---

Overview

zad. 1
zad. 1 bilans
zad 2_konta
zad.2_zest. obrotów i sald
zad. 2 bilans
zad 2_objaśnienia do bilansu
zad 2_interpretacja sald kont
zad 3
zad 4_konta
zad.4_rachunek zysków i strat
test

---

Sheet 1: zad. 1

AKTYWA
Lp.	Wyszczególnienie	Wartość w zł	Pozycja aktywów w bilansie
1.	Środki transportu	90 000	Rzeczowe aktywa trwałe	Aktywa trwałe	0,4	232 400,00
2.	Komputer	10 000	Rzeczowe aktywa trwałe
2.	Oprogramowanie komputerowe (program finansowo-księgowy BUCHALTER)	32 400	Wartości niematerialne i prawne	Aktywa obrotowe		348 600,00
3.	Udzielona pożyczka długoterminowa	40 000	Inwestycje długoterminowe
4.	Nabyte 5-letnie obligacje państwowe	60 000	Inwestycje długoterminowe
5.	Półfabrykaty	100 000	Zapasy
6.	Należności z tytułu dostaw i usług płatne do 15 m-cy	80 000	Należności krótkoterminowe
7.	Należności z tytułu dostaw i usług płatne do 12 m-cy	70 000	Należności krótkoterminowe
8.	Bony skarbowe 13 tyg.	81 170	Inwestycje krótkoterminowe
9.	Środki pieniężne na rachunku bankowym	17 430	Inwestycje krótkoterminowe
Razem aktywa		581 000
PASYWA
Lp.	Wyszczególnienie	Wartość w zł	Pozycja pasywów w bilansie
1.	Kapitał akcyjny	100 000	Kapitał podstawowy
2.	Należne wpłaty na kapitał podstawowy	-10 000	Należne wpłaty na kapitał podstawowy
3.	Kapitał zapasowy	300 000	Kapitał zapasowy
4.	Strata roku 2010	-20 000	Zysk (strata) lat ubiegłych
5.	Zysk roku 2011	50 000	Zysk (strata) netto
6.	Kredyt bankowy (część długoterminowa)	80 000	Zobowiązania długoterminowe
7.	Kredyt bankowy (część krótkoterminowa)	20 000	Zobowiązania krótkoterminowe
8.	Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń	10 000	Zobowiązania krótkoterminowe
9.	Zobowiązania z tyt.podatków oraz składek zus	5 000	Zobowiązania krótkoterminowe
10.	Zobowiązania z tyt.dostaw i usług do 14 m-cy	6 000	Zobowiązania krótkoterminowe
11.	Zobowiązania z tyt.dostaw i usług do 12 m-cy	40 000	Zobowiązania krótkoterminowe
Razem pasywa		581 000

---

Sheet 2: zad. 1 bilans

Aktywa			Wartość	Pasywa		Wartość
A. AKTYWA TRWAŁE			232 400	A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY		420 000
I.	Wartości niematerialne i prawne		32 400	I.	Kapitał (fundusz) podstawowy	100 000
II.	Rzeczowe aktywa trwałe		100 000	II.	Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)	-10 000
III.	Należności długoterminowe			III.	Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
IV.	Inwestycje długoterminowe		100 000	IV.	Kapitał (fundusz) zapasowy	300 000
V.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe			V.	Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
B. AKTYWA OBROTOWE			348 600	VI.	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
I.	Zapasy		100 000	VII.	Zysk (strata) z lat ubiegłych	-20 000
II.	Należności krótkoterminowe		150 000	VIII.	Zysk (strata) netto roku obrotowego	50 000
III.	Inwestycje krótkoterminowe		98 600	IX.	Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe			B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA		161 000
				I.	Rezerwy na zobowiązania
				II.	Zobowiązania długoterminowe	80 000
				III.	Zobowiązania krótkoterminowe	81 000
				IV.	Rozliczenia międzyokresowe
RAZEM AKTYWA			581 000	RAZEM PASYWA		581 000

