ANALIZA FINANSOWA „LUBELSKIE ZAKŁADY PRZEMYSŁU SKÓRZANEGO S A ”cz2


Overview

BILANS
RACH ZYSK
PRZEPŁYW
Arkusz6
Arkusz10


Sheet 1: BILANS




















BILANS


























A Majątek trwały 7 038,7 38,46% 7089,7 32,10%








1 Wartości niematerialne i prawne - - - -








2 Rzeczowy majątek trwały 7 038,7 38,46% 7089,7 32,10%








3 Finansowy majątek trwały - - - -








4 Należności długoterminowe - - - -








B Majątek obrotowy 11 261,4 61,54% 14997 67,90%








1 Zapasy 8 479,7 46,34% 11187,7 50,65%








2 Należności 2 573,9 14,06% 3524 15,96%








3 Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - - -








4 Środki pieniężne 207,8 1,14% 285,3 1,29%








C Rozliczenia międzyokresowe - - - -









SUMA BILANSOWA 18 300,1 100% 22086,7 100,00%






































A Kapitały własne



9 894,6 54% 11069,5 50,12%






















1. Kapitał akcyjny



781,0 4% 781 3,54%






















2. Należne wpłaty na poczet kapitału



- - - -






















3. Kapitał zapasowy



4 530,6 25% 4943,4 22,38%






















4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny



3 958,3 22% 3858,2 17,47%






















5. Pozostałe kapitały rezerwowe



- - - -






















6. Nie podzielony zysk z lat ubiegłych



- - - -






















7. Zysk(strata) netto bieżącego roku



624,7 3% 1486,9 6,73%














B Rezerwy



19,8 0% - -













C Kapitał obcy



7 700,3 42% 7657,4 34,67%













1. Zobowiązania długoterminowe



375,0 2% 160 0,72%













2. Zobowiązania krótkoterminowe



7 325,3 40% 7497,4 33,95%













C Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów



685,4 4% 3359,8 15,21%














SUMA BILANSOWA



18300,1 100% 22086,7 100,00%













































































































Dane uzupełniające




















1. Zapasy 6 924,4 - -


















2. Należności 1 618,3 - -



































































Amortyzacja - 939,4 911,6











































Dane uzupełniające 31.12.1994 31.12.1995 31.12.1996



















Zobowiązania krótkoterminowe 6 198,9 7 325,3 7 497,4



















w tym:































Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 2 976,0 4 033,3 670,1




























Sheet 2: RACH ZYSK

Lp. WYSZCZEGÓLNIENIE 1995 1996 Dynamika


w tys. zł Struktura w tys. zł Struktura
I. Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów 42 356,7 100,00% 63 816,7 100,00% 150,66%
1. Przych. netto ze sprzedaży towarów i materiałów 1 553,9 3,67% 2 526,3 3,96% 162,58%
2. Przychody netto ze sprzedazy produktów 40 802,8 96,33% 61 290,4 96,04% 150,21%
II. Koszty sprzedanych towarów i produktów 33 593,9 79,31% 50 367,4 78,93% 149,93%
1. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 409,5 3,33% 2 219,7 3,48% 157,48%
2. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 32 184,4 75,98% 48 147,7 75,45% 149,60%
III. Zysk / strata brutto na sprzedaży 8 762,8 20,69% 13 449,3 21,07% 153,48%
IV. Koszty sprzedaży 374,0 0,88% 481,5 0,75% 128,74%
V. Koszty ogólnego zarządu 4 879,7 11,52% 7 053,4 11,05% 144,55%
VII. Pozostałe przychody operacyjne 472,1 1,11% 159,2 0,25% 33,72%
VIII. Pozostałe koszty operacyjne 1 058,1 2,50% 1 221,1 1,91% 115,40%
IX. Zysk / strata z dział. operacyjnej 2 923,1 6,90% 4 852,5 7,60% 166,01%
X. Pozostałe przychody finansowe 351,2 0,83% 186,0 0,29% 52,96%
XI. Koszty finansowe 1 742,1 4,11% 1 444,6 2,26% 82,92%
XII. Zysk / strata na dział. gospodarczej 1 532,2 3,62% 3 593,9 5,63% 234,56%
XIII. Zyski nadzwyczajne 0,8 0,00% 24,5 0,04% 3062,50%
XIV. Straty nadzwyczajne 1,2 0,00% 6,1 0,01% 508,33%
XV. Zysk / strata brutto 1 531,8 3,62% 3 612,3 5,66% 235,82%
XVI. Obow. obciążenia wyniku finansowego 907,1 2,14% 3 612,3 5,66% 398,23%
1. Podatek dochodowy 907,1 2,14% 3 612,3 5,66% 398,23%
2. Pozostałe ociążenia - - - - -
XVII. Zysk / strata netto 624,7 1,47% 1 486,9 2,33% 238,02%

