłacić w terminie
zaciągnięte zobowiązania;

Restrukturyzacja przedsiębiorstwa

- biznesplan pisany jest w obliczu

gruntownych  zmian  w  przedsiębiorstwie  dotyczących  najważniejszych  elementów
tego  przedsiębiorstwa  jak:  zmiana  przedmiotu  działalności,  zmiana  majątku  lub
też  istotna  zmiana  struktury  czy  źródeł  finansowania,  istotna  zmiana
organizacyjna.  Mogą  być  to  zmiany  rozwojowe  bądź  też  naprawcze,  jednak  w
każdym  z  powyższych  przypadków  należy  się  do  nich  właściwie  przygotować,  w
czym niewątpliwie pomoże biznesplan.

Likwidacja przedsiębiorstwa

- może się wydawać dziwnym powodem do

tworzenia biznesplanu, jednak przy likwidacji plan działań jest również ważny, tak

4 |

S t r o n a

aby zbyć jak najkorzystniej cały majątek firmy, czyli uzyskać jak najwięcej
gotówki.

Konkursy na stanowiska kierownicze

- oczywiście mowa tu o najwyższych

stanowiskach menadżerskich, a biznesplan powstający przy takiej okazji jest
swojego rodzaju narzędziem dla celów prezentacji planów działalności firmy

kandydata na dane stanowisko.

TECHNICZNE ZASADY TWORZENIA BIZNESPLANU

Techniczne  zasady  tworzenia  biznesplanu  powinny  być
dostosowane zarówno do jego funkcji, jak również celu, w
jakim  jest  on  tworzony.  Dlatego  też  należy  podejść
zdroworozsądkowo do wspomnianych przez autora punktów
i elastycznie dostosowywać te zasady do swojego planu.



Standardem finalnej wersji biznesplanu jest wydruk
komputerowy,

inne

formy

(np.

prezentacje

multimedialne)

mogą być jedynie uzupełnieniem czy

też formą prezentacji biznesplanu, nie mogą jednak funkcjonować jako wersja
końcowa dokumentu.



Objętość biznesplanu uzależniona jest od celu w jakim jest on tworzony.
Najważniejszym wyznacznikiem objętości dokumentu powinna być zasada

jak

najbardziej czytelnego wyjaśnienia wszystkiego, co wymaga wyjaśnienia

opisania w taki sposób, aby zapoznająca się z nim osoba nie miała żadnych
wątpliwości i nie próbowała

odrzucić (np. przy ubieganiu się o kredyt)

danego

biznesplanu z powodu niezrozumienia któregoś z aspektów funkcjonowania firmy
czy jej otoczenia rynkowego. Autor spotkał się z wyznacznikiem 45-55 stron na
biznesplan, aczkolwiek należy do tych liczb podchodzić z rozwagą, ponieważ, jeśli
plan będzie napisany

przystępnym (który nie usypia ;) )

językiem i będzie zawierał

wszelkie wyjaśnienia może obejmować nawet 70 stron.



Dokument  biznesplanu  powinien  być  podzielony  na  dwie  części:  część  główną  i
załączniki.  W  części  głównej  powinny  być  zamieszczone  najważniejsze
informacje, które tworzą szkielet całego dokumentu, natomiast wszelkiego rodzaju
wyjaśnienia, opisy, dodatkowe dokumenty, tabele z kalkulacjami, wyniki symulacji
powinny  się  znaleźć  w  załącznikach.  Taki  układ  powoduje,  iż  dokument  jest
czytelniejszy.  Nie  należy  zapomnieć  o  dokładnym  spisie  treści,  który  ułatwi
czytelnikowi  poruszanie  się  po  dokumencie,  odnajdywanie  interesujących  go
elementów.  Istotnym  elementem  jest  również  streszczenie  (ang.  "executive
summary"),  będące  krótkim  podsumowaniem  głównych  założeń  i  wniosków
zawartych w biznesplanie, umieszczanym zazwyczaj na początku dokumentu.



Przejrzystość głównej części biznesplanu zapewnia odpowiednia, hierarchiczna
struktura, aby czytelnik nie miał możliwości pogubienia się w tym co aktualnie
czyta i jakiej większej całości dotyczy dany fragment.

5 |

S t r o n a

PRZYKŁAD SPISU TREŚCI

PRZYKŁAD SPISU TREŚCI V. Plan marketingowy

5.1. Wstęp

5.2. Streszczenie

5.3 Analiza sytuacji:

5.3.1. Analiza zewnętrzna

5.3.2. Analiza wewnętrzna



W  związku  z  tym,  iż  biznesplan  jest  dokumentem  formalnym  nie  powinno  się
używać  zbyt  wielu  krzykliwych  kolorów  czcionki  lub  innych  "upiększeń"  przy
formatowaniu  tekstu.  Jednak,  żeby  uzyskać  jak  najlepszą  przejrzystość  i
czytelność,  można  używać  różnej  wielkości  czcionki  czy  pogrubień  dla

zaakcentowania poszczególnych elementów dokumentu.

Często

instytucje (zwłaszcza udzielające wsparcia finansowego firmom)

posiadają swoje

własne formularze biznesplanów. Należy się wtedy ściśle do nich dostosować, nie tylko
pod względem struktury, ale również

objętości (liczba znaków na poszczególną cześć)

STRUKTURA BIZNESPLANU

Streszczenie

Streszczenie  jest  wstępem  do  dokumentu  i  wbrew  pozorom  stanowi  bardzo  ważny
element  biznesplanu.  Często  to  właśnie  streszczenie  decyduje  o  tym,  że  czytelnik
zachęcony  jego  treścią  przejdzie  do  lektury  kolejnych  elementów  dokumentu.  Powinny
się w nim znajdować następujące informacje, przedstawione w sposób syntetyczny:



Charakterystyka wykonawcy projektu - najczęściej jest to krótki opis firmy,
której biznesplan jest tworzony;



Opis celu stworzenia biznesplanu (patrz cele tworzenia biznesplanów)

;



Najważniejsze, dla realizacji wyżej wymienionego celu, wnioski, które
mają podkreślić szanse, jakie niesie ze sobą realizacja opisanych w biznesplanie
działań;



Uproszczona ocena przewidywanych wyników finansowych związanych z

realizacją ww. celu.

Podsumowanie wykonawcze

, bo tak też nazywane jest streszczenie, powinno być

tworzone na koniec prac nad biznesplanem, tak aby autor, pisząc je, miał już pełny obraz
zagadnienia.

