| ORGANIZACJA I ZARZĄDZANIE | |||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 1 | Wyodrębnienie organizacyjne stanowiska/komórki audytu wewnętrznego i bezpośrednia podległość kierownikowi jednostki | art. 51 ust. 1 i 8 uofp art. 58 ust. 5 uofp art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832) Standard 1100 Standard 1110 Karta audytu wewnętrznego w jsfp |
audyt prowadzi osoba zatrudniona w jednostce na stanowisku audytora wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | 1,00 | "++" |
| audyt wewnętrzny realizowany jest przez osobę, która spełnia wymogi określone w ustawie oraz posiada kwalifikacje zawodowe do przeprowadzania audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,35 | 0,70-0,85 | "+" | |||
| komórka audytu wewnętrznego jest samodzielna i wyodrębniona organizacyjne w strukturze jednostki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | poniżej 0,70 | "-" | |||
| komórka audytu wewnętrznego merytorycznie podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,35 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 2 | Karta audytu wewnętrznego i inne regulacje wewnętrzne | Standard 1100 Karta audytu wewnętrznego w jsfp |
regulacje wewnętrzne, w sposób odpowiadający Definicji Audytu Wewnętrznego, Kodeksowi Etyki oraz Standardom, określają następujące elementy: | 1,00 | "++" | ||
| - cel/misję audytu wewnętrznego w jednostce; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | 0,45-0,95 | "+" | |||
| - rodzaj zadań, które mogą być wykonywane przez audyt wewnętrzny (zapewniające, doradcze, inne); | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | poniżej 0,45 | "-" | |||
| - zakres usług zapewniających świadczonych Jednostce; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - rodzaj usług doradczych świadczonych jednostce; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - zakres przedmiotowy audytu; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - zakres podmiotowy audytu; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - nieangażowanie audytorów wewnętrznych w działalność operacyjną jednostki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - prawa i obowiązki audytora wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| - zapewnienie niezależności audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0.05 | |||||
| dokument (np.Karta audytu) jest zaakceptowana przez kierownika jednostki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | |||||
| dokument (np. Karta audytu) jest aktualna i cyklicznie przeglądana przez zarządzającego komórką audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,25 | |||||
| wszyscy pracownicy jednostki zostali zapoznani z treścią dokumentu (np. Kartą audytu); | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 3 | Doskonalenie zawodowe | Standard 1200 Standard 1210 Standard 1230 Karta audytu wewnętrznego w jsfp |
audytorzy wewnętrzni posiadają wiedzę, umiejętności oraz kwalifikacje potrzebne do wykonywania ich indywidualnych obowiązków; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,40 | 1,00 | "++" |
| audytorzy wewnętrzni poszerzają swoją wiedzę, umiejętności oraz kwalifikacje drogą stałego doskonalenia zawodowego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,40 | 0,40-0,80 | "+" | |||
| dobór dziedzin doskonalenia zawodowego audytorów wewnętrznych wynika z "luki kompetencyjnej" lub z zakresu obszarów, które mają zostać objęte audytem w najbliższym czasie; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | poniżej 0,40 | "-" | |||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 4 | Metodyka audytu wewnętrznego (Książka/Podręcznik procedur) | Standard 2040 | opracowany został dokument określający metodykę audytu wewnętrznego w Jednostce; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,35 | 1,00 | "++" |
| dokument określający metodykę audytu wewnętrznego jest aktualny - odpowiada aktualnemu stanowi prawnemu i Standardom; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,35 | 0,70-0,90 | "+" | |||
| dokument określający metodykę audytu wewnętrznego jest praktyczny - opisuje sposób, w jaki należy prowadzić audyt wewnętrzny, zawiera wzory stosowanych dokumentów; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | poniżej 0,70 | "-" | |||
