PLAN ROCZNY I BUDŻETY

Rodzaj planu

Cel planowania

wieloletni

Dokąd zmierzamy?

roczny

Co dokładnie będziemy w związku z tym robić w

najbliższym roku?

budżetowanie

Kto i za co będzie odpowiedzialny w ramach tych

działań?

Cele planu rocznego:

•Wyznaczenie celów cząstkowych wynikających z planu
wieloletniego

•Skonkretyzowanie założeń zdefiniowanych w planie wieloletnim

•Kontrola stopnia realizacji celów cząstkowych

Plan

sprzedaży

Plan

sprzedaży

Plan

realizacji

Plan

realizacji

Plan kosztów

stałych

Plan kosztów

stałych

Plan

inwestycji

Plan

inwestycji

PLAN ROCZNY SPÓŁKI

PLAN ROCZNY SPÓŁKI

Budżety kosztów realizacji

projektów

Budżety kosztów realizacji

projektów

Budżety kosztów

funkcjonowania centrów

Budżety kosztów

funkcjonowania centrów

POWIĄZANIE PLANU ROCZNEGO Z
BUDŻETOWYM

BUDŻETY POSZCZEGÓLNYCH PROJEKTÓW
ORAZ CAŁEGO PRZEDSIĘBIORSTWA

W zakres budżetowania wchodzą:



Budżety kosztów funkcjonowania centrów



Budżety realizacji projektów

Poszczególne koszty funkcjonowania centrów są planowane są przez
kierowników poszczególnych stanowisk, za wyjątkiem: amortyzacji,
podatków i opłat, wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia i
świadczenia.

Odpowiedzialności w zakresie poszczególnych elementów planowania i
budżetowania:



za plan marketingowy – Dział Marketingu



Za plan zakupów materiałów i wyposażenia oraz plan cen materiałów i

wyposażenia – Dział Realizacji Zakupów



za budżety kosztów ogólnego zarządu – Dział Controllingu

Odpowiedzialności te dotyczą: treści, formy i terminu sporządzanych
dokumentów.

UZGADNIANIE BUDŻETÓW

Uzgodnienie planów odbywa się dla zakresów
kosztów:



funkcjonowania centrów w kraju (kierownicy
centrów i Dział Controllingu)



funkcjonowania centrów w oddziałach
zagranicznych (kierownicy centrów zagranicznych
i specjaliści ds. controllingu oraz dodatkowo
specjaliści ds. controllingu i Dział Controllingu)



wynagrodzeń, amortyzacji, inwestycji itp.
(kierownicy centrów i odpowiednie komórki
organizacyjne)

ZATWIERDZANIE BUDŻETÓW

Skorygowany plan roczny spółki (bilans + rachunek
wyników + plan przepływów pieniężnych) jest
sporządzany przez Dział Controllingu.

Zatwierdzenie planów i budżetów odbywa się przed
komisją budżetową.

Możliwe działania podejmowane przez komisję
budżetową:

a)

Zażądanie wyjaśnień do poszczególnych wielkości

b)

Zatwierdzenie skorygowanych planów rocznych i
budżetów

c)

Zażądanie korekty określonego planu lub budżetu

ROLA I ZADANIA KOMISJI
BUDŻETOWEJ

Komisja budżetowa to interdyscyplinarny zespół pracowników zatrudnionych
na różnym szczebli zarządzania o różnych specjalnościach i doświadczeniach.
W jej skład wchodzą:



Członek zarządu



Kierownik Działu Controllingu



Przedstawiciel centrów odpowiedzialności

Zadania komisji budżetowej:



Koordynacja, weryfikacja i zapewnienie spójności budżetów



Finalne zatwierdzanie budżetów



Analiza i interpretacja odchyleń



Ewentualna korekta budżetów

ostateczny plan roczny -> finalnie zatwierdzony plan spółki

SYSTEM MOTYWACYJNY I KORZYŚCI Z
WDROŻENIA CONTROLLINGU

Cele systemu motywacyjnego:

• Wspieranie osiągania zaplanowanych zysków przez

spółkę

• Koncentracja pracowników na celach spółki

• Powiązanie efektów pracy z wynagrodzeniem

pracowników

• Odpowiedzialność pracowników za efekty pracy

• rozwój aktywności i przedsiębiorczości pracowników

• Promowanie najefektywniejszych pracowników

Cele systemu motywacyjnego:

• Wspieranie osiągania zaplanowanych zysków przez

spółkę

• Koncentracja pracowników na celach spółki

• Powiązanie efektów pracy z wynagrodzeniem

pracowników

• Odpowiedzialność pracowników za efekty pracy

• rozwój aktywności i przedsiębiorczości pracowników

• Promowanie najefektywniejszych pracowników

Korzyści z wdrożenia controllingu w

spółce „X”:

• Uporządkowanie struktury organizacyjnej

• Polepszenie przepływu informacji między

realizowanymi projektami

• Realne kalkulowanie kosztów już na etapie

planowania wstępnego

Korzyści z wdrożenia controllingu w

spółce „X”:

• Uporządkowanie struktury organizacyjnej

• Polepszenie przepływu informacji między

realizowanymi projektami

• Realne kalkulowanie kosztów już na etapie

planowania wstępnego

DZIĘKUJEMY ZA

UWAGĘ 