Departament Wdrażania RPO
ZASADY
SKŁADANIA i ROZLICZANIA
WNIOSKÓW O PŁATNOŚĆ
Departament Wdrażania RPO
Podstawa prawna:
•Wzór wniosku Beneficjenta o płatność (zakres minimalny) z
rozszerzonym komponentem dotyczącym rzeczowo –
finansowego postępu realizacji projektu zawierają wytyczne
Ministra
Rozwoju
Regionalnego
w
zakresie
sprawozdawczości wydane na podstawie art. 35 ust. 3
pkt 6 ustawy z dnia 6 grudnia 2006r. o zasadach
prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. Nr 227, poz. 1658 z
późn. zm.).
• przyjęty Uchwałą Zarządu WK-P wzór wniosku
Beneficjenta o płatność dla projektów realizowanych w
ramach RPO WK – P.
• § 5 ust. 1 umowy o dofinansowanie - Beneficjent składa
wniosek o płatność (…) według wzoru opracowanego przez
Instytucję Zarządzającą RPO WK-P, który Instytucja
Zarządzająca RPO WK-P zamieszcza na stronie internetowej:
www.fundusze.kujawsko-pomorskie.pl
.
Departament Wdrażania RPO
Wniosek o płatność (terminy):
1.Dla celów sprawozdawczych
- składany nie rzadziej niż raz na kwartał kalendarzowy do 10 dnia
miesiąca następującego po danym kwartale, licząc od dnia podpisania
Umowy (brak wydatków po stronie Beneficjenta nie zwalnia z
obowiązku przedkładania wniosków o płatność z wypełnioną
częścią sprawozdawczą);
2.Dla celów wnioskowania o dofinansowanie i rozliczenia
wydatków (w trakcie realizacji Projektu np. wniosek o płatność
pośrednią)
– składany nie częściej niż raz w miesiącu, zgodnie z
harmonogramem wydatków i składania wniosków o płatność,
stanowiący Załącznik nr 2 do Umowy o dofinansowanie;
3.Dla celów końcowego rozliczenia wydatków/Projektu w
przypadku wniosku o płatność końcową
– składany w terminie do 60 dni kalendarzowych od dnia
zakończenia finansowego realizacji Projektu (określonego w § 3
Umowy o dof.).
W przypadku zakończenia realizacji Projektu przed zawarciem Umowy
wniosek o płatność końcową składany jest w terminie do 60 dni od dnia
zawarcia Umowy.
Departament Wdrażania RPO
Wniosek o płatność (terminy) c.d.:
4.W przypadku
wniosku o zaliczkę
– składany w terminie na 20 dni przed terminem płatności
dokumentów w postaci faktur, rachunków (przedłożonych do Wn.
o płatn.).
Wniosek rozliczający płatność zaliczkową składany jest w
terminie do 30 dni kalendarzowych od dnia otrzymania
zaliczki
.
Nie przedłożenie w terminie wniosku o płatność rozliczającego
płatność zaliczkową może skutkować rozwiązaniem umowy o
dofinansowanie wraz ze zwrotem środków.
Maksymalna wysokość zaliczki wynosi 80% dofinansowania.
Ostatni wniosek o płatność zaliczkową Beneficjent przekazuje do IZ
w terminie do 15 października danego roku kalendarzowego.
5.Przekazanie
kolejnych transz w formie zaliczki
uzależnione jest
od rozliczenia przez Beneficjenta wnioskiem o płatność wraz z
załącznikami 100% wartości poprzedniej zaliczki w terminie do 30
dni od dnia jej otrzymania.
Departament Wdrażania RPO
Przykład
1.Data podpisania umowy – 17 września 2009 r.
2.Data ponoszenia pierwszych wydatków –
od 01 listopada 2009 r.
Obowiązek złożenia wniosku w części
sprawozdawczej-
do 10 października 2009 za okres do 30.09.2009
Możliwość złożenia pierwszego wniosku rozliczającego
wydatki
– listopad 2009 r.
Departament Wdrażania RPO
Wniosek o płatność
składany jest w jednym
egzemplarzu
w
wersji
papierowej
oraz
elektronicznej i służy
:
•
wnioskowaniu o przyznanie płatności zaliczkowej,
•wnioskowaniu o przyznanie płatności stanowiącej
refundację części wydatków sfinansowanych ze
środków beneficjenta,
•rozliczeniu
płatności
zaliczkowej,
tj.
udokumentowaniu
wydatków
poniesionych
przez
beneficjentów, którzy otrzymali środki
na realizację projektu w formie zaliczki,
•przekazaniu informacji o postępie rzeczowym projektu
(funkcja sprawozdawcza).