6 |

S t r o n a

Streszczenie - mimo iż tak ważne, nie może być obszerne. Standardowo powinno
zajmować nie więcej niż 2-3 strony. Dlatego właśnie powinno być dokładnie przemyślane
oraz napisane

prostym językiem (prostota nie wyklucza jednak fachowości sformułowań)

NASZA RADA

Dobrym weryfikatorem zrozumienia tekstu będzie zaangażowanie w lekturę biznesplanu
znajomego, który nie ma nic wspólnego z naszym projektem, a najlepiej nie mającego
pojęcia o omawianej tematyce. Taka osoba najlepiej wskaże wszystkie niejasności czy też
zawiłości językowe, które należy poprawić, przed złożeniem dokumentu.

PRZYKŁAD STRESZCZENIA

Biznesplan  dotyczy  uruchomienia  działalności  kawiarni  "Zaczytana".  Kawiarnia  swoją
działalność  opierać  będzie  na  czytelni  -  udostępnianiu  na  miejscu  literatury  pięknej,
beletrystyki  oraz  czasopism  (od  rozrywkowych  po  tytuły  specjalistyczne),  w  ofercie

natomiast oprócz kawy, herbaty i koktajli owocowych znajdą się desery, ciasta i sałatki.

"Zaczytana"  to  spółka  cywilna,  zarządzana  przez  dwóch  właścicieli.  Jeden  będzie
zajmować  się  kontaktami  z  dostawcami  oraz  marketingiem,  drugi  zarządzaniem
personelem  oraz  księgowością.  Firma  będzie  się  mieścić  w  Białymstoku  i  będzie
zatrudniać 5 osób.

Przeprowadzona analiza konkurencji pokazała, iż na białostockim rynku funkcjonuje tylko
jedna kawiarnia udostępniająca książki i czasopisma swoim klientom, jednak nie jest to
główne założenie działalności a w związku z tym wybór pozycji książkowych jest skąpy.
"Zaczytana"  będzie  więc  prekursorem  tego  typu  działalności  w  mieście.  Usytuowanie
kawiarni w centrum miasta, w sąsiedztwie rynku będzie dodatkową mocną stroną firmy.
Dzięki  temu  klienci,  po  pierwsze  będą  mieli  łatwy  dojazd  do  "Zaczytanej"  z  każdego
miejsca w Białymstoku, po drugie będą mogli wstąpić do kawiarni przy okazji załatwiania
różnych spraw w centrum. Duży wybór nowości literackich i bestsellerów na początku w
języku  polskim,  następnie  również  w  językach  obcych,  będzie  atutem  przyciągającym
osoby,  które  nie  mogą  sobie  pozwolić  na  kupowanie  książek.  Kawiarnia  będzie  również

promować bookcrossing.

Właściciele "Zaczytanej" będą starali się nawiązać współpracę z wydawnictwami,
hurtowniami i księgarniami w zamian za reklamę i udostępnianie kawiarni do promocji

nowości wydawniczych.

Do  sfinansowania  przedsięwzięcia  "Zaczytana"  wykorzysta  dotację  z  urzędu  pracy  jak
również własny kapitał zakładowy. Środki uzyskane z dofinansowania przeznaczone będą
na  przygotowanie  i  wyposażenie  lokalu  oraz  zakup  części  książek.  Natomiast  kapitał
własny  wydatkowany  będzie  na  bieżące  koszty.  Symulacje  finansowe  wykazują,  iż

przedsięwzięcie to uzyska rentowność po roku działalności.

7 |

S t r o n a

STRUKTURA BIZNESPLANU
Ogólna charakterystyka przedsięwzięcia

Jest  to  część  biznesplanu,  w  której  prezentowane  jest
przedsięwzięcie,  o  którym  traktuje  dokument.  Zakładając,  iż
biznesplan  pisany  jest  dla  nowo  otwieranego  przedsiębiorstwa,
powinny znaleźć się tu następujące informacje:



nazwa firmy

Z  technicznego  punktu  widzenia  stworzenie  nazwy  firmy
nie jest trudne, należy mieć jednak świadomość, iż stanie
się  ona  znakiem  bardzo  rozpoznawalnym,  a  źle  opracowana  (wymyślona)  nazwa
staje  się  niekorzystnie  oddziałującą  wizytówką  firmy.  Strategie  pracy  nad
tworzeniem  nazwy  są  różne,  jednak  zawsze  należy  się  zastanowić  nad  tym  jaki
oddźwięk  u  odbiorcy  ma  ona  wywołać.  Czy  ma  się  kojarzyć  z  przedmiotem
działalności  przedsiębiorstwa,  czy  być  po  prostu  zbitką  pierwszych  liter  nazwisk
właścicieli  –  czyli  nic  niemówiącym  tworem  językowym.  Z  oczywistych  względów
nie  powinna  ona  wywoływać  negatywnych  skojarzeń,  ani  budzić  kontrowersji
(chyba że jej kontrowersyjność to celowy zabieg strategii działania na rynku).



forma prawna

Wybierając formę prawną przedsiębiorstwa należy rozważyć wszystkie słabe i
mocne strony takiego wyboru. Wybierając spośród dostępnych na polskim rynku
rodzajów przedsiębiorstw można kierować się następującymi przesłankami:
- możliwości finansowe osób zakładających firmę,
- złożoność procedur zakładania firmy,

- oczekiwania w stosunku do osób zarządzających i/lub odpowiadających za firmę.



siedziba firmy - informacja dotycząca adresu, oddziałów, fili.