| dokument określający metodykę audytu wewnętrznego odzwierciedla rzeczywistą metodykę prowadzenia audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| wszyscy pracownicy komórki audytu zostali zapoznani z treścią dokumentu określającego metodykę audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 5 | Program zapewnienia i poprawy jakości | Standard 1300 Standard 1310 Standard 1311 Standard 1312 Standard 1320 Standard 1321 Standard 2340 |
opracowany został Program zapewnienia i poprawy jakości obejmujący i określający: | 1,00 | "++" | ||
| - wszystkie aspekty działalności audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | 0,50-0,90 | "+" | |||
| - zasady dokonywania bieżącej oceny działalności audytu wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | poniżej 0,50 | "-" | |||
| - zasady dokonywania okresowych przeglądów, prowadzonych drogą samooceny lub przez inne osoby; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| - zasady dokonywania ocen zewnętrznych komórki audytu wewnętrznego przeprowadzanych przez wykwalifikowaną osobę lub zespół osób; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| Opracowany Program zapewnienia i poprawy jakości jest realizowany w praktyce | TAK - 1, NIE - 0 | 0,50 | |||||
| komórka audytu wewnętrznego używa sformułowania „Przeprowadzony zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego” zgodnie z zasadami określonymi w Standardach; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 6 | Zarządzanie komórką audytu wewnętrznego (dot. komórki wieloosobowej) | Standard 2010 Standard 2020 Standard 2030 Karta audytu wewnętrznego w jsfp Dobre praktyki audytu |
działalność komórki audytu koordynuje audytor wewnętrzny wyznaczony przez kierownika jednostki | TAK - 1, NIE - 0 | 0,30 | 1,00 | "++" |
| różnice w uprawnieniach i obowiązkach audytorów wewnętrznych i osób nie mających uprawnień mają odzwierciedlenie w zakresach czynności lub innych dokumentach | TAK - 1, NIE - 0 | 0,30 | 0,60-0,90 | "+" | |||
| zarządzający komórką audytu podejmuje działania zmierzające do zapewnienia odpowiednich i wystarczających zasobów; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | poniżej 0,60 | "-" | |||
| zarządzający komórką audytu dokonuje analiz dotyczących rozwoju zawodowego, w tym potrzeb szkoleniowych pracowników; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| zarządzający komórką audytu dokonuje ocen wyników działania każdego audytora wewnętrznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| zarządzający komórką audytu dokonuje oceny efektywności działań komórki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| PLANOWANIE | |||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 1 | Analiza ryzyka | art. 53 ust. 4 pkt 1 uofp § 6 ust. 1, 2 i 3 rozp. met. Standard 2010 Dobre praktyki audytu |
proces identyfikacji obszarów ryzyka obejmuje wszystkie obszary działalności jednostki; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 1,00 | "++" |
| komórka audytu wewnętrznego dokonuje corocznego przeglądu i aktualizacji katalogu zidentyfikowanych obszarów ryzyka; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | 0,70-0,90 | "+" | |||
| komórka audytu wewnętrznego dokonuje szacowania ryzyka wszystkich zidentyfikowanych obszarów ryzyka; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | poniżej 0,70 | "-" | |||
| w trakcie procesu analizy ryzyka komórka audytu wewnętrznego wykorzystuje informacje uzyskane od kierownictwa i/lub pracowników jednostki; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| w trakcie procesu analizy ryzyka komórka audytu wewnętrznego uwzględnia informacje uzyskane z monitoringu wyników audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| proces analizy ryzyka jest udokumentowany w aktach stałych audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,30 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 2 | Opracowanie i dystrybucja Planu audytu | art. 53 ust. 1, 3 i 4 uofp art. 53 ust. 5 pkt 2 uofp § 6 ust. 4 rozp. met. § 7 i 8 rozp. met. Standard 2010 Standard 2020 Standard 2030 Dobre praktyki audytu |
komórka audytu wewnętrznego opracowując Plan audytu ustala kolejność poddawania obszarów audytem na podstawie wyników przeprowadzonej analizy ryzyka; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 1,00 | "++" |