1 Dynamikę poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat pokazano jako wzrost w stosunku rocznym, tzn. rok poprzedni = 100%





Sheet 3: PRZEPŁYW

LP. WYSZCZEGÓLNIENIE STAN


31.12.1995 31.12.1996
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Wynik finansowy netto (zysk / strata) 624,7 1 486,9
II. Korekty o pozycje: 327,7 4 398,5
1. Amortyzacja 939,4 1 113,1
2. Zyski / straty z tytułu różnic kursowych - 2,6
3. Odsetki i dywidendy 1 491,7 1 199,2
4. Rezerwy na należności 91,9 135,2
5. Inne rezerwy 19,8 -19,8
6. Podatek dochodowy od zysku brutto 907,2 2 125,4
7. Podatek dochodowy zapłacony -903,1 -1 963,9
8. Wynik na sprzedaży i likwidacji składników działalności inwestycyjnej 236,0 -37,7
9. Zmiana stanu zapasów -1 555,3 -2 708,0
10. Zmian stanu należności -1 047,5 -1 085,4
11. Zmiana stanu zobow. krótkotermin. (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) i funduszy spec. 65,0 2 963,9
12. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 0,7 864,9
13. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 81,9 1 809,5
14. Pozostałe pozycje - -0,5
II Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) 952,4 5 885,4
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy z działalności inwestycyjnej 344,1 59,4
1. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych - -
2. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego 344,1 59,4
3. Sprzedaż akcji i udziałów oraz innych pap wart podmiotów zależnych - -
4. Sprzedaż akcji i udziałów oraz innych pap wart podmiotów stowarzyszonych - -
5. Sprzedaż pozostałych składników finansowego majątku trwałego - -
6. Sprzedaż papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu - -
7. Spłacone pożyczki - -
8. Otrzymane dywidendy - -
9. Otrzymane odsetki - -
10. Pozostałe wpływy - -
II. Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej 527,5 777,9
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych 7,9 -
2. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego 519,6 777,9
3. Nabycie akcji i udziałów oraz innych pap wart podmiotów zależnych - -
4. Nabycie akcji i udziałów oraz innych pap wart podmiotów stowarzyszonych - -
5. Nabycie pozostałych składników finansowego majątku trwałego - -
6. Nabycie papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu - -
7. Udzielone pożyczki - -
8. Zwrócone dywidendy -
9. Zwrócone odsetki - -
10. Pozostałe wydatki - -
III. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -183,4 -718,5
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy z działalności finansowej 4 643,5 2 355,0
1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów bankowych - 160,0
2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek - -
3. Emisja obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych - -
4. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów bankowych 4 643,5 2 195,0
5. Zaciągnięcie krótkoterminowych pożyczek - -
6. Emisja obligacji lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych - -
7. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat do kapitału - -
8. Zwrócone odsetki - -
9. Pozostałe wpływy - -
II. Wydatki z tytułu działalności finansowej 5 602,7 7 444,4
1. Spłata długoterminowych kredytów bankowych 200,0 375,0
2. Spłata długoterminowych pożyczek - -
3. Wykup obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych - -
4. Spłata krótkoterminowych kredytów bankowych 3 586,2 5 558,2
5. Spłata krótkoterminowych pożyczek - -
6. Wykup obligacji lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych - -
7. Wydatki z tytułu kosztów emisji - -
8. Umorzenie akcji(udziałów) - -
9. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli - -
10. Tantiemy dla Rady Nadzorczej - -
11. Wypłaty nagród z zysku dla załogi 324,8 312,0
12. Wydatki na cele społecznie użyteczne - -
13. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - -
14. Zapłacone odsetki 1 491,7 1 199,2
15. Pozostałe wydatki - -
III. Środki pieniężne netto z działalności finansowej -959,2 -5 089,4
D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A III+/- BIII +/- CIII) -190,2 77,5
E. Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego 398,0 207,8
F. Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego 207,8 285,3