Zakładając  przedsiębiorstwo  i  zastanawiając  się  nad  jego  lokalizacją  dobrze  jest
uwzględnić  następujące  czynniki,  które  mogą  mieć  duże  znaczenie  dla  jego
funkcjonowania (zwłaszcza w przypadku małego przedsiębiorstwa):
- konkurencja – otwieranie kolejnego sklepu komputerowego na tej samej ulicy
małego  osiedla  nie  ma  sensu,  zwłaszcza  jeśli  nie  jesteśmy  w  stanie  konkurować
ceną czy asortymentem z już istniejącym punktem,
-  rynek  –  zbadanie  jak  duży  jest  segment  klientów,  do  których  kierujemy  dany
produkt  w  danym  miejscu,  pomoże  nam  przeprowadzić  symulacje  opłacalności
otwierania  naszego  sklepu.  Przy  okazji  trzeba  też  zastanowić  się,  czy  wybrana
lokalizacja nie utrudni dostępności do naszej oferty osobom spoza bezpośredniego
sąsiedztwa (dojazd, parking, godziny otwarcia),
- koszt – opłacanie lokalu na siedzibę naszej firmy to jeden z podstawowych (i na
początku  działalności  bardzo  uciążliwych)  kosztów,  z  którymi  należy  się  uporać,

dlatego też często jest on decydujący przy wyborze lokalizacji.



charakterystyka właścicieli

Zawarte  w  tej  części  informacje  pokazują  ewentualnym  kredytobiorcom  czy
inwestorom,  z  kim  będą  mieli  do  czynienia  w  trakcie  realizacji  projektu  (jeśli  do
niej  dojdzie).  Kluczową  rolę  w  realizacji  wszelkiego  rodzaju  planów
przedsiębiorstwa  odgrywają  osoby  nim  zarządzające,  czyli  –  przy  zakładaniu
nowej  firmy  –  jej  właściciele  i  współwłaściciele.  Dlatego  też  w  tej  części
biznesplanu powinny znaleźć się następujące informacje na ich temat:

8 |

S t r o n a

- imię i nazwisko, wiek;
- wykształcenie oraz doświadczenie zawodowe,
- stanowisko bądź też rola, jaką pełni dana osoba w firmie,
-  inne  kwalifikacje,  mogące  być  przydatne  w  danej  pracy  oraz  opis  osiągnięć
zawodowych.
Na  podstawie  powyższych  informacji  (podobnie  jak  na  rozmowie  kwalifikacyjnej)
można  przewidzieć  możliwości  zawodowe  konkretnych  osób,  jak  również  ocenić
prawdopodobieństwo powodzenia projektów, którymi będą one zarządzać.

STRUKTURA BIZNESPLANU

Analiza rynku

W tej części biznesplanu należy opisać

rynek (jego rozmiary, dynamikę wzrostu i istotne

charakterystyki)

na którym działa przedsiębiorstwo, istniejącą na rynku konkurencję oraz

naszą firmę na tle otoczenia konkurencyjnego. Najczęściej spotykaną metodą analizy
strategicznej przedsiębiorstwa jest analiza

SWOT (o wielu innych analizach możecie

przeczytać w książce G. Gierszewskiej i M. Romanowskiej „Analiza strategiczna
przedsiębiorstwa”)

Metoda

SWOT

pozwala na zbadanie dwóch obszarów - wewnętrznego i zewnętrznego -

funkcjonowania firmy, za pomocą analizy

mocnych stron

(Strengths),

słabych stron

(Weaknesses),

szans

(Opportunities) i

zagrożeń

(Threats) przedsiębiorstwa w

odniesieniu do otoczenia rynkowego.

W poszczególnych elementach analizy

SWOT

mogą znajdować się następujące

informacje:

S - jak mocne strony:



pozycja na rynku,



posiadane zasoby,



możliwość konkurowania
(czym?),



opinia klientów (czym
potwierdzona?),



doświadczenie
zarządzających,



posiadane technologie,



pomysły/patenty na
innowacyjne produkty.

W - jak słabe strony:



brak konkretnej strategii funkcjonowania,



słaba pozycja konkurencyjna,



brak funduszy własnych i/lub możliwości
pozyskania funduszy obcych,



niska rentowność produktu/firmy,



brak kluczowych umiejętności i cech
przywódczych wśród kadry zarządzającej,



przestarzałe technologie,



niska innowacyjność produktów.

9 |

S t r o n a

O - jak szanse:



nowe rynki zbytu,



nowe segmenty klientów,



możliwości poszerzenia
asortymentu,



szybki wzrost na rynku,



dobra koniunktura
gospodarcza,



dodatkowy inwestor.

T - jak zagrożenia:



pojawienie się nowych konkurentów,



wolny wzrost rynku,



wzrost kosztów prowadzenia działalności
gospodarczej,



mała odporność firmy na wahania
koniunktury,



zmiana potrzeb klientów.

Taka charakterystyka działalności w czasie funkcjonowania przedsiębiorstwa i jego
rozwoju może być wykorzystana do tworzenia strategii działania na rynku, w zależności
od efektów ww. analizy.

ANALIZA SWOT NOWO POWSTAŁEGO SALONU KOSMETYCZNEGO

MOCNE STRONY:



bardzo dobra lokalizacja - nowe osiedle,



szeroki asortyment oferowanych usług,



nowoczesne wyposażenie,



wykształceni i doświadczeni
pracownicy.

SŁABE STRONY:



brak wyrobionej marki,



konieczność pozyskania
klientów - brak stałych
klientów,



wyższe ceny niż u konkurencji.

SZANSE:



wzrost zapotrzebowania na
niestandardowe usługi pielęgnacyjno
kosmetyczne,



wzrost zapotrzebowania na usługi
wysokiej jakości - ekskluzywne,



stosunkowo niewielka liczba
konkurentów oferujących tak szeroki i
specjalistyczny wachlarz usług,



podpisanie umów współpracy z firmami
kosmetycznymi, dzięki czemu będzie
możliwe obniżenie cen usług (jeśli
zajedzie taka konieczność).

ZAGROŻENIA:



mała świadomość klientów
dotycząca korelacji jakości
usług z ceną usług
kosmetycznych,



trudność w pozyskaniu
klientów,



rozwój pod względem
modernizacji i oferty już
istniejących salonów,



pojawienie się na rynku
kolejnych konkurentów,



wzrost cen materiałów i
akcesoria.

