Analiza sprawozdan finansowych Banku Pekao SA

background image

przygotowała :
Aleksandra
Krześniak

background image

Prezentacja zawiera analizę i porównanie

sprawozdań finansowych sporządzonych na
koniec roku 2004 i 2007 przez Bank Polska
Kasa Opieki Spółka Akcyjna
, to jest:
1.bilansu;
2.rachunku zysków i strat;
3.zestawienia zmian w kapitale własnym;
4.rachunku przepływów pieniężnych;

a także charakterystykę zasad i przepisów
prawa
do jakich w nich nawiązano.

2

background image

PODSTAWY PRAWNE
SPORZĄDZANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W BANKU PEKAO SA

3

background image

4

Bank Polska Kasa Opieki Spółka

Akcyjna, założony w 1929 roku, jest
bankiem zorganizowanym w formie
spółki akcyjnej, działającym na
podstawie obowiązujących przepisów
prawa, w szczególności ustawy
Prawo bankowe oraz przepisów
Kodeksu spółek handlowych i
postanowień statutu banku.

background image

5

Bank Pekao SA z siedzibą centrali w Warszawie, ul, Grzybowska
53/57, 00-950 Warszawa, został wpisany do rejestru handlowego w
dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu
Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia
dzisiejszego. Bank Pekao SA jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla
m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego, pod numerem KRS: 0000014843. Bankowi nadano numer
statystyczny REGON 000010205.
Czas trwania spółki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład
grupy kapitałowej jest nieoznaczony. Grupa Kapitałowa Banku Pekao
SA stanowi część Grupy Kapitałowej Banku UniCredito Italiano SpA.
Akcje banku są notowane na warszawskiej Giełdzie Papierów
Wartościowych. Papiery wartościowe banku znajdujące się w obrocie
na rynkach regulowanych są klasyfikowane w branży bankowej.

background image

6

Bank Pekao SA jest uniwersalnym bankiem komercyjnym

oferującym szeroki zakres usług bankowych świadczonych
na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych
zgodnie z zakresem usług określonych w statucie banku.
Bank prowadzi operacje zarówno w złotych, jak i w walutach
obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowych i
zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto poprzez
podmioty zależne grupa prowadzi działalność maklerską,
leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi
finansowe.

background image

7

STATUT BANKU PEKAO SA:

§ 36
1. Bank prowadzi rachunkowość według planu
kont i zgodnie z obowiązującymi przepisami
prawa.
2. Organizację i sposób prowadzenia
rachunkowości ustala zarząd banku.

§ 37
Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.

background image

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

STOSOWANE PRZEZ BANK PEKAO

SA

W ROKU 2004

8

background image

9

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Pekao SA na 31.12.2004
r. zostało sporządzone przy zachowaniu następujących zasad:

1) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o:
- Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, z późniejszymi zmianami,
- Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, z późniejszymi zmianami,
- Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, z
późniejszymi zmianami,
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie
szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz
skrót do prospektu,
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych, z późniejszymi zmianami,
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości banków, z późniejszymi zmianami,
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad
tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków,
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie zasad
sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków
oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych holdingu finansowego,
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie
szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu
prezentacji instrumentów finansowych, z późniejszymi zmianami.

background image

10

2) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z
konwencją kosztu historycznego, która została zmodyfikowana w przypadku
środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, udziałów i
instrumentów finansowych.

3) Metody konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie
sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz jednostek zależnych za
okres kończący się 31 grudnia 2004 r. z zastosowaniem konsolidacji metodą
pełną oraz wyceny według metody praw własności. Spółki współzależne i
stowarzyszone zostały wycenione i ujęte w sprawozdaniu jednostki
dominującej oraz w sprawozdaniach spółek zależnych. Sprawozdania
finansowe jednostek mających siedziby za granicą, sporządzone zostały
według zasad rachunkowości obowiązujących w tych krajach. Zostały one
przekształcone na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego
grupy. Jednostki zależne nabyte w celu trwałego wykonywania kontroli lub
działające na rzecz banku obejmuje się konsolidacją metodą pełną.

4) Należności z tytułu kredytów i pożyczek
Należności i odpowiadające im zobowiązanie z tytułu kredytu refinansowego
na inwestycje centralne oraz należności leasingowe z tytułu leasingu
finansowego wyceniono według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem
efektywnej stopy procentowej. Pozostałe należności z tytułu kredytów i
pożyczek wyceniono według kwoty wymaganej zapłaty po pomniejszeniu
odpowiednio o rezerwy celowe
utworzone zgodnie z odpowiednimi przepisami.

background image

11

5) Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości
Odpisy na rezerwy i aktualizację wartości obejmują tworzenie rezerw na:
- należności normalne i pod obserwacją,
- należności zagrożone,
- składniki majątku finansowego,
- rzeczowe aktywa trwałe,
- zobowiązania pozabilansowe,
- ryzyko ogólne.
Rezerwy celowe na należności i zobowiązania pozabilansowe tworzone są dla
poszczególnych transakcji, zgodnie z zasadami określonymi w Rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na
ryzyko związane z działalnością banków.
Rezerwa na ryzyko ogólne jest tworzona na podstawie artykułu 130 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe.
Rezerwy utworzone w ciężar rachunku zysków i strat rozwiązywane są na dobro
rachunku zysków i strat, natomiast rezerwy utworzone w latach ubiegłych z
funduszu restrukturyzacyjnego rozwiązywane są w pozostałe kapitały rezerwowe.

6) Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa lub aktywo na podatek dochodowy odroczony kalkulowane są według
stawek, które będą obowiązywały w momencie realizacji (przyjęto stawkę 19%), w
oparciu o przejściowe różnice między wartością aktywów i pasywów wykazywaną w
księgach rachunkowych a ich wartością podatkową. Poziom podatku odroczonego
ustala się metodą bilansową. Aktywo podatkowe lub rezerwa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego ustalone odrębnie dla każdej spółki grupy nie podlegają
kompensacie i są odpowiednio prezentowane w skonsolidowanym bilansie grupy.

background image

12

7. Główne różnice między polskimi zasadami rachunkowości (PZR) a
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
(MSSF)

Uzgodnienie i opis głównych różnic pomiędzy PZR i MSSF w odniesieniu do
aktywów netto i zysku netto opiera się na standardach MSSF, obowiązujących
na dzień 1 stycznia 2004 r. Grupa jest zobowiązana sporządzić swoje pierwsze
skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF przyjętymi przez
Unię Europejską za rok 2005. Przy sporządzaniu pierwszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, będzie miał zastosowanie MSSF 1. Rada
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) wprowadziła w 2004
roku wiele zmian do obowiązujących standardów rachunkowości oraz
opublikowała nowe standardy. Poza tym, proces przyjmowania MSSF przez
Unię Europejską nie uwzględnił MSR 39 w całości i nadal trwa w odniesieniu do
niektórych standardów. Proces przyjmowania MSSF może również mieć wpływ
na zaprezentowane różnice. W związku z tym, może okazać się, że standardy
MSSF, które grupa zastosuje przy sporządzaniu swojego pierwszego
sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF zawierającego dane
porównywalne za rok 2004 będą różnić się od standardów, które były użyte do
przygotowania poniższego uzgodnienia i opisu głównych różnic pomiędzy PZR
i MSSF. Ponadto, zgodnie z MSSF, tylko kompletne sprawozdanie finansowe
składające się z bilansu, rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale
własnym i rachunku przepływów pieniężnych, wraz z porównywalnymi danymi
finansowymi i informacją dodatkową, przedstawia rzetelnie i jasno sytuację
majątkową i finansową grupy, wynik finansowy działalności gospodarczej oraz
przepływy pieniężne zgodnie z MSSF.

background image

13

Zastosowanie po raz pierwszy Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej

Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) opublikowała standard
MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej po raz pierwszy jako podstawy rachunkowości” (IFRS 1 -First-time
Adoption of International Financial Reporting Standards) [„MSSF 1”]. MSSF 1
wymaga, by spółki które w dotychczas sporządzonych sprawozdaniach finansowych
nie złożyły wyraźnego oświadczenia o ich zgodności z MSSF, traktować jako
jednostki po raz pierwszy przechodzące na stosowanie MSSF jako podstawy
rachunkowości. MSSF 1 wymaga, by zasady (politykę) rachunkowości obowiązujące
na koniec okresu sprawozdawczego grupa zastosowała w odniesieniu do bilansu
otwarcia i prezentowanych okresów sprawozdawczych. MSSF 1 dopuszcza jednak
pewne zwolnienia z tego obowiązku i przy ustalaniu bilansu otwarcia grupa może
skorzystać z jednego lub kilku takich zwolnień. Kierownictwo prognozuje, że grupa
skorzysta z kilku możliwych zwolnień. W związku z tym, termin przyjęcia MSSF jako
podstawy rachunkowości, wybrane zwolnienia i zasady (polityka) rachunkowości
będą miały istotny wpływ na dane finansowe zgodne z MSSF, z uwagi na
następujące kwestie: - składniki środków trwałych, wartości niematerialnych i
prawnych oraz nieruchomości inwestycyjne mogą na dzień zastosowania po raz
pierwszy MSSF jako podstawy rachunkowości być ujmowane w wartości godziwej,
która uznana zostanie za ich skorygowaną wartość początkową. Dotyczy to przede
wszystkim otrzymanego bezpłatnie prawa wieczystego użytkowania gruntu, które
nie zostało ujęte w księgach rachunkowych
prowadzonych zgodnie z PZR z racji niemożności ustalenia jego ceny nabycia
(kosztu), oraz środków trwałych, których wartość przeszacowano przy użyciu
wskaźników GUS.- połączenia jednostek gospodarczych zrealizowane przed
wejściem w życie znowelizowanej ustawy o rachunkowości nie zostaną
przekształcone zgodnie z MSSF 3.

background image

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

STOSOWANE PRZEZ BANK PEKAO

SA

W ROKU 2007

14

background image

1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI

15

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy

kapitałowej banku przedstawia rzetelnie i jasno sytuację
majątkową i finansową
grupy kapitałowej na dzień 31 grudnia 2007 r., wynik
finansowy
oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego
dnia;
zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej,
które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz jest
zgodne
z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania
finansowego przepisami prawa obowiązującymi grupę
kapitałową.

background image

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA
SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO

16

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich

zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
oraz związanych z nimi interpretacji za wyjątkiem niżej wymienionych standardów
i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały
zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu
bilansowym. Grupa Pekao SA nie skorzystała z możliwości wcześniejszego
zastosowania standardów i interpretacji, które zostały zatwierdzone przez Unię
Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym. Zmiany
wynikające ze znowelizowanych MSR nie miały znaczącego wpływu na wycenę
aktywów i zobowiązań grupy. Zakres ujawnień rozszerzono o wymogi MSSF 7.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę
kosztu historycznego, za wyjątkiem ujęcia pochodnych instrumentów finansowych,
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów finansowych
wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, które zostały
wykazane według wartości godziwej. W okresie objętym sprawozdaniem
finansowym grupa nie dokonała istotnych zmian zasad rachunkowości w stosunku
do zasad przyjętych w poprzednim okresie, poza wprowadzeniem w czwartym
kwartale 2007 rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Wprowadzenie rachunkowości zabezpieczeń spowodowało zmianę sposobu
ujmowania zmian wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych.
Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki grupy.

background image

17

Skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
zostało sporządzone w
złotych polskich, a
wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, zostały
podane w tysiącach złotych
(tys. zł).

background image

3. KONSOLIDACJA

18

Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe
Banku Pekao SA oraz sprawozdania finansowe jego jednostek zależnych
sporządzone na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są na ten sam
dzień sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej. Wszystkie salda
i transakcje pomiędzy jednostkami grupy, w tym niezrealizowane zyski
wynikające z transakcji w ramach grupy, zostały w całości wyeliminowane.
Konsolidacją nie objęto spółek, których rozmiary działalności nie są istotne w
stosunku do rozmiarów działalności grupy oraz spółek w likwidacji.