---

Sheet 3: zad 2_konta

KONTA SYNTETYCZNE
Środki trwałe			Wartości niematerialne i prawne			Towary
Sp) 20.000			Sp) 14.000			Sp) 40.000	3) 1.500
20.000	-		14.000	-		2) 10.000
	SK (Wn) 20.000			SK (Wn) 14.000		8) 450
20.000	20.000		14.000	14.000		50.450	1.500
							SK (Wn) 48.950
						50.450	50.450
Należności od odbiorców			Należności od pracowników			Bieżący rachunek bankowy
Sp) 45.300	11) 1.000		Sp) 500	8) 450		Sp) 150.000	1) 2.000
	12) 19.000		10) 300	9) 50		12) 19.000	4) 34.800
45.300	20.000		800	500			5) 8.000
	Sk (Wn) 25.300			Sk (Wn) 300			6) 10.000
45.300	45.300		800	800			7) 5.000
							13a) 10.000
							13b) 8.500
						169.000	78.300
							Sk (Wn) 90.700
						169.000	169.000
Kapitał zakładowy			Zobowiązania wobec dostawców			Zobowiązania publicznoprawne
	Sp) 100.000		3) 1.500	Sp) 20.000		6) 10.000	Sp) 15.000
-	100.000		13a) 10.000	2) 10.000		7) 5.000
Sk (Ma) 100.000			13b) 8.500
100.000	100.000		20.000	30.000		15.000	15.000
			Sk (Ma) 10.000
			30.000	30.000
Krótkoterminowy kredyt bankowy			Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń			Kasa
5) 8.000	Sp) 100.000		4) 34.800	Sp) 34.800		1) 2.000	10) 300
8.000	100.000		34.800	34.800		9) 50
Sk (Ma) 92.000						11) 1.000
100.000	100.000					3.050	300
							Sk (Wn) 2.750
						3.050	3.050
Ewidencja analityczna do konta "Należności od odbiorców"
PHU Alfa			Bomi
Sp) 20.000	11) 1.000		Sp) 25.300
	12) 19.000		25.300
20.000	20.000			Sk (Wn) 25.300
			25.300	25.300
Ewidencja analityczna do konta "Należności od pracowników"
Anna Bojke			Piotr Puczko
Sp) 500	8) 450		10) 300
	9) 50		300
				Sk (Wn) 300
500	500		300	300
Ewidencja analityczna do konta "Zobowiązania wobec dostawców"
TAKO			INKA			MEGA
13a) 10.000	Sp) 15.000			Sp) 5.000		3) 1.500	2) 10.000
10.000	15.000			5.000		13b) 8.500
Sk (Ma) 5.000			Sk (Ma) 5.000
15.000	15.000		5.000	5.000		10.000	10.000

---

Sheet 4: zad.2_zest. obrotów i sald

Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta "Należności od odbiorców" za miesiąc grudzień 2011r.
Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
		WN	MA	WN	MA
1.	ALFA	20 000	20 000
2.	BOMI	25 300		25 300
Razem:		45 300	20 000	25 300
Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta "Należności od pracowników" za miesiąc grudzień 2011r.
Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
		WN	MA	WN	MA
1.	Anna Bojke	500	500
2.	Piotr Puczko	300		300
Razem:		800	500	300
Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta "Zobowiązania wobec dostawców" za miesiąc grudzień 2011r.
Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
		WN	MA	WN	MA
1.	TAKO	10 000	15 000		5 000
2.	INKA		5 000		5 000
2.	MEGA	10 000	10 000
Razem:		20 000	30 000		10 000
Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych (księgi głównej) za miesiąc grudzień 2011r.
Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
		WN	MA	WN	MA
1.	Środki trwałe	20 000		20 000
2.	Wartości niematerialne i prawne	14 000		14 000
3.	Towary	50 450	1 500	48 950
4.	Należności od odbiorców	45 300	20 000	25 300
5.	Należności od pracowników	800	500	300
6.	Bieżący rachunek bankowy	169 000	78 300	90 700
7.	Kapitał zakładowy		100 000		100 000
8.	Zobowiązania wobec dostawców	20 000	30 000		10 000
9.	Zobowiązania publicznoprawne	15 000	15 000
10.	Krótkoterminowy kredyt bankowy	8 000	100 000		92 000
11.	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	34 800	34 800
12.	Kasa	3 050	300	2 750
Razem:		380 400	380 400	202 000	202 000

---

Sheet 5: zad. 2 bilans

Aktywa			Wartość	Pasywa		Wartość
A. AKTYWA TRWAŁE			34 000	A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY		100 000
I.	Wartości niematerialne i prawne		14 000	I.	Kapitał (fundusz) podstawowy	100 000
II.	Rzeczowe aktywa trwałe		20 000	II.	Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
III.	Należności długoterminowe			III.	Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
IV.	Inwestycje długoterminowe			IV.	Kapitał (fundusz) zapasowy
V.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe			V.	Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
B. AKTYWA OBROTOWE			168 000	VI.	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
I.	Zapasy		48 950	VII.	Zysk (strata) z lat ubiegłych
II.	Należności krótkoterminowe		25 600	VIII.	Zysk (strata) netto roku obrotowego
III.	Inwestycje krótkoterminowe		93 450	IX.	Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe			B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA		102 000
				I.	Rezerwy na zobowiązania
				II.	Zobowiązania długoterminowe
				III.	Zobowiązania krótkoterminowe	102 000
				IV.	Rozliczenia międzyokresowe
RAZEM AKTYWA			202 000	RAZEM PASYWA		202 000