Opracowanie własne, na podstawie: G. Gierszewska, M. Romanowsk, Analiza strategiczna przedsiębiorstwa,

PWE 2003,

10 |

S t r o n a

STRUKTURA BIZNESPLANU
Plan marketingowy

Plan marketingowy powinien zawierać następujące informacje:

1. Charakterystyka klientów;



do  kogo  kierowane  są  produkty  firmy  -  te  wnioski  powinny
pochodzić  z  analizy  oczekiwań  rynku,  przeprowadzonych  przez  firmę.
Dzięki takiemu  badaniu,  firma  poznaje  oczekiwania  klientów  odnośnie
proponowanego przez siebie produktu, pozwala jej to również wydzielić
segmenty  docelowe,  dzięki  czemu  będzie  mogła  dobrze  ukierunkować
swoje działania marketingowe. Jest to bardzo ważna kwestia, ponieważ
produkt kierowany "do wszystkich" (zamiast do konkretnego odbiorcy),
może  nie  trafić  do  nikogo.  Do  odbiorcy  dostosowuje  się  odpowiednie
działania marketingowe: inne stosowane są w przypadku produktu dla
kobiet,  inne  w  przypadku  produktów  dla  dzieci,  a  jeszcze  inne  kiedy
mówimy o produkcie przeznaczonym dla mężczyzn "po czterdziestce".



jak duża jest grupa docelowa - to pomoże nam zbudować plany
sprzedażowe;



czy w przyszłości grupa docelowa ma szansę się powiększyć?



czy w przyszłości zostaną wzięte pod uwagę inne grupy
docelowe? - czyli, czy nasz produkt będzie ewoluował oraz czy

planowane jest zróżnicowanie asortymentu.

2. Opis produktu/ów;

Z  punktu  widzenia  marketingu  produktem  nie  jest  tylko  towar  finalny,
który trafia na półki sklepów i z którym styka się klient. Pojęcie "produktu"
jest  o  wiele  bardziej  rozbudowane,  a  w  związku  z  tym  i  praca  nad
produktem  dotyczy  wielu  płaszczyzn.  W  biznesplanie  należy  opisać
następujące cechy produktu:



asortyment - czy będziemy specjalizować się w jednym wyrobie, (czy
będzie to jeden wyrób tylko zróżnicowany) czy też będziemy oferować
różny asortyment;



unikatowość produktu - innowacyjny pomysł, nowoczesna
technologia użyta przy produkcji, wykorzystywany surowiec, autorskie
wzornictwo;



funkcje, które pełni produkt - krótki opis jego użyteczności z
punktu widzenia klienta oraz rodzaje zastosowań;



opis tak zwanego produktu rzeczywistego - czyli wszystkiego co
uzupełnia wizerunek produktu, a w związku z tym wpływa również na
jego postrzeganie prze konsumenta. Będą to między innymi: marka,
opakowanie, dodatkowe funkcje,



usługi posprzedażowe - tworzą one tzw. produkt poszerzony
(globalny). Należą do nich między innymi: zasady gwarancji, serwis
posprzedażowy, sposób i czas dostawy, dostępność części zamiennych
i produktów komplementarnych.

11 |

S t r o n a

przykład: produkt pracowni architektonicznej

  rdzeń produktu - projektowanie domów i mieszkań,
  produkt rzeczywisty,
  projekty  tworzone  są  przez  wykształconych  i  stale  doskonalących  się

architektów,

  terminowość realizacji projektu,
  pomoc w znalezieniu wykonawców projektu,
  nadzór nad wykonaniem projektu.
  projektowanie wnętrz,
  pomoc w doborze mebli, farb i innych elementów wystroju wnętrza.

3. Opis strategii cenowej;

Cena wchodzi w skład miksu marketingowego (4 P), jednak podejmując
decyzję o cenie produktu, musimy spojrzeć na nią szerzej niż tylko jak na
narzędzie marketingowe. W biznesplanie należy opisać strategie cenowe w
oparciu o następujące czynniki warunkujące te strategie:



Kondycja firmy - niezbyt dobra kondycja, czy niestabilna sytuacja
firmy na rynku nie pozwala na podnoszenie ceny produktu, ponieważ
jest to dość ryzykowne działanie;



Cele firmy - należy wziąć pod uwagę efekt; jaki ma zostać osiągnięty
poprzez oddziaływanie ceną. Na przykład, kiedy celem firmy jest
zwiększenie sprzedaży towarów komplementarnych - ustala się
zazwyczaj bardzo atrakcyjne dla klienta ceny na produkt podstawowy;



Koszty  produkcji  -  bezpośredni  czynnik  wpływający  na  przedział
cenowy  oferowanego  produktu.  Zdarza  się,  iż  firmy  w  obliczu  dużej
konkurencji na rynku i chęci przejęcia klientów, ustalają ceny po niżej
swoich  kosztów  produkcji,  jednak  ze  zrozumiałych  względów  (takich
jak konieczność osiągania przez firmę rentowności w długim terminie)
nie może być to strategia długoterminowa;



Sytuacja rynkowa - ustalając cenę, należy odnieść się do cen i liczby
produktów konkurencyjnych, jak również wziąć pod uwagę

zapotrzebowanie (popyt) na ten produkt wśród klientów.

4. Opis sposobu dystrybucji;

W biznesplanie należy opisać sposób dostarczania produktów do odbiorcy
docelowego. Powinny się tu znaleźć informacje dotyczące organizacji
sprzedaży, a w szczególności:



najważniejszych klientów - jeśli tacy oczywiście istnieją - oraz
wielkości składanych przez nich zamówień,



charakterystyki wybranych kanałów dystrybucji,



polityki zatrudnienia sprzedawców (-sposób ich wynagradzania -
zwłaszcza, jeśli zawiera ona element zmienny, taki jak: prowizje czy

bonusy od sprzedaży),

Planując działalność, należy ustalić, z jakiego kanału dystrybucyjnego
będziemy korzystać, czy będzie to kanał bezpośredni (producent dostarcza
towar bezpośrednio do odbiorcy) czy pośredni (pośrednikami są

12 |

S t r o n a

hurtownicy czy detaliści).

Kanał dystrybucji - jest to grupa współpracujących ze sobą
przedsiębiorstw, instytucji, które uczestniczą w przepływie produktów od
producenta do konsumenta1. Sprzedaż za pomocą kanału bezpośredniego

może odbywać się w następujący sposób:



akwizycja - czyli osobista sprzedaż produktów,



sprzedaż w domu konsumenta - często połączona z pokazem
promocyjnym zachęcającym do zakupu,



sprzedaż wysyłkowa w oparciu o ofertę katalogową lub ofertę
zamieszczoną na stronie internetowej,



sprzedaż w sklepie firmowym producenta (często umiejscowionym w

bliskim sąsiedztwie fabryki produkującej dane wyroby).

Bezpośredni  kanał  dystrybucji  ułatwia  elastyczne  reagowanie  na
sytuację  rynkową  (za  pomocą  narzędzi  marketingu-mix),  pozwala  na
otrzymanie  bezpośredniej  informacji  zwrotnej  od  klientów.  Wymaga
jednak  zaangażowania  dodatkowych  pracowników  zajmujących  się
sprzedażą. Kanał ten wykorzystywany jest przede wszystkim w przypadku
małych  firm  produkujących  dobra  i  usługi,  aczkolwiek  istnieją  też  duże

korporacje, np. Zepter, Oriflame.