Inwestycje w jednostki zależne
Jednostki zależne to jednostki, w stosunku do których bank w sposób pośredni lub
bezpośredni sprawuje kontrolę. Sprawowaniu kontroli zwykle towarzyszy
posiadanie większości liczby głosów w organie stanowiącym danej jednostki.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi
kontroli przez grupę do dnia ustania kontroli. Na dzień nabycia jednostki zależnej
(objęcia kontroli), aktywa i pasywa spółki zależnej wyceniane są w wartości
godziwej, za wyjątkiem transakcji nabycia jednostek zależnych. Nadwyżkę kosztu
nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto ujmuje się jako wartość
firmy.

background image

19

Inwestycje w jednostki stowarzyszone
Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na którą grupa wywiera
znaczący wpływ i która nie jest ani jej jednostką zależną, ani wspólnym
przedsięwzięciem. Z reguły grupa posiada w jednostce stowarzyszonej
od 20% do 50% głosów. Sprawozdania finansowe jednostki
stowarzyszonej są podstawą wyceny posiadanych przez grupę udziałów
według metody praw własności. Dni bilansowe jednostek
stowarzyszonych i grupy są jednakowe. Inwestycja w jednostkę
stowarzyszoną jest wykazywana w bilansie według ceny nabycia
powiększonej o późniejsze zmiany udziału grupy w aktywach netto tej
jednostki, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości. Rachunek zysków i strat odzwierciedla udział w wynikach
działalności jednostki stowarzyszonej. W przypadku zmiany ujętej
bezpośrednio w kapitale własnym jednostki stowarzyszonej. Grupa
ujmuje swój udział w każdej zmianie i ujawnia go,
jeśli jest to właściwe, w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.
Wypłaty z zysku obniżają wartość bilansową inwestycji. Gdy udział grupy
w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od
udziału grupy w tej jednostce stowarzyszonej, grupa zaprzestaje
ujmować dalsze straty, chyba że przyjęła na siebie obowiązek lub
dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane
zyski i straty na transakcjach pomiędzy grupą, a jej jednostkami
stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału
grupy w jednostkach stowarzyszonych.

background image

4. ZASTOSOWANIE
SZACUNKÓW I ZAŁOŻEŃ

20

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania
przez zarząd banku pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które
mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym oraz w notach
objaśniających. Szacunki dokonane na datę bilansową odzwierciedlają warunki,
które istniały w tych datach (np. ceny rynkowe, stopy procentowe). Mimo, że
szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy
dotyczącej warunków bieżących i działań, które grupa podejmie, rzeczywiste
rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.
Główne założenia oraz subiektywne oceny przyjęte przy dokonywaniu
szacunków przez grupę dotyczą przede wszystkim:
• Utraty wartości aktywów finansowych,
• Utraty wartości aktywów trwałych.
Na każdy dzień bilansowy grupa dokonuje oceny aktywów pod względem
istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia
takiej przesłanki, grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości
odzyskiwanej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i
dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości
odzyskiwanej. Wartość możliwa do odzyskania jest jedną z dwóch
następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa:
wartością godziwą danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową ustalaną
dla poszczególnych składników aktywów.

background image

7.5 PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W
WALUCIE OBCEJ

21

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek
grupy, wycenia się w walucie funkcjonalnej, tj. walucie podstawowego
środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych.
Złoty jest walutą funkcjonalną i prezentacyjną jednostki dominującej.
Grupa jako kurs zamknięcia przyjmuje kurs średni NBP obowiązujący na
dzień bilansowy.

Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę
funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty
kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej
aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje
się w rachunku zysków i strat. Różnice kursowe z tytułu pozycji
niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do
aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, ujmuje się
łącznie ze zmianami wartości godziwej w rachunku zysków i strat. Różnice
kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe
zaklasyfikowane do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży,
uwzględnia się w kapitale z aktualizacji wyceny.

background image

22

Spółki wchodzące w skład grupy
Przy konsolidacji aktywa i pasywa jednostek zagranicznych są
przeliczane na walutę polską, tj. walutę prezentacji według kursu
zamknięcia obowiązującego na dzień bilansowy. Przychody i koszty w
rachunku zysków i strat przelicza się według kursów średnich okresu
obrotowego, za wyjątkiem sytuacji, gdy wahania kursów są bardzo
znaczące i kurs średni nie jest akceptowalnym przybliżeniem kursu z
dnia transakcji. W takiej sytuacji przychody i koszty są przeliczane w
oparciu o kurs z dnia transakcji.
Dane ujęte w sprawozdaniach finansowych zostały przeliczone na złoty z
walut funkcjonalnych tych jednostek przy zastosowaniu następujących
kursów:

background image

23

do przeliczenia pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2007
roku zastosowano średnie kursy ogłoszone przez Narodowy Bank Polski
na dzień 31 grudnia 2007 roku, które wyniosły:

do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat za okres

od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku zastosowano
średnie arytmetyczne średnich kursów ogłoszonych przez
Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w
okresie od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku oraz,
które wyniosły:

Różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje się jako
odrębny składnik kapitału własnego.

background image

6. USTALANIE WYNIKU
FINANSOWEGO

24

Przychody i koszty z tytułu odsetek
Jednostki Grupy Pekao SA w rachunku zysków i strat ujawniają wszystkie
przychody i koszty odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych,
wycenianych według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej oraz aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży. Efektywna stopa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe
pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do
wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w
okresie krótszym, do bilansowej wartości netto składnika aktywów lub
zobowiązania finansowego. Wyliczenie efektywnej stopy obejmuje wszelkie
płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowiące
integralną część efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie
inne premie i dyskonta.
Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub
należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych oraz papierów
wartościowych utrzymywanych do terminu wymagalności i dostępnych do
sprzedaży, ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej. Koszty okresu
sprawozdawczego dotyczące zobowiązań z tytułu odsetek od rachunków
klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych
ujmowane są w rachunku zysków i strat również z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej.