---

Sheet 6: zad 2_objaśnienia do bilansu

AKTYWA
Lp.	Wyszczególnienie	Wartość w zł	Pozycja aktywów w bilansie
1.	Środki trwałe	20 000	Rzeczowe aktywa trwałe
2.	Wartości niematerialne i prawne	14 000	Wartości niematerialne i prawne
3.	Towary	48 950	Zapasy
4.	Należności z tytułu dostaw i usług	25 300	Należności krótkoterminowe
5.	Należności od pracowników	300	Należności krótkoterminowe
6.	Bieżący rachunek bankowy	90 700	Inwestycje krótkoterminowe
7.	Kasa	2 750	Inwestycje krótkoterminowe
Razem aktywa		202 000
PASYWA
Lp.	Wyszczególnienie	Wartość w zł	Pozycja pasywów w bilansie
1.	Kapitał zakładowy	100 000	Kapitał podstawowy
2.	Zobowiązania publicznoprawne	0	Zobowiązania krótkoterminowe
3.	Krótkoterminowy kredyt bankowy	92 000	Zobowiązania krótkoterminowe
4.	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	0	Zobowiązania krótkoterminowe
5.	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10 000	Zobowiązania krótkoterminowe
Razem pasywa		202 000

---

Sheet 7: zad 2_interpretacja sald kont

1. Na saldo końcowe Wn konta "Należności od odbiorców" w wysokości 25.300 zł składają się należności od spółki Bomi w wysokości 25.300 zł

2. Na saldo końcowe Wn konta "Należności od pracowników" w wysokości 300 zł składają się należności od Piotra Puczko w wysokości 300 zł (kwota wypłaconej zaliczki)

3. Na saldo końcowe Ma konta "Zobowiązania wobec dostawców" w wysokości 10.000 zł składają się zobowiązania wobec spółki TAKO w wysokości 5.000 zł oraz spółki INKA w wysokości 5.000 zł.

---

Sheet 8: zad 3

							12
Lp.	Nazwa środka trwałego	Data przyjęcia do używania	Wartość początkowa w zł	Stawka amortyzacji (w %)	Amortyzacja roczna	Amortyzacja miesięczna	Dotychczasowe umorzenie (na 31.12.2011r.)	Wartość księgowa netto (wartość bilansowa) na 31.12.2011r.
	1	2	3	4	5	6	7	(3-7)
					(3x4)
1.	Maszyna produkcyjna	28.11.2010	70 000	14	9 800	817	10 617	59 383
2.	Samochód dostawczy	03.12.2005	60 000	20	12 000	1 000	60 000	0
3.	Komputer	05.01.2011	5 000	30	1 500	125	1 375	3 625
4.	Kserokopiarka	01.12.2011	4 000	20	800	67		4 000
Razem:		x	139 000	x		2 008	71 992	67 008
		2006	2007	2008	2009	2010	2011	Dotychczasowe umorzenie	Uwagi
	Maszyna produkcyjna					817	9 800	10 617
	Samochód dostawczy	12 000	12 000	12 000	12 000	12 000		60 000
	Komputer						1 375	1 375	11 miesięcy x 125 zł/miesiąc
	Kserokopiarka	nie dokonujemy odpisów umorzeniowych w 2011 roku; rozpoczynamy naliczanie odpisów od stycznia 2012r.

---

Sheet 9: zad 4_konta

Rachunek bieżący			Towary			Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu
Sp) 25.000			Sp) 12.500	1) 4.400		Sp) 65.600
6) 600			3) 5.000			1) 4.400
						70.000
Koszty sprzedaży			Koszty zarządu			Przychody ze sprzedaży towarów
Sp) 12.000			Sp) 25.000				Sp) 150.000
5a) 10.000			5b) 20.000				7) 7.000
22.000			45.000				157.000
Zobowiązania wobec dostawców			Należności od odbiorców			Koszty finansowe
	Sp) 20.000		2) 7.000			4) 1.000
	3) 5.000					1.000
	4) 1.000
Zobowiązania z tyt.wynagrodzeń			Przychody finansowe
	5) 30.000			6) 600
				600
Zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego			Podatek dochodowy
	7) 3.528		7) 3.528
			3.528

---

Sheet 10: zad.4_rachunek zysków i strat

Wyszczególnienie	Wartość
1. Przychody netto ze sprzedaży towarów	157 000
2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu	70 000
3. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (poz.1-poz.2)	87 000
4. Koszty sprzedaży	22 000
5. Koszty ogólnego zarządu	45 000
6. Zysk (strata) ze sprzedaży (poz.3-poz.4-poz.5)	20 000
7. Pozostałe przychody operacyjne
8. Pozostałe przychody koszty operacyjne
9. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (poz.6+poz.7-poz.8)	20 000
10. Przychody finansowe	600
11. Koszty finansowe	1 000
12. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (poz.9+poz.10-poz.11)	19 600
13. Zyski nadzwyczajne
14. Straty nadzwyczajne
15.Zysk (strata) brutto (poz.12+poz.13-poz.14)	19 600
16. Podatek dochodowy według stawki 18%	3 528	19.600 x 18%
17. Zysk (strata) netto (poz.15-poz.16)	16 072
W bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2011r. obliczony zysk netto w wysokości 16.072 zł należy zaprezentować w pasywach w pozycji "Zysk netto roku obrotowego" ze znakiem dodatnim.

---

Sheet 11: test

Pytanie	Odpowiedź
1	b
2	b
3	e
4	A	c
	B	b
	C	a