Pośrednie  kanały  dystrybucji  mają  rację  bytu  przede  wszystkim  przy
dużych  ilościowo  produkcjach,  kiedy  o  wiele  bardziej  opłacalna  staje  się
sprzedaż  za  pomocą  pośredników.  Ustalane  są  wtedy  z  nimi  odrębne
warunki sprzedaży i ceny, a pośrednicy przejmują na własność produkty,
za  które  ponoszą  odpowiedzialność  i  wg  uznania  sprzedają  dalej.  Kanały
pośrednie  ułatwiają  dostarczanie  towaru  konsumentom  na  dużych
powierzchniach  geograficznych,  w  zbliżonym  czasie  i  na  podobnych

warunkach.

____________________________

1Na podstawie E. Michalski, Marketing, PWN, Warszawa 2003, s. 225

5. Promocja.

W biznesplanie nie ma potrzeby opisywania wszystkich działań z zakresu
promocji (podstawowe elementy promocji przedstawiono poniżej), należy
jedynie opisać działania związane z reklamą i promocją sprzedaży. Powinny

się tu znaleźć następujące punkty:



informacje o wprowadzeniu produktu na rynek,



opis działań reklamujących produkt,



krótka charakterystyka działań promujących sprzedaż (konkursy,
programy lojalnościowe, kiermasze, targi, akcje promocyjne),



obecność produktu/firmy w Internecie - opis strategii,



podstawowe działania z zakresu public relations.

13 |

S t r o n a

Działania promocyjne przedsiębiorstwa obejmują następujące płaszczyzny:

Reklama - zestandaryzowany przekaz docierający do konsumenta.
Reklama ma za zadanie: poinformować, uzmysłowić i pomóc w dostrzeżeniu
różnic miedzy reklamowanym produktem a innymi obecnymi na rynku oraz
nakłonić klienta do zakupu. Reklamować możemy za pośrednictwem bardzo
wielu nośników od ulotek, przez bilbordy, po banery reklamowe na stronach

internetowych.

Promocja sprzedaży - ma na celu przyciągniecie uwagi klienta, zawiera
informacje, które mogą zachęcić go do zakupu konkretnego produktu.
Promocja sprzedaży to różnego rodzaju bodźce i zachęty, takie jak: loterie,

konkursy, karty stałego klienta, próbki, degustacje.

Sprzedaż  osobista  -  oddziaływanie  sprzedawcy  na  klienta.  Często
profesjonalizm, znajomość branży i zaufanie, jakie budzi sprzedawca (ten w
sklepie),  jest  dużo  ważniejsze  niż  jakakolwiek  reklama.  Nic  tak  bardzo  nie
zniechęca  jak  nieprzyjemny  sprzedawca  obrażony  na  świat  za  to  że  musi

pracować.

Public  relations  -  działania  mające  na  celu  wzmocnienie  wizerunku  firmy
i/lub  produktu  w  świadomości  konsumentów  i  innych  uczestników  rynku.
Działania  te  zwiększają  wiarygodność,  ponieważ  instrumenty,  którymi
posługuje  się  PR  (obecność  w  prasie  -  artykuły  promocyjne,  sponsoring,
publikacja  raportów,  obecność  na  targach)  powodują,  iż  informacje  nie  są
tak nachalne i bezpośrednie, jak w reklamie.

Więcej o promocji możesz przeczytać publikacji: Marketing - podręcznik
akademicki, Eugeniusza Michalskiego.

Działania  promocyjne  mają  ułatwić  zdobycie  nowych  klientów,  oraz
stworzenie  z  nich  grona  stałych  klientów.  Naszym  celem  jest  stworzenie
najtańszej  apteki  w  mieście.  W  przekazie  promocyjnym  duży  nacisk
będziemy  kłaść  na  niskie  ceny,  szeroki  asortyment  oraz  komunikatywność
farmaceutów,  a  także  usytuowanie  w  największej  galerii  handlowej  w

mieście. Planowane są następujące działania promocyjne apteki:



wydanie ulotek informacyjnych o istnieniu apteki i jej konkurencyjnej
ofercie, wraz z mapą dotarcia do niej oraz z godzinami otwarcia; druk
ulotek zostanie zlecony agencji reklamowej, będą one dystrybuowane w
galerii oraz jej najbliższym otoczeniu (przychodnia i sklepy spożywcze),
a w późniejszym okresie również w obrębie centrum miasta i w głównych

14 |

S t r o n a

przychodniach w mieście;



wyodrębnienie w aptece półek samoobsługowych z lekami, kosmetykami
i ziołami, tak aby klient w razie potrzeby mógł sam wybrać spośród
oferowanych substytutów;



wprowadzenie kart stałego klienta (za każde zakupy powyżej 30 zł klient
otrzyma - jedną pieczątkę - zebranie wszystkich pieczątek da
jednorazowy ,10% rabat);



stworzenie przy wejściu i wyjściu ze sklepów miejsca na ulotki i gazetki
reklamowe przedstawiające asortyment i bieżące promocje.

Plan  marketingowy  w  biznesplanie  powinien  być  zakończony  prezentacją
kosztów  działań  marketingowych  przedsiębiorstwa  -  w  symulacji
perspektywy  przyszłych  kilku  lat  (jeśli  chodzi  o  przedsiębiorstwo  nowo
powstałe).  Z  szczególnym  wyodrębnieniem  kosztów:  badania  rynku,
dystrybucji, działań promocyjnych oraz obecności w Internecie.

STRUKTURA BIZNESPLANU

Plan organizacji i zarządzania

Jest  to  cześć  biznesplanu  poświęcona  przede  wszystkim
kierowaniu  przedsiębiorstwem  w  związku  z  tym  dotyczy
pracowników  zatrudnionych  w  firmie.  Powinna  ona  zawierać
takie elementy, jak:



struktura organizacyjna

- przedstawiana zazwyczaj

za pomocą schematu układu stanowisk i komórek
organizacyjnych

tworzących

przedsiębiorstwo.