background image

25

Przychody i koszty z tytułu prowizji
Prowizje otrzymane lub zapłacone w związku z wykonanymi operacjami
bankowymi na rachunkach klientów, operacjami z tytułu obsługi kart
płatniczych, jak również działalnością maklerską, faktoringową oraz z tytułu
akwizycji są zaliczane do wyniku w momencie wykonania usługi, zaś
pozostałe prowizje i opłaty są rozliczane w czasie. Grupa wyróżnia dwa
podstawowe typy prowizji związanych z działalnością kredytową:
− opłaty i prowizje przygotowawcze,
− prowizje od niewykorzystanego zaangażowania.
Opłaty i prowizje przygotowawcze są składnikiem korygującym efektywną
stopę procentową i stanowią część przychodów odsetkowych. Prowizje od
niewykorzystanego zaangażowania są rozliczane liniowo przez okres
dostępności środków i stanowią przychody prowizyjne.
W przypadku kredytów i pożyczek o nieustalonych terminach płatności rat i
nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredytów w rachunku bieżącym
i kredytów z tytułu kart kredytowych prowizje rozliczane są w czasie przez
okres ważności karty lub limitu kredytu w rachunku bieżącym metodą liniową
i zaliczane do przychodów prowizyjnych.

Wynik z pozycji wymiany
Wynik z pozycji wymiany ustalany jest biorąc pod uwagę dodatnie i ujemne
różnice kursowe, zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane, wynikające z
codziennej wyceny aktywów i pasywów walutowych po obowiązującym na
dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa
NBP i wpływające na przychody lub koszty z pozycji wymiany. Do wyniku z
pozycji wymiany zalicza się różnice kursowe z wyceny inwestycji netto w
podmiotach zagranicznych w momencie zbycia tej inwestycji.

background image

26

Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z tytułu
sprzedaży/likwidacji składników majątku trwałego i aktywów przejętych za długi,
odzyskanych należności nieściągalnych, otrzymanych odszkodowań, kar,
grzywien, przychodów z tytułu dzierżawy/najmu nieruchomości oraz
rozwiązanych rezerw na sprawy sporne i aktywa
przejęte za długi. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie
koszty sprzedaży/likwidacji majątku trwałego, w tym aktywów przejętych za
długi, koszty windykacji należności, koszty rezerw na sprawy sporne oraz
darowizny.

background image

7. WYCENA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH,
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE

27

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe kwalifikowane są do następujących kategorii:
• Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: aktywa finansowe przeznaczone do
obrotu oraz aktywa finansowe wyznaczone w momencie początkowego ujęcia
jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat.
Do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się: dłużne i
kapitałowe papiery wartościowe, pożyczki i należności, które nabyto lub
zaliczono do tej kategorii z zamiarem sprzedaży w krótkim terminie oraz
instrumenty pochodne.
Do aktywów finansowych wyznaczonych w momencie początkowego ujęcia
jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat kwalifikuje się dłużne papiery wartościowe, które zostały
wyznaczone przez grupę w celu eliminacji.

• Pożyczki i należności
Pożyczki i należności są aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami
pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które
nie są kwotowane na aktywnym rynku, inne niż:
a) aktywa finansowe, które jednostka zamierza sprzedać natychmiast lub w
bliskim terminie, które kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu i te, które
przy początkowym ujęciu zostały wyznaczone przez jednostkę jako wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy;

background image

28

b) aktywa finansowe wyznaczone przez jednostkę przy początkowym ujęciu jako
dostępne do sprzedaży;
c) aktywa finansowe, których posiadacz może nie odzyskać zasadniczo pełnej
kwoty inwestycji początkowej z innego powodu niż pogorszenie obsługi kredytu,
które kwalifikuje się jako dostępne do sprzedaży.
Do tej kategorii zaliczane są dłużne papiery wartościowe zakupione od emitenta,
dla których nie istnieje aktywny rynek, kredyty, pożyczki, należności z tytułu
transakcji reverse repo i inne należności nabyte i udzielone. Pożyczki i należności
wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości.

Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty
wartości danego składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Utrata wartości składnika lub grupy aktywów finansowych została poniesiona
wyłącznie wtedy, gdy istnieją
obiektywne dowody utraty wartości na skutek wydarzeń, które nastąpiły po
początkowym ujęciu danego składnika aktywów oraz gdy zdarzenia mają wpływ
na oczekiwane przepływy pieniężne dotyczące tych aktywów, a przepływy te
można wiarygodnie oszacować. Grupa dokonuje podziału należności kredytowych
i leasingowych ze względu na wielkość zaangażowania na portfel indywidualny i
portfel grupowy.
W portfelu indywidualnym każda pojedyncza ekspozycja kredytowa i leasingowa
jest poddawana testowi na utratę wartości. W przypadku rozpoznania utraty
wartości tworzony jest odpis aktualizujący wartość należności. W portfelu
grupowym identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka
kredytowego, które następnie zbiorczo oceniane
są pod kątem utraty wartości.

background image

29

Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń
Grupa zawiera operacje na pochodnych instrumentach finansowych: transakcje
dotyczące walut, transakcje na stopę procentową, transakcje pochodne bazujące
na kursach papierów wartościowych i wartości indeksów akcji. Pochodne
instrumenty finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu
zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień
bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na
aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na
zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w
zależności, który ze sposobów wyceny jest właściwy. Dodatnia wycena
pochodnych
instrumentów finansowych prezentowana jest w pozycji „Aktywa z tytułu
pochodnych instrumentów finansowych”, a ujemna – w pozycji „Zobowiązania z
tytułu pochodnych instrumentów finansowych”. Sposób ujmowania zmian
wartości godziwej zależy od tego czy dany instrument pochodny jest zaliczony do
portfela przeznaczonego do obrotu lub czy dany instrument jest wyznaczony jako
instrument zabezpieczający.
Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych
zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu odnoszone są do
rachunku zysków i strat. Grupa wyznacza niektóre instrumenty jako
zabezpieczenie przyszłych wysoce prawdopodobnych przepływów pieniężnych dla
pozycji zabezpieczanej, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w MSR
39.

background image

30

Usunięcie z bilansu instrumentów finansowych
Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych z aktywów finansowych lub
grupa przenosi wszystkie korzyści i całe ryzyko związane z
instrumentem finansowym na inny podmiot.
Najczęściej grupa spisuje kredyty z bilansu w przypadku stwierdzenia
nieściągalności należności, tj.:
− umorzenia postępowania egzekucyjnego,
− śmierci dłużnika,
− ukończenia postępowania upadłościowego,
− bezwarunkowego umorzenia części kredytu.