Departament Wdrażania RPO
Rodzaje płatności
•
płatność zaliczkowa/rozliczenie płatności zaliczkowej -
występuje, gdy
Beneficjent otrzymuje określoną część dofinansowania
na podstawie wniosku o płatność zaliczkową po przedstawieniu
faktur/rachunków, ale przed ich zapłatą. Następnie w kolejnym
wniosku o płatność następuje
100% rozliczenie zaliczki na
podstawie wydatków już poniesionych
;
• płatność pośrednia - występuje w formie refundacji części
wydatków kwalifikowalnych, gdzie płatność dla Beneficjenta jest
zwrotem określonej części wydatków kwalifikowalnych poniesionych w
miarę postępu realizacji Projektu, ujętych we wniosku o płatność;
• płatność końcowa –
płatność dla Beneficjenta dotycząca
ostatniego wniosku o płatność (we wniosku o płatność
końcową co do zasady wnioskowana kwota powinna wynosić co
najmniej 5% wartości dofinansowania określonej w umowie o
dofinansowanie
).
Departament Wdrażania RPO
Załączniki do wniosku o płatność
Wniosek
o
płatność
pośrednią/końcową
powinien
zawierać
potwierdzone za zgodność z oryginałem i oznaczone datą
kopie następujących dokumentów
(których szczegółowy
katalog określa Załącznik nr 3 do Wytycznych dotyczących
rozliczania
wydatków
oraz
wypełniania
obowiązków
sprawozdawczych dla projektów współfinansowanych z EFRR w
ramach RPO WK-P)
:
-faktur lub innych dokumentów
o równoważnej wartości
dowodowej
opisanych zgodnie z wymogami IZ RPO WK – P;
- protokołów odbioru zakupionych towarów i usług lub
przekazanych materiałów, jeżeli dokumenty odbioru wymagane
są prawem
Protokoły odbioru, dołączane do Wniosku o płatność, powinny
być wystawiane w oparciu o kosztorys inwestycji, tak aby
możliwa
była
weryfikacja
stopnia
zaawansowania
poszczególnych elementów robót/prac;
- protokołów odbioru urządzeń, przyjęcia na magazyn z
podaniem ich miejsca składowania - w przypadku zakupu
urządzeń/sprzętu, które nie zostały zamontowane;
Departament Wdrażania RPO
Załączniki do wniosku o płatność
-wyciągów bankowych z rachunku bankowego Beneficjenta lub
potwierdzeń przelewów bankowych, a w przypadku płatności
gotówkowych kopiami dokumentów potwierdzających poniesienie
wydatków w formie gotówkowej.
Ważne: w tytule przelewu powinny znaleźć się informacje
identyfikujące podmiot realizujący przelew, odbiorcę i tytuł zapłaty
zwłaszcza poprzez wskazanie nr faktury /innego dokumentu
księgowego o równoważnej wartości dowodowej.
Wyciąg bankowy powinien również umożliwiać identyfikację
właściciela rachunku, z którego dokonywany jest przelew
(Beneficjent projektu);
- innych dokumentów potwierdzających i uzasadniających
prawidłową realizację Projektu np. umowy z wykonawcą,
pozwolenia na użytkowanie itp.
Departament Wdrażania RPO
Załączniki do wniosku o płatność (c.d.)
•
wniosek o płatność zaliczkową
:
-zawiera potwierdzone za zgodność z oryginałem i oznaczone
datą kopie faktur lub innych dokumentów o równoważnej
wartości dowodowej i jest składany na co najmniej 20 dni przed
terminem płatności dokumentów,
•
wniosek o płatność rozliczający płatność zaliczkową:
- zawiera dokumenty wymagane przy wniosku o płatność
pośrednią/końcową, rozlicza otrzymaną zaliczkę w 100% i jest
składany w terminie do 30 dni od dnia otrzymania zaliczki;
- jego złożenie w terminie określonym przez IZ RPO WK – P jest
warunkiem przekazania kolejnej transzy dofinansowania w
formie zaliczki.
Departament Wdrażania RPO
Załączniki do wniosku o płatność
(c.d.)