Powinno się tu również znaleźć uzasadnienie, dlaczego
wybrano właśnie taką a nie inną strukturę
organizacyjną, oraz informacje o skali zatrudnienia i planach jego wzrostu. (O
rodzajach

struktur

organizacyjnych

przeczytasz

między

innymi

tu:

http://pl.wikipedia.org/wiki/Struktura_organizacyjna

)



sposób doboru kadr

- opis sposobu pozyskiwania pracowników, czyli rekrutacji.

Dobrze jest też zamieścić tu informację o tym kto będzie się zajmował rekrutacją
w przedsiębiorstwie czy będzie to pracownik, czy może firma zewnętrzna;



charakterystyka podstawowych typów stanowisk

- opis ten powinien

zawierać: nazwę stanowiska, liczbę takich stanowisk, zakres obowiązków i
odpowiedzialności, wymagania stawiane kandydatom na tym stanowisku,
przewidziane wynagrodzenie;



system motywacyjny

- motywacja pracowników każdego szczebla jest bardzo

ważną  kwestią,  ponieważ  źle  zmotywowany  lub  niezmotywowany  pracownik  to
najkrótsza droga do klęski całej firmy. Dlatego przy powyższym opisie stanowisk
należy  też  wspomnieć  o  narzędziach  motywacji  finansowej  oraz  innych
narzędziach  (jeśli  występują)  -  powinien  się  tu  znaleźć  plan  ich  wdrażania  i
kontrolowania ich efektywności.

15 |

S t r o n a

Zawarte w biznesplanie informacje dotyczące zatrudnienia w firmie są niezmiernie
ważne ponieważ odpowiedni dobór kadr i motywacja pracowników stanowią w dużej
mierze o sukcesie przedsięwzięcia. Poza tym zaplanowanie zatrudnienia pozwala
również oszacować koszty związane z zatrudnieniem, które stanowią zasadniczą część
kosztów ogółem.

STRUKTURA BIZNESPLANU

Plan finansowy

Jest  to  rdzeń  całego  biznesplanu.  W  przypadku  zakładania  przedsiębiorstwa  jest  on  w
dużej  mierze  symulacją  tego  co  będzie  działo  się  w  firmie  w  przyszłości.  Mimo,  że  nie
opiera  się  on  na  wcześniejszych  doświadczeniach,  należy  dołożyć  starań,  by  był  realny.
Plan finansowy w biznesplanie powinien pokazać następujące pytania:

Czy przedsięwzięcie jest opłacalne z finansowego punktu widzenia,

Jaki będzie poziom rentowności przedsięwzięcia w długim terminie,

Czy poziom przepływów pieniężnych zapewni możliwość zachowania trwałej
płynności,

Jaka jest wrażliwość rentowności przedsiębiorstwa na zmiany wielkości
sprzedaży, poziomu kosztów jednostkowych czy innych zmiennych,

Jaka jest wysokość niezbędnych nakładów inwestycyjnych: początkowych i
odtworzeniowych,

Jaki jest sposób finansowania przedsięwzięcia i koszty finansowania.

Plan finansowy powinien być przedstawiony w sposób dynamiczny, z uwzględnieniem
kilkuletniego przedziału czasowego. Jego głównymi składowymi są:

16 |

S t r o n a



rachunek zysków i strat,

Rachunek zysków i strat

Bilans określa stan posiadania danego przedsiębiorstwa, natomiast rachunek
zysków i strat (rachunek wyników) pokazuje efektywność funkcjonowania
przedsiębiorstwa w określonym czasie.

(-)

Przychody ze sprzedaży

Koszty działalności operacyjnej

(=)

Zysk (strata) ze sprzedaży

(+)

(-)

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

(=)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(+)

(-)

Przychody finansowe

Koszty finansowe

(=)

Zysk (strata) z działalności gospodarczej

(+)

(-)

Zyski nadzwyczajne

Straty nadzwyczajne

(=)

Zysk (strata) brutto

(-)

Podatek dochodowy

(=)

Zysk (strata) netto

(-) odejmowanie, (+) dodawanie, (=) wykonanie działania

Przychody ze sprzedaży - są to na przykład: przychody netto ze sprzedaży
produktów, koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby.

Koszty działalności operacyjnej - należą do nich m.in: amortyzacja,
zużycie materiałów i energii, koszty usług obcych, podatki i opłaty,
wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia.

17 |

S t r o n a

Pozostałe przychody operacyjne - są to na przykład: zyski ze zbycia
niefinansowych aktywów trwałych lub dotacje.

Pozostałe koszty operacyjne - jest to np.: strata ze zbycia niefinansowych
aktywów trwałych lub aktualizacja wartości aktywów trwałych.

Przychody finansowe - są to m.in.: dywidendy i udziały w zyskach, odsetki,
zysk ze zbycia inwestycji, aktualizacje wyceny inwestycji.

Koszty finansowe - to np: odsetki, straty ze zbycia inwestycji, aktualizacje
wartości inwestycji.



sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych,

Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek  przepływów  pieniężnych  nazywany  również  cash  flow.  Jest
zestawieniem  mającym  pokazać  możliwości  jednostki  gospodarczej  do
generowania środków pieniężnych oraz potrzeb w zakresie ich wykorzystania.
Umożliwia  on  przede  wszystkim  uzyskanie  informacji  na  temat  stopnia
płynności finansowej firmy.

I. Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(+) lub

(-)

1. Zysk lub strata netto

(+)

2. Amortyzacja

(-)

3. Wzrost wartości należności

(+)

4. Spadek wartości należności

(-)

5. Wzrost stanu zapasów

(+)

6. Spadek stanu zapasów

(+)

7. Wzrost wartości zobowiązań

(-)

8. Spadek wartości zobowiązań

II. Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

(-)

(+)

1. Przyrost wartości składników majątku trwałego

2. Spadek wartości składników majątku trwałego

18 |

S t r o n a

III. Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej

(+)

1. Zaciągnięcie kredytów i pożyczek

(-)

2. Spłata kredytów i pożyczek

(+)

3. Wzrost wartości kapitału akcyjnego lub udziałowego

(-)

4. Wypłata dywidend dla właścicieli

I + II +

III =

Zmiana stanów środków pieniężnych

(-) odejmowanie, (+) dodawanie



bilans pro forma

Bilans

Bilans  to  dokument,  który  pokazuje  majątek  firmy  (aktywa)  i  źródła  jego
pochodzenia  (pasywa)  na  określony  dzień.  Złotą  zasadą  bilansowania  jest
zrównanie  się  aktywów  i  pasywów.  Poniżej  przedstawione  zostały  części
składowe uproszczonego bilansu (w stosunku do Ustawy o rachunkowości).