background image

8. ODPISY AMORTYZACYJNE

31

Odpisy amortyzacyjne dla celów bilansowych od wartości podlegającej
amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
oraz nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metodą liniową
zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres
ich użyteczności ekonomicznej. Wartość podlegająca amortyzacji jest to
cena nabycia lub koszt wytworzenia danego aktywa pomniejszona o
wartość końcową składnika. Stawki amortyzacji i wartość końcowa
składników ustalone dla celów bilansowych są okresowo weryfikowane,
przy czym rezultaty weryfikacji skutkują, w okresie, w którym
weryfikację przeprowadzono.

background image

BILANSOWE STAWKI AMORTYZACYJNE STOSOWANE DLA
PODSTAWOWYCH GRUP RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH,
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH ORAZ
WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH SĄ NASTĘPUJĄCE:

32

Budynki i budowle oraz spółdzielcze
własnościowe prawo do lokalu
mieszkalnego i spółdzielcze prawo do
lokalu użytkowego

1,5% - 10,0%

Urządzenia techniczne i maszyny

2,5% - 30,0%

Środki transportu

12,5% - 30,0%

a) stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych:

b) stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych:

Licencje na programy komputerowe,
prawa autorskie

10,0% - 50,0%

Poniesione koszty zakończonych prac
rozwojowych

33,3%

Pozostałe wartości niematerialne

33,0%

background image

33

c) stawki amortyzacji dla nieruchomości inwestycyjnych:

Budynki i budowle

1,5% - 10,0%

Nie amortyzuje się gruntów, nakładów na rzeczowe aktywa trwałe
oraz nakładów na wartości niematerialne. Wartość amortyzacji
obciąża ogólne koszty administracyjne, natomiast odpis z tytułu
utraty wartości obciąża pozostałe koszty operacyjne grupy.

background image

9. REZERWY

34

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na grupie ciąży istniejący
obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających
korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Ponadto w pozycji tej ujmuje się rezerwy związane z
długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi wyceniane metodą
aktuarialną. Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków
i strat.

background image

10. KAPITAŁY WŁASNE GRUPY
KAPITAŁOWEJ PEKAO SA

35

Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone przez spółki
grupy kapitałowej zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi
ustawami, statutami i umowami spółek. Do kapitałów własnych
zaliczane są także zysk/strata z lat ubiegłych. Pozycje kapitałów
własnych jednostek zależnych, inne niż kapitał zakładowy, w części, w
jakiej jednostka dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, dodaje
się do odpowiednich pozycji kapitałów własnych jednostki dominującej.
Do kapitałów własnych grupy kapitałowej włącza się tylko te części
kapitałów własnych jednostek zależnych, które powstały po dniu
nabycia udziałów lub akcji przez jednostkę dominującą. W
szczególności dotyczy to zmiany kapitałów z tytułu osiągniętego zysku
lub poniesionej straty oraz aktualizacji wyceny.

background image

36

kapitał zakładowy dotyczy jedynie kapitału banku jako podmiotu

dominującego i wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz
wpisem do rejestru przedsiębiorców według wartości nominalnej,

kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutami spółek z

odpisów z zysku oraz premii emisyjnych uzyskanych z emisji akcji.
Ponadto w pozycji tej ujęto zmianę wartości udziałów mniejszości
wynikającą ze zwiększenia udziału podmiotu dominującego w kapitale
akcyjnym banku,

kapitały rezerwowe służące celom określonym w statucie tworzone

są z odpisów z zysku. Ponadto kapitał rezerwowy pomniejszony jest o
wartość rozpoznanego nabycia udziału mniejszości odniesionego na
kapitał zapasowy,

niepodzielony wynik z lat ubiegłych obejmuje niepodzielone zyski i

nie pokryte straty z lat ubiegłych jednostek objętych konsolidacją
metodą pełną,

zysk/strata netto stanowi zysk/strata wynikający z rachunku zysków

i strat za okres, za który sporządzane jest sprawozdanie. Zysk netto
uwzględnia podatek dochodowy.

background image

11. PODATEK DOCHODOWY

37

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek
dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku
do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy
między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością
bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na
podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do
wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w
wyniku amortyzacji wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika
aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia
jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie ma wpływu ani
na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z
inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we
wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli i gdy
prawidopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice
przejściowe nie ulegną odwróceniu.

background image

12. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE I
PROMESY ZOBOWIĄZAŃ

38

Grupa zawiera transakcje, które w momencie zawarcia nie są ujmowane
w bilansie jako aktywa lub zobowiązania, natomiast powodują
powstanie zobowiązań warunkowych i promes zobowiązań.
Zobowiązania warunkowe charakteryzują się tym, że są:
− potencjalnym zobowiązaniem, którego istnienie zostanie
potwierdzone
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych przyszłych
zdarzeń, które nie podlegają pełnej kontroli grupy (np. prowadzone
sprawy sporne),
− obecnym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń
przeszłych, ale nie jest ujmowane w bilansie ponieważ nie jest
prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu
wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić
wystarczająco wiarygodnie (przede wszystkim: niewykorzystane linie
kredytowe oraz udzielone gwarancje, akredytywy i poręczenia).

background image

39

Stosowanie przez bank w 2007 roku zasad ładu

korporacyjnego zawartych w dokumencie „Dobre

praktyki w spółkach publicznych 2005”

Na podstawie §29 ust. 5 Regulaminu Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie SA w zw. z uchwałą nr 1013/2007
Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie SA z dnia 11
grudnia 2007 r. w sprawie określenia zakresu i struktury raportu
dotyczącego stosowania zasad ładu korporacyjnego przez spółki
giełdowe Bank Pekao SA oświadcza: wskazanie zasad ładu
korporacyjnego, które nie były przez emitenta stosowane, wraz ze
wskazaniem jakie były okoliczności i przyczyny nie zastosowania
danej zasady oraz w jaki sposób spółka zamierza usunąć ewentualne
skutki nie zastosowania danej zasady lub jakie kroki zamierza
podjąć, by zmniejszyć ryzyko nie zastosowania danej zasady w
przyszłości”.
W 2007 roku Bank Pekao SA stosował wszystkie zasady ładu
korporacyjnego zawarte w dokumencie „Dobre praktyki w spółkach
publicznych 2005”.