Sheet 4: Arkusz6


1995 1996

Rentowność sprzedaży
1.Wskaźnik rentowności operacyjnej 8,28 3,77
2.Wskaźnik rentowności 7,94 3,66
3.Wskaźnik rentowności netto(ROS-return on sales) 4,57 1,83

Rentowność majątku
4.Wskaźnik rentowności operacyjnej majątku (ROA-return on assets) 19,63 8,17
5.Wskaźnik rentowności netto majątku (ROI-return on investments) 10,84 3,96

Rentowność kapitału własnego
6.Wskaźnik rentowności kapitału własnego (ROE-return on equity) 13,2 4,97

Sheet 5: Arkusz10









Analiza bilansu w układzie pionowym


Lp. Wyszczególnienie 31.12.1995 31.12.1996 Dynamika









Stan Struktura Stan Struktura

Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996


A Majątek trwały 7 038,7 38,5% 7 089,7 32,1% 100,7%
1. Podstawowy wsk.struktury aktywów 62,50% 47,27%


1 Wartości niematerialne i prawne - - - - -
2. Stopień zadłużenia 84,58% 99,53%


2 Rzeczowy majątek trwały 7 038,7 38,5% 7 089,7 32,1% 100,7%
3. Podstawowy wsk.struktury pasywów 118,23% 100,47%


3 Finansowy majątek trwały - - - - -







4 Należności długoterminowe - - - - -







B Majątek obrotowy 11 261,4 61,5% 14 997,0 67,9% 133,2%







1 Zapasy 8 479,7 46,3% 11 187,7 50,7% 131,9%







2 Należności 2 573,9 14,1% 3 524,0 16,0% 136,9%


(9894,6+19,8)/7028,7



3 Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - - - -







4 Środki pieniężne 207,8 1,1% 285,3 1,3% 137,3%







C Rozliczenia międzyokresowe - - - - -








SUMA BILANSOWA 18 300,1 100% 22 086,7 100% 120,7%






















Lp. Wyszczególnienie 31.12.1995 31.12.1996 Dynamika









Stan Struktura Stan Struktura








A Kapitały własne 9 894,6 54,1% 11 069,5 50,1% 111,9%







1. Kapitał akcyjny 781,0 4,3% 781,0 3,5% 100,0%







2. Należne wpłaty na poczet kapitału - - - - -







3. Kapitał zapasowy 4 530,6 24,8% 4 943,4 22,4% 109,1%







4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 3 958,3 21,6% 3 858,2 17,5% 97,5%







5. Pozostałe kapitały rezerwowe - - - - -







6. Nie podzielony zysk z lat ubiegłych - - - - -







7. Zysk(strata) netto bieżącego roku 624,7 3,4% 1 486,9 6,7% 238,0%







B Rezerwy 19,8 0,1% - - -







C Kapitał obcy 7 700,3 42,1% 7 657,4 34,7% 99,4%







1. Zobowiązania długoterminowe 375,0 2,0% 160,0 0,7% 42,7%







2. Zobowiązania krótkoterminowe 7 325,3 40,0% 7 497,4 33,9% 102,3%







D Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów 685,4 3,7% 3 359,8 15,2% 490,2%