| komórka audytu wewnętrznego opracowując Plan audytu uwzględnia czynniki organizacyjne (w tym przede wszystkim dostępne zasoby); | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 0,60-0,90 | "+" | |||
| Plan audytu został opracowany w terminie określonym w przepisach prawa; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | poniżej 0,6 | "-" | |||
| Plan audytu został przekazany kierownikowi Jednostki oraz Ministrowi Finansów zgodnie z trybem określonym w przepisach prawa; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| przeważająca część dostępnego budżetu czasu została zaplanowana na realizację czynności audytowych (powyżej 55 %); | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| proces opracowania Planu audytu jest udokumentowany w aktach stałych audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 3 | Opracowanie i aktualizacja strategicznego planu audytu | dział VI karty audytu w jsfp, Dobre praktyki audytu |
komórka audytu wewnętrznego opracowała strategiczny plan audytu, obejmujący wszystkie zidentyfikowane obszary ryzyka; | TAK -1, NIE-0 | 0,40 | 1,00 | "++" |
| komórka audytu aktualizuje, na podstawie corocznej analizy ryzyka, strategiczny plan audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,30 | 0,40-0,90 | "+" | |||
| proces opracowania strategicznego planu audytu jest udokumentowany w aktach stałych audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | poniżej 0,40 | "-" | |||
| Plan strategiczny audytu określa długoterminowe cele audytu oraz założenia dotyczące organizacji komórki, składu osobowego oraz cyklu audytu. | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| SPRAWOZDAWCZOŚĆ | |||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 1 | Realizacja Planu audytu | art. 53 ust. 1 i 2 uofp § 9 i 10 rozp. met. Standard 2030 Dobre praktyki audytu |
komórka audytu wewnętrznego zrealizowała wszystkie zaplanowane do realizacji zadania audytowe; | TAK -1, NIE-0 | 1,00 | 1,00 | "++" |
| lub w przypadku gdy komórka audytu wewnętrznego nie zrealizowała wszystkich zaplanowanych zadań | 0,70 | "+" | |||||
| realizacja zaplanowanych zadań audytowych była niecelowa lub niemożliwa; | TAK -1, NIE-0 | 0,30 | poniżej 0,70 | "-" | |||
| komórka audytu wewnętrznego uzgodniła pisemnie z kierownikiem jednostki zakres realizacji Planu audytu (zgodnie z trybem i na zasadach określonych w przepisach prawa); | TAK -1, NIE-0 | 0,40 | |||||
| komórka audytu wewnętrznego zrealizowała Plan audytu w zakresie uzgodnionym z kierownikiem Jednostki; | TAK -1, NIE-0 | 0,30 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 2 | Opracowanie i dystrybucja Sprawozdania z wykonania planu audytu | art. 53 ust. 5 pkt 1 uofp rozp. sprawozdawcze dział V, pkt 4 karty audytu w jsfp Standard 2060 Dobre praktyki audytu |
komórka audytu wewnętrznego opracowała Sprawozdanie z wykonania planu audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,35 | 1,00 | "++" |
| Sprawozdanie z wykonania planu audytu zostało opracowane w terminie określonym w przepisach prawa; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | 0,70-0,90 | "+" | |||
| Sprawozdanie z wykonania planu audytu zostało przekazane kierownikowi jednostki oraz Ministrowi Finansów zgodnie z trybem określonym w przepisach prawa; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | poniżej 0,70 | "-" | |||
| Sprawozdanie z wykonania planu audytu zawiera wszystkie informacje określone w przepisach prawa; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| Sprawozdanie z wykonania planu audytu zawiera prawdziwe i rzetelne dane; | TAK -1, NIE-0 | 0,35 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 3 | Wykorzystanie dostępnych zasobów | Standard 2030 Dobre praktyki audytu | komórka audytu wewnętrznego wykorzystała dostępne zasoby zgodnie z założeniami określonymi w Planie audytu; | TAK -1, NIE-0 | 0,50 | 1,00 | "++" |
| lub w przypadku gdy komórka audytu wewnętrznego nie wykorzystała dostępnych zasobów zgodnie z założeniami określonymi w Planie audytu | 0,80-0,90 | "+" | |||||
| nie wykorzystanie dostępnych zasobów zgodnie z założeniami określonymi w Planie audytu wynikało z obiektywnych i niezależnych czynników zewnętrznych; | TAK -1, NIE-0 | 0,50 | poniżej 0,80 | "-" | |||
| oraz | |||||||