background image

40

ODPOWIEDZIALNOŚĆ BIEGŁEGO REWIDENTA

Jego zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o
sprawozdaniu finansowym. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzane
jest stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami), norm
wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów w Polsce oraz Międzynarodowych Standardów Rewizji
Finansowej. Regulacje te nakładają na rewidentów obowiązek postępowania
zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki
sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe jest wolne
od istotnych nieprawidłowości.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie
dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu
finansowym. Wybór procedur badania zależy od rewidenta, w tym oceny ryzyka
wystąpienia istotnej nieprawidłowości sprawozdania finansowego na skutek
celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, pod uwagę
bierze się kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną
prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do
okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat
skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje
również ocenę odpowiedniości stosowanych zasad rachunkowości, zasadności
szacunków dokonanych przez zarząd oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania
finansowego..

background image

41

OPINIA BIEGŁEGO REWIDENTA

Zdaniem biegłego rewidenta, załączone sprawozdanie finansowe
Banku Pekao SA przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i
finansową banku na dzień 31 grudnia 2007 r., wynik finansowy oraz
przepływy pieniężne za rok
obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich
istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię
Europejską oraz jest zgodne z wpływającymi na treść
skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa
obowiązującymi grupę kapitałową.

background image

Celem sprawozdań finansowych jest

dostarczenie informacji o pozycji finansowej
przedsiębiorstwa, jego dokonaniach i zmianach w
pozycji finansowej, która jest użyteczna dla
szerokiego grona odbiorców w podejmowaniu
decyzji ekonomicznych.
Sprawozdania finansowe pomocne są m.in. w:
· podejmowaniu decyzji związanych z
zarządzaniem,
· podejmowaniu decyzji co do lokat kapitałowych,
· polityce kredytowej,
· ustalaniu zasad podziału zysku i polityce
dywidend,
· polityce podatkowej,
· przygotowaniu i wykorzystaniu statystyk dochodu
narodowego.

42

background image

43

background image

44

Sprawozdawczość bankowa jest podstawowym źródłem

informacji o sytuacji ekonomicznej i poziomie bezpieczeństwa
finansowego banku. Sprawozdanie banku można analizować na
wiele sposobów, ale dwa z nich są szczególnie popularne:

•analiza pozioma,

•analiza pionowa.

Analiza pozioma, zwana inaczej porównawczą, polega na ocenie
skutków zmian (wartościowych i procentowych) poszczególnych
elementów sprawozdań finansowych w danym okresie do jego stanu w
okresie poprzednim – bazowym.

Analiza pionowa (procentowa) polega na ustaleniu udziału
poszczególnych pozycji w wielkości ogółem. Analiza ta jest badaniem
za poszczególny rok obrotowy.

background image

BILANS

45

background image

BILANS jest podstawowym sprawozdaniem finansowym

jednostek gospodarczych. Dostarcza on informacji o sytuacji
majątkowej i finansowej firmy. Sporządza się go na podstawie
ewidencji księgowej. Ujmuje się w nim pozycje aktywów i pasywów
w wysokości ich stanów na określony dzień, np. na koniec miesiąca,
kwartału, roku.

Bilans banku różni się od bilansu przedsiębiorstwa

strukturą aktywów i pasywów.
Aktywa banku również są uporządkowane według stopnia
płynności, a więc możliwości spieniężenia, ale w pierwszej kolejności
wykazywany jest majątek obrotowy, a następnie majątek trwały.
Pasywa są uporządkowane według rosnącego stopnia
wymagalności, to jest terminów spłaty. Po stronie pasywów
wykazywane są najpierw kapitały obce, następnie kapitały własne
długoterminowe i krótkoterminowe.

46

background image

Bilans, a zwłaszcza tendencje zmian w bilansie, są częstym

przedmiotem analizy. Bilans jest zestawieniem statycznym. Element
dynamiki w ocenie powstaje przez porównanie z okresem poprzednim.
Analizę bilansu przez porównanie aktywów i pasywów za kolejny okres
sprawozdawczy określa się jako analizę poziomą. Jej przedmiotem są
wielkości absolutne, odchylenia, dynamika. Porównanie wielkości w pionie
po ustaleniu struktury aktywów i pasywów, czyli udziałów, to analiza
pionowa bilansu
.

Analiza pozioma i pionowa bilansu jest analizą porównania wielkości i
struktury aktywów i pasywów. Pozwala ona na zaobserwowanie
podstawowych faktów dotyczących rozwoju działalności banku czy
proporcji występujących między składnikami bilansu. Pozwala ona również
w pewnych wypadkach na stwierdzenie wyraźnych nieprawidłowości.
Jednakże analiza samego bilansu nie daje obrazu sytuacji banku. Z reguły
wymaga ona uzupełnienia badaniem dochodów i kosztów, jakie przynoszą
poszczególne pozycje aktywów i pasywów, a ponadto sięgania do
informacji spoza ewidencji rachunkowej, np. dokonania przeglądu portfela
kredytowego.