• wraz z wnioskiem o płatność stanowiącym rozliczenie
wydatków,
Beneficjent
załącza
oświadczenie
o
kwalifikowalności VAT
, według wzoru opracowanego przez
Instytucję Zarządzającą RPO WK-P, zamieszczonego na
www.fundusze.kujawsko-pomorskie.pl
• W
przypadku
niepodlegania
przez
Beneficjenta
przepisom ustawy Prawo zamówień publicznych
, przy
wyłanianiu wykonawcy dla usług, dostaw lub robót
budowlanych w ramach realizowanego Projektu –
jest on
zobowiązany do stosowania „Wytycznych Instytucji
Zarządzającej RPO WK-P na lata 2007-2013 w sprawie
realizowania
zamówień
współfinansowanych
ze
środków EFRR, w stosunku do których beneficjenci nie
są zobowiązani do stosowania ustawy-Prawo zamówień
publicznych”,
w tym w szczególności do przekazywania do
Instytucji Zarządzającej RPO WK-P wraz z pierwszym
wnioskiem o płatność potwierdzonych za zgodność z
oryginałem kopii
przynajmniej 3 ofert handlowych,
umów, aneksów do umów z wykonawcą.
Departament Wdrażania RPO
Stosowanie odpowiedniego kursu w przypadku
operacji dokonywanych w walutach obcych w
odniesieniu do tabeli nr 15 z Wn. o płatn.
1) Faktury/inne równoważne dokumenty księgowe w walucie obcej należy
przeliczać na walutę polską po kursach zgodnych z obowiązującymi w
tym zakresie krajowymi przepisami dotyczącymi podatku dochodowego,
podatku od towarów i usług oraz zasadami rachunkowości, stosownie do
prowadzonej przez Beneficjenta formy działalności gospodarczej i
systemu rozliczeń.
2) Dla realizowanego projektu kwalifikowalność wydatku odnosi się do
wydatku faktycznie poniesionego, tzn. do płatności dokonywanej przez
Beneficjenta z rachunku bankowego przeliczonej po kursie sprzedaży (z
dnia dokonania operacji-zapłaty) stosowanym przez bank, z którego
usług korzysta Beneficjent. W przypadku płatności gotówkowych
dokonywanych w walutach obcych wartość transakcji należy przeliczyć
na walutę polską według kursu, po którym waluta została zakupiona.
Zarówno kurs po jakim dokonano zaksięgowania dokumentu jak i kurs
po jakim dokonano zapłaty musi być zamieszczony na dokumencie
księgowym. Ujemne różnice kursowe wydatków poniesionych przed
12.02.2009 r. są niekwalifikowalne.
Departament Wdrażania RPO
Stosowanie odpowiedniego kursu w przypadku
operacji dokonywanych w walutach obcych w
odniesieniu do tabeli nr 15 z Wn. o płatn.
3. W przypadku, w którym Beneficjent nie ma możliwości
przedstawienia
rzeczywistego
kursu
po
jakim
została
przeliczona transakcja zapłaty np. gdy dokonywana jest w
walucie obcej poza granicami Polski w banku, który nie
prowadzi tabeli kursu walut przeliczanych na złoty, jako kurs
przeliczeniowy
należy przyjąć kurs sprzedaży walut ogłoszony przez Narodowy
Bank Polski (NBP) w dniu dokonania transakcji zapłaty.
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
Na pierwszej stronie dokumentu
(faktury lub innego dowodu
księgowego ):
- adnotacja:
„
Projekt
jest
współfinansowany
ze
środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz ze
środków budżetu państwa
w ramach RPO WK-P”
W przypadku, gdy projekt nie jest współfinansowany z
budżetu państwa zwrot „oraz z budżetu państwa” nie jest
zamieszczany. Zapis ten może również występować w formie
pieczęci.
- adnotacja:
„Wydatek ujęto we wniosku o płatność z dnia …”
(dzień –
miesiąc- rok w dowolnym formacie - data sporządzenia
pierwszej wersji wniosku o płatność, w którym ujęto
wydatek).
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
(c.d.)
Na odwrocie dokumentu (
według opracowanego wzoru
):
- adnotacja:
„Wydatek związany z realizacją Projektu pn .................
nr ........................... w ramach RPO WK-P w ramach
Działania/Poddziałania
...........zgodnie
z Umową nr ................................z dnia ............”;
- wskazanie nazwy kategorii wydatku w ramach projektu
„Wydatek zgodny z zadaniem z wniosku o dofinansowanie w
ramach kategorii wydatku………………” (nazwa kategorii
wydatku z Pkt. J.4 Wniosku o dof.);
-informacja o kwocie kwalifikowalnej obejmującej daną
fakturę w odniesieniu do zapisów wniosku o dofinansowanie
(sekcja J.4)
„Kwota kwalifikowalna: ……………………. PLN”
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
(c.d.)
Na odwrocie dokumentu (
według opracowanego wzoru
):
- informacja dotycząca przyjęcia środka trwałego do
Ewidencji Środków Trwałych (jeśli dotyczy)
„Środek trwały ujęto w ewidencji środków trwałych pod
pozycją……….…….”