| komórka audytu wewnętrznego prowadzi rejestr wykorzystania dostępnych zasobów; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| komórka audytu wewnętrznego dokonuje udokumentowanej analizy wykorzystania dostępnych zasobów; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| przeważająca część dostępnego budżetu czasu została wykorzystana na realizację czynności audytowych (powyżej 55 %); | TAK -1, NIE-0 | 0,30 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| REALIZACJA ZADAŃ ZAPEWNIAJĄCYCH | |||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 1 | Analiza obszarów objętych czynnościami | §16 ust. 1 rozp. met. | audytor wewnętrzny dokonuje identyfikacji ryzyk w obszarach objętych czynnościami; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 1,00 | "++" |
| audytor wewnętrzny dokonuje szacowania ryzyk w obszarach objętych czynnościami; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 0,75-0,95 | "+" | |||
| audytor wewnętrzny w trakcie analizy ryzyka wykorzystuje informacje uzyskane od pracowników i/lub kierownika komórki audytowanej; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | poniżej 0,75 | "-" | |||
| audytor wewnętrzny dokonuje analizy systemów zarządzania i kontroli ustanowionych dla badanego obszaru; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| audytor wewnętrzny ustala kryteria oceny badanego obszaru; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| proces analizy badanych obszarów jest udokumentowany w aktach bieżących poszczególnych zadań; | TAK -1, NIE-0 | 0,15 | |||||
| stosowany przez audytora wewnętrznego sposób analizy badanych obszarów jest zgodny z przyjętą w tym zakresie metodologią; | TAK -1, NIE-0 | 0,05 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 2 | Opracowanie programu zadania | §16 ust. 1 i § 17 rozp. met. | audytor wewnętrzny opracowuje do każdego zadania Program zadania; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 1,00 | "++" |
| opracowany przez audytora wewnętrznego Program zadania zawiera wszystkie wymagane przepisami prawa elementy; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | 0,75-0,95 | "+" | |||
| ustalone w Programie cele i zakres są zgodne z wynikami analizy obszaru objętego czynnościami; | TAK -1, NIE-0 | 0,35 | poniżej 0,75 | "-" | |||
| Program zadania został zatwierdzony przez koordynatora komórki audytu wewnętrznego lub przez innego wyznaczonego przez niego audytora wewnętrznego (plus ewentualnie zmiany Programu); | TAK -1, NIE-0 | 0,05 | |||||
| Program zadania został włączony do akt bieżących poszczególnych zadań (plus ewentualnie zmiany); | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 3 | Realizacja zadania | art.. 54 ust.1 i art.. 55 ust. 1 uofp, §18, § 20 i § 21 rozp. met. | zadanie realizowane było na podstawie imiennych upoważnień wystawionych przez kierownika Jednostki; | TAK -1, NIE-0 | 0,05 | 1,00 | "++" |
| audytor wewnętrzny powiadamiał kierownika komórki audytowanej o przedmiocie i czasie trwania zadania; | TAK -1, NIE-0 | 0,05 | 0,80-0,95 | "+" | |||
| audytor wewnętrzny przystępując do realizacji zadania przedstawił komórce audytowanej cel, tematykę i założenia organizacyjne zadania; | TAK -1, NIE-0 | 0,15 | poniżej 0,80 | "-" | |||
| audytor wewnętrzny kończąc realizację zadania przedstawił komórce audytowanej wstępne wyniki; | TAK -1, NIE-0 | 0,15 | |||||
| wszystkie ustalenia poczynione przez audytora wewnętrznego w trakcie przeprowadzania zadania zostały szczegółowo udokumentowane; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| zadanie zrealizowane zostało zgodnie z celami i zakresem, określonymi w Programie; | TAK -1, NIE-0 | 0,20 | |||||
| wszystkie etapy zadania zostały udokumentowane w aktach bieżących zadania; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| zadanie zrealizowane zostało zgodnie z harmonogramem; | TAK -1, NIE-0 | 0,10 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 4 | Opracowanie i dystrybucja sprawozdania z zadania | art. 55 ust. 4 uofp art. 56 ust. 1 uofp § 22 rozp. met. § 23 rozp. met. Standard 1100 Standard 1130 Standard 1200 Standard 1300 Standard 2400 Standard 2410 Standard 2420 Standard 2421 Standard 2430 Standard 2431 Standard 2440 Karta audytu wewnętrznego w jsfp Dobre praktyki audytu |
