Zał

ą

czniki do zarz

ą

dzenia nr 81 Prezesa Rady Ministrów

z dnia 1 sierpnia 2007 r. (poz. 566)

1

Zał

ą

cznik nr 1

3.1. DATA SPORZĄDZENIA OPISU:

3.2. OSOBA BEZPOŚREDNIO NADZORUJĄCA DANE STANOWISKO:

……………………....………………………………………..…………………………….……

(imię i nazwisko, data oraz podpis)

3.3. ZATWIERDZIŁ: ……………………………………………………………………..……

(imię i nazwisko, data oraz podpis)

3.4. ZAPOZNAŁ SIĘ: …………………………………………………………………….……...

(imię i nazwisko, data oraz podpis osoby zajmującej opisywane stanowisko pracy)

OPIS STANOWISKA PRACY

1.1. NAZWA INSTYTUCJI

Ministerstwo …

1.2. KOMÓRKA
ORGANIZACYJNA
URZĘDU

Stanowisko ds. Audytu Wewnętrznego

1.3. AKTUALNE

STANOWISKO PRACY

audytor wewnętrzny

1.4.

STANOWISKO DO SPRAW

(SKRÓTOWE OKREŚLENIE
CELU ISTNIENIA
STANOWISKA PRACY)

audytu wewnętrznego

1.5. SYMBOL OPISU

STANOWISKA PRACY

WAW/AW-2

2. MIEJSCE STANOWISKA PRACY W STRUKTURZE ORGANIZACYJNEJ

URZĘDU

2.1. Stanowisko pracy pośrednio

nadzorujące

Dyrektor Generalny

2.2. Stanowisko pracy
bezpośrednio nadzorujące

audytor wewnętrzny kierujący Stanowiskiem

2.3. Liczba podległych

pracowników

brak

2

UWAGA: Informacje w opisie stanowiska odnoszą się do zakresu stanowiska pracy,
ze względu na jego miejsce i funkcję w organizacji.

4. CEL ISTNIENIA STANOWISKA PRACY

(nie więcej niż trzy zdania, bez podawania podstawy prawnej)

Niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w urzędzie, w tym procedur kontroli

finansowej, w wyniku którego Dyrektor Generalny uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę

adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów.

Realizowanie – w wyniku zaistnienia takiej potrzeby bądź z własnej inicjatywy – czynności

doradczych na rzecz kierownictwa i pracowników w celu usprawnienia funkcjonowania urzędu.

5. GŁÓWNE ZADANIA REALIZOWANE NA STANOWISKU PRACY

Zadanie 1:

wykonuje czynności doradcze na rzecz kierownictwa i pracowników urzędu w celu

usprawnienia funkcjonowania Ministerstwa.

Rola:

A

B



C



D



E



F



G



H

I



………..…..…… 5%

Zadanie 2:

sporządza pisemne sprawozdania z wykonanych zadań audytowych oraz notatki

informacyjne z przeprowadzonych audytów sprawdzających wykonanie zaleceń, w celu dostarczenia

Dyrektorowi Generalnemu oraz kierownikom audytowanych k.o. rzetelnej informacji o wynikach

przeprowadzonych czynności audytowych

.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 15%

Zadanie 3:

przeprowadza analizę ryzyka dla zadań audytowych przydzielonych przez kierującego

WAW w celu zidentyfikowania obszarów, które mają zostać poddane szczegółowemu badaniu.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 10%

Zadanie 4:

przeprowadza wywiady / rozmowy / narady z kierownictwem i pracownikami urzędu

w celu uzyskania informacji niezbędnych do prawidłowego przeprowadzenia zleconych audytów oraz

uzgodnienia wyników przeprowadzonych czynności.

Rola:

A



B

C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 10%

Zadanie 5:

opracowuje program powierzonych zadań audytowych w celu ustalenia zakresu

przedmiotowego i podmiotowego zadania oraz narzędzi badawczych.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 5%

Zadanie 6:

ustala w toku czynności audytowych stan faktyczny badanych obszarów (m.in. dokonuje

oceny zgodności poszczególnych działalności urzędu z przepisami prawa i wewnętrznymi procedurami

oraz oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemu kontroli wewnętrznej),

3

z zachowaniem międzynarodowych standardów audytu wewnętrznego, w celu upewnienia się, że

badane procesy przebiegają zgodnie z przepisami i procedurami, a ustanowione przez Kierownictwo

urzędu mechanizmy kontroli zapobiegną występowaniu nieprawidłowości.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 20%