47

background image

48

Bilans Banku Pekao SA determinuje wielkość
sumy bilansowej, jak również strukturę
aktywów i pasywów grupy. Na koniec 2007 r.
relacja sumy bilansowej Banku Pekao SA do
sumy bilansowej grupy wynosiła
96,4%. Na wolumen i strukturę bilansu istotny
wpływ miało połączenie Banku Pekao SA z
częścią Banku BPH SA, przeniesioną w postaci
zorganizowanej części przedsiębiorstwa na
Bank Pekao SA.

background image

49

AKTYWA (w tys. zł)

31.12.20

04

31.12.20

07

Zmiana

w tys. zł

Zmiana

w %

Kasa, należności od Banku
Centralnego

3 939 275

5 121 210

1 181 935

30,0

Należności od banków

5 961 477

16 960 034 10 998 557

184,5

Aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu

3 195 771

3 165 113

(30 658)

(1,0)

Aktywa z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych

503 482

1 922 958

1 419 476

281,9

Kredyty i pożyczki udzielone
klientom

26 219 531

66 658 037 40 438 506

154,2

Instrumenty zabezpieczające

-

40 672

40 672

-

Inwestycyjne papiery wartościowe

15 036 457

17 620 419

2 583 962

17,2

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

-

65 068

65 068

-

Wartości niematerialne

631 925

688 559

56 634

9,0

Rzeczowe aktywa trwałe

1 541 828

2 021 052

479 224

31,1

Aktywa z tytułu podatku
dochodowego
• bieżącego
• odroczonego

97 769

13 131

84 638

421 486

2 493

418 993

323 717

(10 638)

334 355

331,1

(81,0)

395,0

Inne aktywa

2 849 832

9 411 543

6 561 711

230,2

AKTYWA RAZEM

59 977

347

124 096

151

64 118

804

107,0

ANALIZA POZIOMA

background image

50

AKTYWA (w tys. zł)

31.12.2

004

Udział w

sumie

bilansowe

j

31.12.20

07

Udział w

sumie

bilansowej

Kasa, należności od Banku
Centralnego

3 939 275

6,6%

5 121 210

4,1%

Należności od banków

5 961 477

9,9%

16 960 034

13,7%

Aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu

3 195 771

5,3%

3 165 113

2,6%

Aktywa z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych

503 482

0,8%

1 922 958

1,5%

Kredyty i pożyczki udzielone
klientom

26 219 531

43,7%

66 658 037

53,7%

Instrumenty zabezpieczające

-

0%

40 672

0,03%

Inwestycyjne papiery wartościowe

15 036 457

25,1%

17 620 419

14,2%

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

-

0%

65 068

0,1%

Wartości niematerialne

631 925

1,1%

688 559

0,6%

Rzeczowe aktywa trwałe

1 541 828

2,6%

2 021 052

1,6%

Aktywa z tytułu podatku
dochodowego
• bieżącego
• odroczonego

97 769

13 131

84 638

0,2%

421 486

2 493

418 993

0,3%

Inne aktywa

2 849 832

4,8%

9 411 543

7,6%

AKTYWA RAZEM

59 977

347

100%

124 096

151

100%

ANALIZA PIONOWA

background image

51

PASYWA w tys. zł

31.12.20

04

31.12.20

07

Zmiana

w tys. zł

Zmiana

w %

Zobowiązania wobec Banku
Centralnego

2 151 743

1 485 921

(665 822)

(30,9)

Zobowiązania wobec innych
banków

1 332 577

8 456 191

7 123 614

534,6

Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu

590 119

491 382

(98 737)

(16,7)

Zobowiązania wobec klientów

45 821 645

89 944 078

44 122 433

96,3

Zobowiązania z tytułu emisji
dłużnych papierów wartościowych

23 205

3 716 778

3 693 573

15917,1

Rezerwy

349 066

379 828

30 762

8,8

Pozostałe zobowiązania

1 685 511

4 874 678

3 189 167

189,2

Zobowiązania razem

51 953 866

109 348 856

57 394 990

110,5

Kapitał zakładowy

166 482

261 867

95 385

57,3

Pozostałe kapitały

6 325 958

12 393 624

6 067 666

95,9

Zysk z lat ubiegłych i roku
bieżącego

1 512 265

2 011 297

499 032

33,0

Kapitał własny razem

8 023 481

14 747 295

6 723 814

83,8

PASYWA RAZEM

59 977

347

124 096

151

64 118

804

106,9

background image

52

PASYWA w tys. zł

31.12.2

004

Udział w

sumie

bilansowej

31.12.20

07

Udział w

sumie

bilansowej

Zobowiązania wobec Banku
Centralnego

2 151 743

3,6%

1 485 921

1,2%

Zobowiązania wobec innych
banków

1 332 577

2,2%

8 456 191

6,8%

Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu

590 119

1,0%

491 382

0,4%

Zobowiązania wobec klientów

45 821 645

76,4%

89 944 078

72,5%

Zobowiązania z tytułu emisji
dłużnych papierów
wartościowych

23 205

0,04%

3 716 778

3,0%

Rezerwy

349 066

0,6%

379 828

0,3%

Pozostałe zobowiązania

1 685 511

2,8%

4 874 678

3,9%

Zobowiązania razem

51 953 866

86,6%

109 348 856

88,1%

Kapitał zakładowy

166 482

0,3%

261 867

0,2%

Pozostałe kapitały

6 325 958

10,5%

12 393 624

10,0%

Zysk z lat ubiegłych i roku
bieżącego

1 512 265

2,5%

2 011 297

1,6%

Kapitał własny razem

8 023 481

13,4%

14 747 295

11,9%

PASYWA RAZEM

59 977

347

100%

124 096

151

100%

background image

RACHUNEK
ZYSKÓW I STRAT

53

background image

54

Rachunek zysków i strat zwany wcześniej
rachunkiem wyników - jeden z podstawowych i
obligatoryjnych elementów sprawozdania
finansowego jednostki. Informuje jaka jest
efektywność poszczególnych rodzajów działalności
oraz jaki jest ogólny wynik finansowy
przedsiębiorstwa.

background image

55

W tys. zł

31.12.2004 31.12.2007 Dynamika w

%

Przychody z tytułu odsetek

3 765 843

4 671 639

124,1

Koszty z tytułu odsetek

(1 550 999)

(1 953 537)

125,9

Wynik z tytułu odsetek

2 214 844

2 718 102

122,7

Przychody z tytułu prowizji i opłat

1 719 637

2 471 332

143,7

Koszty prowizji i opłat

(163 115)

(309 924)

190,0

Wynik z tytułu prowizji i opłat

1 556 522

2 161 408

138,9

Przychody z tytułu dywidend

9

237

263,3

Wynik z pozycji wymiany

289 018

329 857

114,1

Pozostałe przychody operacyjne

307 495

180 606

58,7

Pozostałe koszty operacyjne

(258 814)

(91 804)

35,5

Pozostałe przychody i koszty
operacyjne netto

48 681

88 802

182,4

Wynik z działalności operacyjnej

1 491 306

2 429 052

162,9

(Strata) zysk brutto

1 527 463

2 581 928

169,0

Podatek dochodowy

(213 005)

(437 563)

205,4

(Strata) zysk netto

1 314 458

2 162 477

164,5

background image

56

Zysk przypadający na jedną
akcję:

1)Stan na 31.12.2004r.