sprawozdanie z przeprowadzonego zadania audytowego zawiera wszystkie elementy wymagane przepisami prawa; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | 1,00 | "++" |
| ustalenia stanu faktycznego przedstawione w sprawozdaniu są obiektywne i niezależne; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | 0,60-0,95 | "+" | |||
| ustalenia stanu faktycznego przedstawione w sprawozdaniu są klasyfikowane w oparciu o kryterium ich istotności; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,05 | poniżej 0,60 | "-" | |||
| zalecenia przedstawione w sprawozdaniu są adekwatne do ustaleń stanu faktycznego; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| sprawozdanie z przeprowadzonego zadania audytowego zostało przekazane odbiorcom zgodnie z określonym zakresem podmiotowym zadania; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | |||||
| sprawozdanie z przeprowadzonego zadania audytowego jest dokładne, obiektywne, jasne, zwięzłe, konstruktywne, kompletne i dostarczone na czas; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| proces komunikowania wyników odbywa się zgodnie z zasadami przewidzianym w przepisach prawa i został udokumentowany w aktach bieżących zadania; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIKI | WAGA | punktacja/ocena | |
| 5 | Monitoring i czynności sprawdzające | art. 56 ust. 2, 3 uofp § 26 ust. 1,2,3,4 rozp. met. Standard 2500 Dobre praktyki audytu |
opracowany został system monitorowania wyników audytu; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | 1,00 | "++" |
| stan wdrażania zaleceń z audytu wewnętrznego jest monitorowany; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,30 | 0,60-0,90 | "+" | |||
| tryb przeprowadzonych czynności monitorujących był adekwatny w stosunku do rodzaju i istotności sformułowanych zaleceń; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | poniżej 0,60 | "-" | |||
| informacja na temat monitorowania wyników audytu jest przekazywana kierownikowi jednostki i kierownikowi komórki, w której przeprowadzano audyt; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| proces monitorowania wyników audytu jest udokumentowany w aktach bieżących audytu; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,30 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||
| REALIZACJA CZYNNOŚCI DORADCZYCH | |||||||
| L.p. | KLUCZOWE PROCESY | PODSTAWA OCENY |
KRYTERIUM OCENY | MIERNIK | WAGA | punktacja/ocena | |
| 1 | Czynności doradcze | § 27, 28, 29, 30 rozp. met. Standard 1100 Standard 1130 Standard 1200 Standard 1210 Standard 1220 Standard 2200 Standard 2201 Standard 2210 Standard 2220 Standard 2230 Standard 2240 Standard 2300 Standard 2310 Standard 2400 Standard 2410 Standard 2420 Standard 2421 Standard 2430 Standard 2431 Standard 2440 Dobre praktyki audytu |
czynności doradcze są przeprowadzane na zlecenie kierownika jednostki lub w uzgodnieniu z nim; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | 1,00 | "++" |
| cel i zakres czynności doradczych jest zgodny z zakresem działania audytu wewnętrznego (w szczególności zakres zadania doradczego nie może prowadzić do przejęcia przez audytora zadań w zakresie zarządzania jednostką) | TAK - 1, NIE - 0 | 0,20 | 0,65-0,95 | "+" | |||
| audytor wewnętrzny opracował program czynności zawierający informacje istotne dla realizacji czynności doradczych, zależne od ich rodzaju | TAK - 1, NIE - 0 | 0,05 | poniżej 0,65 | "-" | |||
| czynności doradcze są realizowane zgodnie z ustalonym celem i zakresem | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| wyniki czynności doradczych odpowiadają ustalonemu celowi i zakresowi zadania | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | |||||
| przebieg czynności doradczych jest udokumentowany stosownie do ich rodzaju | TAK - 1, NIE - 0 | 0,10 | |||||
| sprawozdania z czynności doradczych jest sporządzone odpowiednio do rodzaju i charakteru zrealizowanych czynności; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,15 | |||||
| sprawozdanie zawiera opinie lub wnioski dotyczące funkcjonowania jednostki; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,05 | |||||
| sprawozdanie z przeprowadzonych czynności doradczych zostało przekazane odbiorcom zgodnie z określonym zakresem podmiotowym zadania; | TAK - 1, NIE - 0 | 0,05 | |||||
| SUMA | 1,00 | ||||||