| KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA | ||||
| Zadanie 1 | ĆWICZENIA 13 | |||
| Rachunek przepływów pieniężnych | ||||
| Informacje dodatkowe: | ||||
| :: Jednostka sprzedała rzeczowe aktywa trwałe za 50 tys. złotych, których wartość bilansowa wynosiła 0 zł (były w 100% zamortyzowane). | ||||
| :: Jednostka kupiła za gotówkę sprzęt komputerowy o wartości 50 tys. złotych. Komputery przyjęto na środki trwałe i w ciągu roku całkowicie zamortyzowano. | ||||
| :: Odsetki zostały w całości opłacone. | ||||
| :: Jednostka nabyła 31.12.20X1r. akcje o wartości 110 tys. złotych, zaliczając je do inwestycji krótkoterminowych oraz dokonała sprzedaży akcji o wartości w cenie nabycia 185 tys. zł za kwotę 150 tys. Zł | ||||
| :: Wynik z roku poprzedniego w kwocie 250 tys. złotych zasilił kapitał zapasowy, 50 tys. zostało wypłacone w formie dywidendy. | ||||
| :: W bieżącym roku utworzono odpis aktualizujący należności w kwocie 20 tys. złotych. We wcześniejszych latach nie istniała potrzeba tworzenia odpisu. | ||||
| :: W bieżącym roku przeprowadzono emisję akcji - wartość nominalna 140 tys. zł, wartość emisji 210 tys. zł | ||||
| Polecenie | ||||
| Na podstawie bilansu i rachunku zysków i strat firmy Farbex, zawartych na kolejnych formatkach, sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. | ||||
| Bilans | ||||||||||||
| 01.01.20X1 | 31.12.20X1 | |||||||||||
| AKTYWA | tys. zł | tys. zł | ||||||||||
| A. Aktywa trwałe | 750 | 600 | ||||||||||
| I. Wartości niematerialne i prawne | 150 | 100 | ||||||||||
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 600 | 500 | ||||||||||
| B. Aktywa obrotowe | 1 373 | 1 845 | ||||||||||
| I. Zapasy (wyroby gotowe) | 270 | 220 | -50 | |||||||||
| II. Należności handlowe | 460 | 500 | 40 | |||||||||
| III. Inwestycje krótkoterminowe (akcje) | 285 | 210 | inf 4 | |||||||||
| III. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 328 | 881 | 553 | |||||||||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 30 | 34 | 4 | |||||||||
| Aktywa razem | 2 123 | 2 445 | ||||||||||
| PASYWA | ||||||||||||
| A. Kapitał (fundusz) własny | 920 | 1 235 | ||||||||||
| I. Kapitał (fundusz) podstawowy | 300 | 440 | 140 | 300 | ||||||||
| II. Kapitał (fundusz) zapasowy | 320 | 640 | 320 | 250 - kapitał zapasowy | 70 | z emisji akcji | ||||||
| III. Zysk (strata) netto | 300 | 155 | 50 - dywidendy | |||||||||
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 1 203 | 1 210 | ||||||||||
| I. Rezerwy na zobowiązania | 490 | 515 | 25 | |||||||||
| 1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne | 490 | 515 | ||||||||||
| - długoterminowa | 470 | 500 | ||||||||||
| - krótkoterminowa | 20 | 15 | ||||||||||
| II. Zobowiązania długoterminowe | 100 | 120 | np.. Zacięgnelismy nowy kredyt na 20, albo splacilismy 100 i wzielismy nowy 120 | 20 | (BRAK INFO) | |||||||
| 1. Wobec pozostałych jednostek | 100 | 120 | ||||||||||
| a) kredyty i pożyczki | 100 | 120 | ||||||||||
| III. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 585 | 545 | -40 | |||||||||
| IV. Rozliczenia międzyokresowe | 28 | 30 | 2 | |||||||||
| Pasywa razem | 2 123 | 2 445 | korekta | |||||||||
| RMC | 4 | -4 | ||||||||||
| RMB | 2 | 2 | ||||||||||
| -2 | ||||||||||||
| Rachunek zysków i strat | ||
| 20X1 | ||
| A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi | 5 737 | |
| 1. Przychody netto ze sprzedaży towarów | 5 756 | |
| 2. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) | -19 | |
| B. Koszty działalności operacyjnej | 5 508 | |
| 1. Amortyzacja | 200 | |
| 2. Zużycie materiałów i energii | 230 | |
| 3. Usługi obce | 40 | |
| 4. Podatki i opłaty | 3 | |
| 5. Wynagrodzenia | 1 550 | |
| 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 370 | |
| 7. Pozostałe koszty rodzajowe | 45 | |
| 8. Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 3 070 | |
| C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) | 229 | |
| D. Pozostałe przychody operacyjne | 50 | |
| 1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 50 | inf 1 |
| E. Pozostałe koszty operacyjne | 20 | |
| 1. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 20 | inf 6 |
| F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C +D - E) | 259 | |
| H. Koszty finansowe | 47 | |
| 1. Odsetki | 12 | inf 3 |
| 2. Strata ze zbycia inwestycji | 35 | inf 4 |
| I. Zysk (strata) brutto | 212 | |
| J. Podatek dochodowy | 57 | |
| K. Zysk (strata) netto | 155 | |
| zysk z działalności inwestycyjnej | 15 | |
| Rachunek przepływów pieniężnych | ||||
| 20X1 | ||||
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||||
| I. Zysk (strata) netto | 155 | |||
| II. Korekty razem | 190 | |||
| 1. Amortyzacja | 200,00 | |||
| 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 0,00 | |||
| 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 12,00 | |||
| 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | -15,00 | |||
| 5. Zmiana stanu rezerw | 25,00 | Zmiana | bilans! | |
| 6. Zmiana stanu zapasów | 50,00 | aktywa + | korekta - | |
| 7. Zmiana stanu należności | -40,00 | aktywa - | koertka + | |
| 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | -40,00 | pasywa + | korekta + | |
| 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | -2,00 | pasywa - | korekta - | |
| 10. Inne korekty | 0,00 | |||
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 345 | 345 | ||
| B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | ||||
| I. Wpływy | 200 | |||
| 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 50,00 | inf 1 | ||
| 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | 0,00 | |||
| 3. Inne wpływy inwestycyjne | 150,00 | inf 4 | sprzedaż akcji | |
| II. Wydatki | 160 | |||
| 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 50,00 | inf 2 | zakup sprzętu komp | |
| 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | 0,00 | |||
| 3. Inne wydatki inwestycyjne | 110,00 | inf 4 | zakup akcji | |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | 40 | |||
| C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | ||||
| I. Wpływy | 230 | |||
| 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału | 210,00 | inf 7 | wartość emisyjna akcji | |
| 2. Kredyty i pożyczki | 20,00 | na podstawie zmiany zobowiązań z tytułu kredytów | ||
| 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych | 0,00 | |||
| 4. Inne wpływy finansowe | 0,00 | |||
| II. Wydatki | 62 | |||
| 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych | 0,00 | |||
| 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli | 50,00 | inf 5 | ||
| 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | ||||
| 4. Spłaty kredytów i pożyczek | ||||
| 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych | ||||
| 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych | ||||
| 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | ||||
| 8. Odsetki | 12,00 | |||
| 9. Inne wydatki finansowe | ||||
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) | 168 | |||
| D. Przepływy pieniężne netto razem | 553 | |||
| E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych | ||||
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 328 | |||
| G. Środki pieniężne na koniec okresu (F + D) | 881 | |||