-informacja o dokonaniu sprawdzenia dokumentu pod
względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym wraz
datą i czytelnymi podpisami osób upoważnionych
„Sprawdzono pod względem formalnym, rachunkowym i
merytorycznym
…………………..
(data
i
podpis
osoby
upoważnionej)”
-opcjonalnie, podmioty zobowiązane na podstawie własnych
przepisów wewnętrznych powinny umieścić opis:
„Zatwierdzono do wypłaty na kwotę …….….. (data i podpis
osoby upoważnionej)”
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
(c.d.)
Na odwrocie dokumentu (
według opracowanego wzoru
):
- adnotacja w zakresie stosowania bądź braku konieczności
stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych
„Wydatek poniesiony zgodnie z Ustawą Prawo Zamówień
Publicznych (tj. z 2007r. Dz.U. Nr 223, poz. 1655 z późn.
zm.) na podstawie art. ………. ”
lub
„Projekt/Wydatek nie jest objęty Ustawą Prawo Zamówień
Publicznych w związku z artykułem ……………”
-adnotacja
„Numer księgowy/Sposób zaksięgowania ………… (podpis
osoby upoważnionej)”
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
(c.d.)
TREŚĆ
DOKUMENTU
KSIĘGOWEGO
STR 1
Projekt jest współfinansowany ze środków Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz ze środków budżetu
państwaw ramach RPO WK-P.
Wydatek ujęto we wniosku o płatność z dnia …..
[pozycja z
zestawienia
15 pod którą
został ujęty
dokument]
Departament Wdrażania RPO
Zasady opisu dokumentów
(c.d.)
Wydatek
związany
z
realizacją
Projektu
......................................nr……...................... …….
(tytuł projektu) (numer
projektu)
w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-
Pomorskiego
na
lata
2007-2013
w
ramach
Działania
…………….......................................................................
(nazwa i numer Działania/Poddziałania)
zgodnie
z
Umową
nr
..........................................zawartą
w
dniu.................................................
(numer umowy) (data
zawarcia umowy)
Wydatek zgodny z zadaniem z wniosku o dofinansowanie w ramach
kategorii wydatku ………….............................
(nazwa kategorii wydatku)
Kwota kwalifikowalna*
1
:.....................
Środek trwały ujęto w ewidencji środków trwałych pod pozycją *
2
……..
Zapłacono dnia ......................
Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym:
……................................
Sprawdzono pod względem merytorycznym:
………………… ..............................
(data i podpis osoby upoważnionej)
Zatwierdzono do wypłaty na kwotę*
3
………............................................................
(data i podpis osoby upoważnionej)
*
4
Wydatek poniesiony zgodnie z Ustawą Prawo Zamówień Publicznych (t.j.
z 2007r. Dz.U. Nr 223, poz.1655 z późn.zm.) na podstawie art. ...........
Projekt/Wydatek*
4
nie jest objęty Ustawą Prawo Zamówień Publicznych w
związku z artykułem .........
Numer księgowy/Sposób zaksięgowania *
5
………………………
Departament Wdrażania RPO
Warunki przekazania środków
• wniesione przez beneficjenta
zabezpieczenie
prawidłowej
realizacji umowy –
weksel in blanco z deklaracją wekslową
),
•
prawidłowo
sporządzony i złożony (na zasadach i w
terminach określonych w umowie o dofinansowanie projektu)
wniosek
beneficjenta
o płatność zaliczkową/pośrednią/końcową,
• dokonanie przez IZ RPO WK-P
poświadczenia
faktycznego
i
prawidłowego
poniesienia
wydatków
oraz
ich
kwalifikowalności,
• dostępność środków na rachunku bankowym IZ RPO WK -
P.
Środki dofinansowania przekazywane są w wysokości
procentowego udziału w wydatkach kwalifikowalnych.
Departament Wdrażania RPO
Procedura przekazania środków
1. IZ RPO WK-P po dokonaniu weryfikacji wniosku o
płatność,
poświadczeniu
wysokości
i
prawidłowości
poniesionych wydatków
kwalifikowalnych w nim ujętych - dla
poprawnego wniosku zatwierdza
wysokość
dofinansowania.
2. W przypadku stwierdzenia błędów formalnych,
merytorycznych lub rachunkowych w złożonym wniosku o
płatność IZ RPO WK - P wzywa
Beneficjenta do poprawienia
lub uzupełnienia wniosku bądź do złożenia
dodatkowych
wyjaśnień w terminie wyznaczonym przez Instytucję
Zarządzającą RPO WK - P.