AKTYWA

PASYWA

A. Aktywa trwałe

Wartości niematerialne i
prawne

II.

Rzeczowy majątek trwały

III.

Należności
długoterminowe

IV.

Inwestycje
długoterminowe

Rozliczenia
międzyokresowe

A. Kapitał własny

VI.

Kapitał podstawowy

VII.

Należne wpłaty na kapitał
podstawowy (wartość
ujemna)

VIII.

Udziały (akcje) własne
(wartość ujemna)

IX.

Kapitał zapasowy

Zysk (strata) z lat ubiegłych

XI.

Zysk (strata) netto

19 |

S t r o n a

B. Aktywa obrotowe

XII.

Zapasy

XIII.

Należności
krótkoterminowe

XIV.

Inwestycje
krótkoterminowe

XV.

Rozliczenia
międzyokresowe

B. Kapitał obcy

XVI.

Rezerwy na zobowiązania

XVII.

Zobowiązania
długoterminowe

XVIII.

Zobowiązania
krótkoterminowe

Suma aktywów (A+B)

Suma pasywów (A+B)

Wartości  niematerialne  i  prawne  -  np.:  wartość  firmy,  patenty,  licencje,
oprogramowanie  komputerowe,  koszty  badań  rozwojowych  zakończone
sukcesem.

Rzeczowy  majątek  trwały  -  są  to  m.in:  środki  trwałe:  budynki,  lokale,
grunty, urządzenia i maszyny, środki transportu, środki trwałe w budowie.

Należności długoterminowe - SA to np.: pieniądze należne firmie w długim
terminie,  w  wyniku  zawarcia  różnych  umów  i  powiązań  relacji  handlowych
innych jednostek.

Inwestycje  długoterminowe  -  są  to  m.in.:  nieruchomości,  udziały  i  akcje
posiadane  w  innych  jednostkach,  inne  papiery  wartościowe,  udzielone
pożyczki.

Zapasy - SA to np.: wyroby gotowe, półprodukty oraz materiały niezbędne do
produkcji.

Należności  krótkoterminowe  -  należności  z  tytułu  dostaw,  należności  z
tytułu  podatków,  dotacji,  ubezpieczeń  społecznych  i  zdrowotnych,  należności
dochodzone na drodze sądowej.

Inwestycje  krótkoterminowe  -  SA  to  np.:  krótkoterminowe  papiery
wartościowe, środki pieniężne w kasie i na rachunku bankowym.

Kapitał  podstawowy  -  kapitał  wnoszony  do  przedsiębiorstwa  w  trakcie
zakładania  firmy  oraz  kapitały  zakumulowane  przez  przedsiębiorstwo  w
trakcie  jego  funkcjonowania.  Może  występować  w  formie  finansowej  i
rzeczowej - aportu.

Rezerwy  na  zobowiązania  -  są  to  rezerwy:  z  tytułu  odroczonego  podatku
dochodowego, na świadczenia emerytalne itp.

Zobowiązania  długoterminowe  -  np.:  długoterminowe  kredyty,  pożyczki,
zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych.

Zobowiązania  krótkoterminowe  -  są  to  m.in:  zobowiązania  z  tytułu
dostaw,  zaliczki  otrzymane  na  dostawy,  krótkoterminowe  kredyty  i  pożyczki

20 |

S t r o n a

(w tym również ta część długoterminowych kredytów i pożyczek, którą należy
spłacić w ciągu 12 miesięcy od daty bilansu), krótkoterminowe zobowiązania z
tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych.

W dalszej kolejności przeprowadza się zazwyczaj:



ocenę opłacalności,

Ocena opłacalności inwestycji

Ocena  projektu  inwestycyjnego  bazuje  na  przygotowanym  planie
finansowym.  Realizowana  jest  z  wykorzystaniem  kilku  metod,  spośród
których  możemy  wyróżnić  metody  proste  i  złożone.  Metody  proste  to  np.
okres  zwrotu  (okres  spłaty),  księgowa  stopa  zwrotu,  analiza  progu
rentowności.  Do  metod  złożonych  natomiast  zaliczamy:  zdyskontowany
okres  zwrotu,  wartość  zaktualizowaną  netto  (NPV),  wewnętrzną  stopę
zwrotu (IRR), zmodyfikowaną wewnętrzną stopę zwrotu (MIRR).

Metody  proste  odnoszą  się  do  wybranych  momentów  i  okresów,  i  nie
uwzględniają  zmian  wartości  pieniądza  w  czasie,  natomiast  metody
dyskontowe  uwzględniają  cały  okres  życia  projektu  i  zmiany  wartości
pieniądza  w  czasie  -  wielkości  finansowe  są  zdyskontowane  na  wybrany
moment  czasowy.  Dzięki  temu  pozwalają  one  na  porównanie  nakładów  i
wypracowanych  nadwyżek  finansowych  z  różnych  okresów.  Poniżej
przedstawiono najczęściej stosowane metody.

Próg rentowności

W  biznesplanie  dobrze  jest  przedstawić  poziom  sprzedaży,  który  pokryje
koszty  całkowite,  czyli  tzw.  próg  rentowności  (Break-Even  Point  -  BEP).
Analiza  rentowności  pokazuje,  jaka  powinna  być  minimalna  wielkość
sprzedaży, aby firma zaczęła przynosić zyski.

Podstawowymi rodzajami BEP są:

BEP ilościowy = koszty stałe/cena produktu - koszt jednostkowy zmienny
Wynik  pokazuje,  ile  jednostek  produktu  musi  sprzedać  firma,  aby  pokryć
wszystkie koszty związane z ich produkcją.

BEP  wartościowy  =  koszty  stałe  x  cena  produktu/cena  -  jednostkowy
koszt zmienny
Wynik pokazuje, jaki przychód ze sprzedaży musi uzyskać firma, aby pokryć
wszystkie koszty związane z produkcją.

Wartość zaktualizowana netto (NPV)

Najczęściej  wykorzystywaną  metodą  złożoną  jest  metoda  wartości
zaktualizowanej netto (NPV).

21 |

S t r o n a

gdzie:
I0 - to wydatki inwestycyjne początkowe;
NCFi - to przepływ pieniężny w okresie "i";
r - to stopa dyskontowa. Powinna ona reprezentować oczekiwaną minimalną
stopę  zyskowności  kapitału,  który  ma  zostać  zaangażowany  przy  realizacji
danej inwestycji;
n - to liczba okresów analizy.