SUMA BILANSOWA 18 300,1 100% 22 086,7 100% 120,7%















Analiza bilansu w układzie poziomym





W


















Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










1. Wsk pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym 140,9% 156,1%










2. Wsk.pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym 146,2% 158,4%










3. Wsk.pokrycia majątku obrotowego kapitałami krótkoterminowymi 71,1% 72,4%











Złota reguła bankowa












4. Wsk I 0,68 0,63










5. Wsk II 1,41 1,38










Wskaźniki płynności

























Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










1. Kapitał obrotowy (w zł) 3 250,7 4 139,8










2. Kapitał obrotowy w dniach obrotu 27,6 23,4










3. Wskaźnik bieżący(wskaźnik płynności III stopnia) 1,41 1,38










4. Wskaźnik szybki(wskaźnik płynności II stopnia) 0,35 0,35










5. Wskaźnik płynności gotówkowej(wskaźnik płynności I stopnia) 0,03 0,03










Wskaźniki sprawności działania

























Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










1. Wskaźnik rotacji zapasów (w obrotach) 4,36 5,12










2. Wskaźnik cyklu zapasów w dniach 82,54 70,29










3. Wskaźnik rotacji należności (w obrotach) 20,21 20,93










4. Przeciętny okres ściągania należności w dniach 17,82 17,20










5. Przeciętny okres spłaty zobowiązań w dniach 30,93 31,96










6. Cykl środków pieniężnych 69,42 55,52










7. Wskaźnik operacyjności (poziomu kosztów) 0,92 0,92










8. Wskaźnik rotacji aktywów 2,31 2,89










Wskaźniki rentowności

























Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










Rentowność sprzedaży










1. Wskaźnik rentowności operacyjnej 6,90% 7,60%










2. Wskaźnik rentowności 3,62% 5,66%










3. Wskaźnik rentowności netto(ROS-return on sales) 1,47% 2,33%










Rentowność majątku










4. Wskaźnik rentowności operacyjnej majątku (ROI-return on investments) 15,97% 21,97%










5. Wskaźnik rentowności netto majątku(ROA-return on assets) 3,41% 6,73%










Rentowność kapitału własnego










6. Wskaźnik rentowności kapitału własnego (ROE-return on equity) 6,30% 13,43%










Wskaźniki zadłużenia

























Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










1. Wskaźnik ogólnego poziomu zadłużenia 0,46 0,50










2. Wskaźnik zadłużenia długoterminowego (relacja długu do kapitału) 0,04 0,01










3. Wskaźnik pokrycia obsługi długu 0,55 0,68










4. Wskaźnik pokrycia odsetek zyskiem 1,96 4,05










5. Wskaźnik pokrycia obsługi długu z cash flow 0,30 0,36










6. Wskaźnik pokrycia zobowiązań nadwyżką finansową 0,19 0,24










Wskaźnik rynku kapitałowgo

























Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996










1. Wskaźnik zysku na jedną akcję(EPS) 2,5 5,96

























Wskaźnik Altmana










wielkość waga wielkość ważona








Lp. Nazwa wskaźnika 1995 1996
1995 1996








X1 kapitał pracujący/aktywa 0,18 0,19 0,717 0,13 0,13








X2 zysk zatrzymany/aktywa 0,03 0,07 0,847 0,03 0,06








X3 (zysk brutto+odsetki do zapłacenia)/aktywa 0,17 0,22 3,107 0,51 0,68








X4 księgowa wartość akcji/księgowa wartość zobowiązań ogółem 0,09 0,07 0,42 0,04 0,03








X5 przychody operacyjne/aktywa 2,31 2,89 0,998 2,31 2,88













3,02 3,78

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
ANALIZA FINANSOWA FIRMY LUBELSKIE ZAKŁADY PRZEMYSŁU SKÓRZANE, szkoła
Analiza finansowa LUBELSKIE ZAKŁADY PRZEMYSŁU SKÓRZANEGO S A
ANALIZA FINANSOWYCH ASPEKTÓW ZARZĄDZANIA PERSONELEM W PRZEDSIĘBIORSTWACH PRZEMYSŁOWYCH, Socjologia i
egzaminy, praca inż.kpt.Miładowskiego, Temat: ANALIZA ZAGROŻENIA POŻAROWEGO I WYBUCHOWEGO ZAKŁADÓW P
egzaminy, praca inż.kpt.Miładowskiego, Temat: ANALIZA ZAGROŻENIA POŻAROWEGO I WYBUCHOWEGO ZAKŁADÓW P
Projekt Analiza finansowa cz2
CAŁA IZYNIERKA, STUDIA, Analiza zagrożeń przy produkcji serów twardych w zakładach przemysłu mlecza
analiza finansowa ppt
wskaźniki - zadania1, FIR UE Katowice, SEMESTR V, Analiza finansowa, Analiza finansowa1, Analiza fin
analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa - cz. 5, analiza finansowa
notatki analiza finansowa Maczynska 2013, Analiza finansowa (ekonomiczna), Mączyńska
ANALIZA FINANSOWA
WSKAŹNIKOWA ANALIZA FINANSOWO EKONOMICZNA
Analiza Finansowa spółki giełdowe
Analiza Finansowa program szczegolowy id 60226 (2)
ANALIZA FINANSOWA WSKA

więcej podobnych podstron