3. Niezłożenie przez Beneficjenta żądanych wyjaśnień albo
nieusunięcie przez niego braków lub błędów w terminie
powoduje wstrzymanie
przekazania dofinansowania.
Departament Wdrażania RPO
Warunki przekazania środków (c.d.)
Dodatkowo, w przypadku
wniosku o płatność końcową
:
• przeprowadzenie przez Biuro Kontroli Wdrażania RPO
kontroli na zakończenie realizacji Projektu,
• potwierdzenie w informacji pokontrolnej prawidłowej
realizacji Projektu lub usunięcia nieprawidłowości.
Departament Wdrażania RPO
Terminy przekazania płatności
•
pierwsza i kolejne transze zaliczki
- w terminie do 20 dni
od
dnia złożenia przez beneficjenta prawidłowo wypełnionego
wniosku o płatność zaliczkową,
•
płatność pośrednia
- w terminie do 40 dni roboczych
od dnia
złożenia przez beneficjenta prawidłowo sporządzonego wniosku
o płatność,
•
płatność końcowa
– w terminie do 85 dni roboczych od dnia
złożenia przez beneficjenta prawidłowo sporządzonego wniosku
o płatność,
jednak nie wcześniej niż po wniesieniu przez beneficjenta
zabezpieczenia prawidłowej realizacji umowy
Departament Wdrażania RPO
Najczęściej popełnianie błędy we Wnioskach
o płatność
1.Brak należytej staranności w opisie dokumentów
księgowych – opis takich dokumentów każdorazowo
powinien zawierać elementy wskazane w Instrukcji do
Wniosku beneficjenta o płatność .
2.W opisie dokumentu księgowego (na odwrocie) w miejscu
przeznaczonym na adnotację „Wydatek zgodny z zadaniem z
wniosku
o
dofinansowanie
w
ramach
kategorii
wydatku……….”
należy
odnieść
się
do
kategorii
poszczególnego wydatku określonego w Pkt. J.4 Wn. o dof.
3.W Pkt. 15 Wniosku o płatność w kolumnie nr 6 „Kategoria
interwencji” dla projektów typowo inwestycyjnych jako kod
interwencji należy każdorazowo wpisać „08” – Inne
inwestycje w przedsiębiorstwa.
4.Brak odniesienia w Pkt. 18 Wniosku o płatność do
kategorii wydatków określonych w Pkt. J.4 tabela 1.1.
Wniosku o dofinansowanie.
5.Brak przedłożenia oświadczenia o kwalifikowalności VAT
lub jego przedłożenie na nieaktualnym formularzu.
Departament Wdrażania RPO
Najczęściej popełnianie błędy we Wnioskach
o płatność c.d.
6.Brak 3 ofert do dokonanych zakupów w ramach projektu.
7.Przekroczenia kwot wydatkowanych i wskazanych jako
kwalifikowalne
w stosunku do wartości zaplanowanych we wniosku o
dofinansowanie.
8.Niespójności dokonywanych zakupów w stosunku do
specyfikacji
technicznej
załączonej
do
wniosku
o
dofinansowanie.
9. Brak potwierdzenia przyjęcia środka trwałego do
ewidencji środków trwałych.
10.Brak stosowania ologowania dokumentacji własnej
Beneficjenta.
11.Brak wyodrębnionej ewidencji księgowej.
12.W przypadku zaliczek – ponoszenie wydatków z innego
konta niż wyodrębnione dla projektu.
Departament Wdrażania RPO
Dobre praktyki w zakresie rozliczania
projektu
1.Przejrzystość składanej dokumentacji (dokumenty
dostarczone
w zwartej formie, poukładane według pozycji z tabeli
wydatków, czytelne),
2.Składanie
wyjaśnień
w
przypadku
zaistnienia
niespójności lub niejasności w składanej dokumentacji
np. w odniesieniu do różnic pomiędzy nazewnictwem
ujętym na fakturze a wskazanym we wniosku
o dofinansowanie,
3.Ujmowanie na fakturach jedynie wydatków związanych
z projektem,
4.Dokonywanie przelewów na kwoty objęte tylko daną
fakturą (unikanie przelewów zbiorczych, w tym nie
związanych z projektem).
Departament Wdrażania RPO
Dziękuję za uwagę
Krzysztof Mórawski
Biuro Wdrażania Projektów-Przedsiębiorczość
Departament Wdrażania Regionalnego Programu
Operacyjnego
www.fundusze.kujawsko-pomorskie.pl
www.fundusze.kujawsko-pomorskie.pl
www.mojregion.eu
www.mojregion.eu