Jeśli  NPV  jest  większe  od  zera,  oznacza  to,  że  można  rozpocząć  realizację
przedsięwzięcia.  Wartości  NPV  poniżej  zera  stanowczo  świadczą  o  tym,  że
dany  projekt  nie  jest  najlepszym  pomysłem  na  wydanie  pieniędzy  przez
firmę.  Jeśli  zaś  wskaźnik  ten  oblicza  się  w  celu  porównania  różnych
projektów  inwestycyjnych,  wtedy  do  realizacji  należy  wybrać  ten  o
najwyższym NPV.

Wewnętrzna stopa zwrotu (IRR)

gdzie:
r - to IRR, wewnętrzna stopa zwrotu,
NCFi - to przepływ pieniężny w okresie "i".

Wskaźnik  ten  określa  stopę  dyskonta,  przy  której  NPV  przedsięwzięcia  jest
równe  zero.  Pokazuje  więc,  przy  jakiej  stopie  "r"  suma  zdyskontowanych
nadwyżek  finansowych  zrównuje  się  z  sumą  zdyskontowanych  nakładów
inwestycyjnych  w  całym  okresie  projekcji.  Dzięki  temu  wskaźnikowi  można
porównać  stopę  procentową  uzyskaną  z  własnego  projektu  z  innymi
możliwościami inwestycji czy alokacji środków finansowych.

Zakładając,  że  "k"  to  aktualny  koszt  kapitału  firmy,  IRR  może  przyjmować
następujące wartości:
Jeśli IRR > k, inwestycja się opłaca.
Jeśli IRR < k , inwestycja jest nieopłacalna.
Jeśli  IRR  =  k,  przedsięwzięcie  jest  ryzykowne  (może  się  opłacić  lub  nie)  i
może  intensywnie  reagować  na  czynniki  zewnętrzne  (np.  poziom  stóp
procentowych).



analizę wrażliwości i wskaźnikową.

Analiza wskaźnikowa

Analiza  wskaźnikowa  pozwala  na  porównanie  sytuacji  przedsiębiorstwa,
efektów  jego  działalności  z  obowiązującymi  standardami.  Należy  jednak
pamiętać,  iż  wspomniane  standardy  mogą  być  różne  w  zależności  od  typu
działalności czy branży. Najważniejsze wskaźniki, które należy zaprezentować
w biznesplanie to:



wskaźnik płynności bieżącej = aktywa bieżące (łatwe do zamiany na
gotówkę)/ zobowiązania bieżące

 Pokazuje on ile razy bieżące aktywa pokrywają bieżące zobowiązania. Jego

22 |

S t r o n a

standardowa wartość waha się między 1,2 - 2,0.



Wskaźnik natychmiastowej wymagalności = aktywa bieżące - zapasy -
należności / zobowiązania bieżące

 Pokazuje on ile razy aktywa bieżące (bez zapasów i należności) pokrywają

zobowiązania bieżące. Bezpiecznie jest wtedy, gdy wynosi on około 1.



Wskaźnik ogólnego zadłużenia = (zobowiązania ogółem / aktywa) x 100%.

 Wskaźnik ten nazywany również wskaźnikiem zadłużenia aktywów

pokazuje, jaki jest udział zobowiązań w finansowaniu majątku firmy.
Odpowiedni poziom tego wskaźnika powinien wahać się w granicach 55-
67%.



Wskaźnik rentowności aktywów (ROA) = (zysk netto / aktywa ogółem) x
100%.

 Pokazuje on, jaka jest zdolność firmy do tworzenia zysku, a wiec za jego

pomocą można ocenić skuteczność zarządzania aktywami przez firmę.



Stopa zwrotu z kapitału własnego (ROE) = (zysk netto/kapitał własny) x
100%.

Wskaźnik ten obrazuje efektywność kapitału ulokowanego w firmie.

J. Skrzypek, E. Filar, Biznes Plan, Poltext 2005, s. 87

STRUKTURA BIZNESPLANU

Harmonogram działań

W tym miejscu biznesplanu powinny zostać przedstawione kolejne kroki
realizacji założonych przez przedsiębiorstwo celów. Ważne jest, aby były
to cele bardzo dokładnie określone, ich realizację

ułatwi (i w wielu

przypadkach przyczyni się do sukcesu przedsiębiorstwa)

właśnie dobrze

sporządzony harmonogram działań. Najbardziej czytelną formą
harmonogramu jest tabela, która powinna zawierać następujące
elementy:



wypunktowanie

(im dokładniej tym lepiej) poszczególnych etapów działań

składających się na proces realizacji celu,



ustalenie kolejności ww. działań



określenie czasu na realizację ww. etapów



wyznaczenie osób odpowiedzialnych za realizację poszczególnych

etapów

23 |

S t r o n a

HARMONOGRAM URUCHOMIENIA SKLEPU KOMPUTEROWEGO

Miesiące 2010 roku

Lp.

Czynności

Odpowiedzialność

III

VI VII VIII

Analiza rynku

Jan Kowalski

(współwłaściciel)

Rejestracja

spółki

(wszystkie

urzędy i

instytucje)

Jan Kowalski i

Katarzyna

Iksińska

Uzyskanie

kredytu

inwestycyjnego

Katarzyna

Iksińska

Modernizacja

posiadanego

lokalu

Jan Kowalski

Przygotowanie

i dystrybucja

materiałów

reklamowych

Firma reklamowa

"M" - za kontakty

odpowiedzialna

Katarzyna

Iksińska

Zatrudnienie

pracowników

Katarzyna

Iksińska

Zatowarowanie

sklepu

Jan Kowalski

Otwarcie

sklepu

Jan Kowalski i

Katarzyna

Iksińska

24 |

S t r o n a

SŁOWNICZEK

AMORTYZACJA

ANALIZA RYNKU

ANALIZA SWOT

ASORTYMENT

BILANS

CASH FLOW

EXECUTIVE SUMMARY

FORMA PRAWNA PRZEDSIĘBIORSTWA

FUNKCJA WEWNĘTRZNA BIZNESPLANU

FUNKCJA ZEWNĘTRZNA BIZNESPLANU

GRUPA DOCELOWA

MARKETING MIX

NISZA RYNKOWA

RESTRUKTURYZACJA

ZARZĄDZANIE STRATEGICZNE