Zadanie 7:

dokonuje analizy przyczyn i skutków ewentualnych uchybień stwierdzonych w trakcie

prowadzonych audytów w celu sformułowania rekomendacji, które przyczynią się do wyeliminowania

uchybień bądź udoskonalenia funkcjonowania badanego obszaru.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 15%

Zadanie 8:

prowadzi akta bieżące, składające się z dowodów audytowych zebranych w trakcie

prowadzonego zadania audytowego oraz opracowań własnych audytora, w celu rzetelnego

udokumentowania przeprowadzonych czynności i uzasadnienia dla przedstawionych ustaleń

i rekomendacji.

Rola:

A

B



C



D

E



F



G



H



I



………..…..…… 5%

7. ZŁOśONOŚĆ/KREATYWNOŚĆ

Istniejące przepisy i procedury wewnętrzne określają jedynie ramy funkcjonowania audytu, większość

działań audytora oparta jest na jego wiedzy i doświadczeniu. Ze względu na często występujące

sytuacje bezprecedensowe oraz brak wzorców i szablonów postępowania, do każdego zadania

audytowego trzeba podchodzić indywidualnie.

Wiele czynności audytorskich jest wykonywanych w sposób kreatywny. Dokumentacja analizy ryzyka

oraz analizy zgromadzonych dowodów audytowych w różnych zadaniach audytowych wygląda

odmiennie. Ponadto większość rekomendacji zawiera propozycje stworzenia zupełnie nowych procedur

lub zmiany istniejących.

Audytor wewnętrzny musi posiadać wszechstronną wiedzę, przede wszystkim z zakresu finansów

publicznych, rachunkowości, funkcjonowania administracji publicznej oraz zamówień publicznych.

Powinien również posiadać zdolność do szybkiego i skutecznego uczenia się ze względu na potrzebę

przeprowadzania audytu w obszarach wymagających specjalistycznego przygotowania bądź wiedzy,

która często wykracza poza obszar przygotowania zawodowego audytora. Charakter pracy wymaga

zdolności analitycznego myślenia, systematyczności, skrupulatności, dokładności i dobrej organizacji

swojej pracy.

6. DODATKOWE UPOWAśNIENIA

Przeprowadzenie konkretnego zadania audytowego następuje na podstawie imiennego

upoważnienia Dyrektora Generalnego.

4

Na opisywanym stanowisku ważna jest umiejętność interpretacji przepisów, gromadzenia, analizy

i oceny faktów oraz sporządzania i prezentacji jasnych i zwięzłych sprawozdań ustnych i pisemnych.

Niezbędna jest również umiejętność efektywnego komunikowania się w związku z koniecznością

przeprowadzania wywiadów i narad z kierownikami i pracownikami komórek organizacyjnych urzędu.

Przykłady:

złożoność:

1.

Zlecone przez Dyrektora Generalnego zadanie doradcze nt.

procesu kalkulacji kosztów

w gospodarstwie pomocniczym na wybrane towary i usługi świadczone na rzecz urzędu

wymagało znajomości wielu sposobów kalkulacji kosztów stosowanych w różnych

sektorach usług, np. usług gastronomicznych, porządkowych, rzemieślniczych,

transportowych, poligraficznych.

2.

W 2006 r. zrealizowano zadania z różnych obszarów: realizacja i finansowanie inwestycji,

bezpieczeństwo przeciwpożarowe, inwentaryzacja, realizacja wniosków pokontrolnych

w gospodarstwie pomocnuczym, kadrowy system teleinformatyczny, zamówienia

publiczne

w

trybie

przetargu

nieograniczonego,

gospodarowanie

sprzętem

informatycznym.

kreatywność:

Zlecone przez Dyrektora Generalnego zadanie doradcze nt.

procesu kalkulacji kosztów w

gospodarstwie pomocniczym na wybrane towary i usługi świadczone na rzecz urzędu

wymagało szerokiego spojrzenia na czynniki kształtujące ceny usług świadczonych na rzecz

urzędu poprzez wprowadzenie wybranych elementów rachunkowości zarządczej, np.

budowanie scenariuszy i symulacje.

8. KONTAKTY ZEWNĘTRZNE:

1.

……………………………………………………………………………………….….

…………………………………………………………………………..……………….

kilka razy dziennie
kilka razy w tygodniu
kilka razy w miesiącu
kilka razy w roku

2.

……………………………………………………………………………………….….