- zysk podstawowy 7,93 zł na akcję,
- zysk rozwodniony 7,93 zł na akcję.

2) Stan na 31.12.2007r.

- zysk podstawowy 12,17 zł na akcję,
- zysk rozwodniony 12,16 zł na akcję.

background image

57

W 2007r. zysk netto wyniósł

2 162 477 tys. zł i był

najlepszym wynikiem w historii grupy, prawie o 65% wyższym
niż w roku 2004. Dobre wyniki grupy osiągnięte zostały
zarówno dzięki dobrym wynikom Banku Pekao SA jak i spółek.
Głównymi czynnikami wzrostu były: wzrost aktywności
biznesowej przekładający się na wyższy wynik z prowizji i
opłat, osiągnięty dzięki prowizjom od rachunków i transakcji
oraz z tytułu dystrybucji i zarządzania funduszami
inwestycyjnymi, niższe koszty ryzyka kredytowego, uzyskane
dzięki poprawie efektywności kredytowej, a także ścisła
kontrola kosztów oraz fuzja z Bankiem BPH SA.
Jeśli chodzi o wielkość zysku w 2004r., to pozytywny wpływ na
wynik miało zmniejszenie stopy podatku dla firm do 19%.
Ponadto pozytywnie wpłynęło wprowadzenie w II kwartale
2004 r. zmian wynikających z ustawy o Funduszu Poręczeń
Unijnych (około 45 mln zł).

 

background image

RACHUNKU PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH

58

background image

59

W tys. zł

31.12.2004

31.12.2007

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej – metoda

pośrednia
Zysk/strata netto

1 317 991

2 155 478

Korekty razem

(4 213 877)

6 444 463

Środki pieniężne netto z działalności

operacyjnej

(2 895 886)

8 631 616

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
Wpływy

23 885 365

42 121 088

Wydatki

(20 546 601)

(44 032 328)

Środki pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

3 338 764

(1 911 240)

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
Wpływy

165 776

3 152 126

Wydatki

(1 380 130)

(4 247 524)

Środki pieniężne netto z działalności

finansowej

(1 214 354)

(1 095 398)

Przepływy pieniężne netto razem

(771 476)

5 624 978

Środki pieniężne na początek okresu

8 047 902

10 633 337

Środki pieniężne na koniec okresu

7 276 426

16 258 315

background image

ZESTAWIENIA ZMIAN W
KAPITALE WŁASNYM

60

background image

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

61

W tys. zł

Kapitał

zakładowy

Pozostałe kapitały

Zysk z lat

ubiegłych i roku

bieżącego

Kapitały razem

Kapitały na
01.01.2004r.

166 122

6 206 201

914 221

7 307 922

Zysk netto za rok
obrotowy

-

-

1 317 991

1 314 458

Kapitały na
31.12.2004r.

166 482

6 325 958

1 512 265

8 023 481

Kapitały na
01.01.2007r.

1 66 808

7 028 137

1 680 938

8 892 627

Zysk netto za rok
obrotowy

-

-

2 155 478

2 162 477

Kapitały na
31.12.2007r.

261 867

12 393 624

2 011 297

14 747 295

background image

AKCJONARIUSZE BANKU

62

Tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających na dzień 31
grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2007 roku bezpośrednio lub
pośrednio poprzez podmioty zależne, co najmniej 5% w ogólnej
liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu banku:

Nazwa

Akcjonariusza

Liczba

akcji

i głosów

na

WZ

Udział w

kapitale

zakładowym i

ogólnej

liczbie

głosów na

WZ

Liczba akcji

i

głosów

na WZ

Udział w

kapitale

zakładowym

i ogólnej

liczbie

głosów na

WZ

31 grudnia 2004 r.

31 grudnia 2007 r.

UniCreditoItaliano

SpA

88 121

725

52,93%

155 433

755

59,36%

Pozostali

akcjonariusze

78 359

962

47,07%

106 432 902

40,64%

Razem

166 481

687

100,00%

261 866 657

100,00%

background image

www.pekao.com.pl
media.pekao.com.pl

J. Świderski, Finanse banku
komercyjnego,
BIBLIOTEKA MENEDŻERA I
BANKOWCA, Warszawa 1998

63

background image

Document Outline


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Analiza finansowa Pekao S.A.(18 stron), Analiza sytuacji finansowej Banku Pekao S
Analiza sprawozdan finansowych w BGZ SA
Analiza sprawozdan finansowych w BGZ SA
5 INSTRUMENTY ANALIZY FINANSOWEJ, STUDIA, studia II stopień, 1 semestr MSU FiR 2011 2012, Analiza Sp
analiza sciagi[1], Wstępna i wskaźnikowa analiza sprawozdań finansowych
Analiza sprawozdan finansowych Nieznany (2)
Zarzadzanie ryzykiem w Banku Pekao SA
Analiza sprawozdania finansowego, Studia - Finanse i Rachunkowość, Licencjat, Licencjat!, opracowane
notatek-pl-Analiza sprawozda+ä finansowych, Studia UEK Kraków Zarządzanie zaoczne, Analiza sprawozda
ściąga sprawozdawczość i analiza 1, Sprawozdawczość i analiza sprawozdań finansowych - dr Janusz Nar
Analiza płynności na podstawie bilansu, Sprawozdawczość i analiza sprawozdań finansowych - dr Janusz
analiza sprawozdania finansowego gorniczego klubu sportowego11
Analiza sprawozdania finansowego Spółki Akcyjnej? Projekt RED
analiza sprawozdań finansowych?nku (29 stron) QMM5RN5G7IRK5JLEMVVFAJRCL55T3HP2BLIJIIQ
Zarzadzanie ryzykiem w Banku Pekao SA

więcej podobnych podstron