…………………………………………………………………………..……………….

kilka razy dziennie
kilka razy w tygodniu
kilka razy w miesiącu
kilka razy w roku

3.

……………………………………………………………………………………….….

…………………………………………………………………………..……………….

kilka razy dziennie
kilka razy w tygodniu
kilka razy w miesiącu
kilka razy w roku

5

9. NIEZBĘDNA SAMODZIELNOŚĆ I INICJATYWA:

Po przydzieleniu przez kierującego stanowiskiem ds. audytu wewnętrznego zadania audytowego i

otrzymaniu od Dyrektora Generalnego imiennego upoważnienia do jego przeprowadzenia, audytor

wewnętrzny samodzielnie przygotowuje i przeprowadza wszystkie czynności, tj. przeprowadza analizę

ryzyka, opracowuje program audytu, dokonuje wyboru metodologii realizacji zadania audytowego oraz

narzędzi badawczych, gromadzi i analizuje dowody audytowe, przeprowadza wywiady, ewentualnie

pobiera próbę do badania, przeprowadza wybrane przez siebie testy, sporządza sprawozdanie z

przeprowadzonego audytu, tworzy dokumentację zadania audytowego (akta bieżące), ewentualnie

sprawdza wykonanie rekomendacji.

W razie potrzeby audytor samodzielnie przeprowadza czynności doradcze zarówno na zlecenie

kierownictwa lub pracowników urzędu, jak i z własnej inicjatywy.

Audytor współuczestniczy również w budowaniu rocznego planu audytu wewnętrznego oraz

sporządzaniu sprawozdania z jego wykonania dla Dyrektora Generalnego i Ministerstwa Finansów. Na

polecenie kierującego WAW dokonuje również przeglądu i aktualizacji akt stałych.

Przykłady:

1.

Realizując zadanie nt.

stosowania przez gospodarstwo pomocnicze przepisów ustawy Prawo

zamówień publicznych oraz uregulowań wewnętrznych w trakcie prowadzenia postępowań o

udzielenie zamówienia na rzecz lub w imieniu urzędu w trybie przetargu nieograniczonego

,

audytor wstępnie założył (na podstawie analizy ryzyka), że mogą występować błędy, jednak

ilość błędów istotnych i ich waga jest niewielka. W związku z tym audytor przeprowadził

szczegółowe badanie na wybranej próbie, decydując o wielkości i metodzie doboru próby.

2.

Przedstawiając wyniki audytu kierownikowi audytowanej komórki organizacyjnej podczas

narady zamykającej audytor musi wykazać się inicjatywą przedstawiając we właściwy sposób

stosowne argumenty dla poparcia stawianych tez, by przekonać audytowanego o korzyściach

płynących z wdrożenia rekomendowanych usprawnień.

10. WARUNKI PRACY

1.

……………………………………………….

2.

……………………………………………….

3.

……………………………………………….

4.

……………………………………………….

5.

……………………………………………….

6

11. WYMAGANE KOMPETENCJE

KOMPETENCJE

WYMOGI NIEZBĘDNE

WYMOGI DODATKOWE

Wykształcenie

wyższe

Przeszkolenie

Szczególne
uprawnienia

posiadanie kwalifikacji zawodowych do
zajmowania stanowiska audytora
wewnętrznego, zgodnie z ustawą
o finansach publicznych

posiadanie certyfikatu dostępu do

informacji niejawnych

Znajomość
języków obcych

Język obcy:

1. ………….........

2. ………….........

3. ………….........

Poziom:

………….........

………….........

………….........

Język obcy:

1. ………….........

2. ………….........

3. ………….........

Poziom:

…………............

………….........

………….........

Inne
kompetencje,
wiedza
lub umiejętności

bardzo dobra znajomość ustawy
o finansach publicznych, ustawy
o rachunkowości, prawa zamówień
publicznych, standardów audytu
wewnętrznego, standardów kontroli
finansowej w jednostkach sektora
finansów publicznych oraz zasad
funkcjonowania administracji publicznej

umiejętność efektywnego komunikowania
się i analitycznego myślenia

12. WYMAGANE DOŚWIADCZENIE ZAWODOWE

DOŚWIADCZENIE

ZAWODOWE

WYMOGI NIEZBĘDNE

WYMOGI DODATKOWE

Długość
w miesiącach lub latach

2 lata

2 lata

Rodzaj doświadczenia

w komórce audytu wewnętrznego

w administracji publicznej