Zadanie

W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością „Jantar” salda wybranych kont na dzień 31 grudnia 2006 roku przedstawiały się następująco:

1. Wartości niematerialne i prawne 10 000

2. Środki trwałe 120 000

3. Środki trwałe w budowie 80 000

4. Należności długoterminowe 200 000

5. Długoterminowe aktywa finansowe 18 000

6. Materiały 45 000

7. Wyroby gotowe 20 000

8. Środki pieniężne w kasie 10 000

9. Bieżący rachunek bankowy 60 000

Ogółem aktywa 563 000

9. Kapitał zakładowy 250 000

10. Kapitał zapasowy 150 000

11. Zysk niepodzielony z lat ubiegłych 20 000

12. Kredyty bankowe 39 000

13. Zobowiązania wobec ZUS 8 000

14. Zobowiązania wobec dostawców 38 000

15. Zobowiązania wobec budżetu 3 000

15. Zobowiązania wobec pracowników 12 000

16. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 43 000

Ogółem pasywa 563 000

W miesiącu styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono materiały o wartości 20 000 zaciągając na ten cel 15-miesięczną pożyczkę w innej firmie

2. Z kasy jednostki wypłacono zaległe wynagrodzenie pracownikom zatrudnionym doraźnie przy budowie nowego magazynu 1000

3. Przyjęto do magazynu materiały budowlane odzyskane po zakończeniu budowy magazynu 300

4. Zakupiono prawo do wzorów zdobniczych 4000.

5. Zakupiono samochód osobowy wymagający montażu za 40 000.

6. Sprzedano wyroby gotowe o wartości 8000. Odbiorca zapłacił wekslem.

7. Otrzymano obcy czek rozrachunkowy od odbiorcy A w celu dokonania przedpłaty na rzecz zamawianych towarów 6000.

8. Zakupiono program finansowo-księgowy Symfonia o wartości 3000. Zapłata nastąpi w terminie późniejszym.

9. Przedsiębiorstwu Gryf Szczeciński udzielono 2-letniej pożyczki w kwocie 10 000. Wyciąg bankowy otrzymano.

10. Z rachunku bankowego podjęto do kasy gotówkę na wypłatę zaległych wynagrodzeń 12 000.

11. Zakupiono działkę budowlaną pod budowę nowej hali produkcyjnej o wartości 28 000.

12. Z kasy jednostki wypłacono zaległe wynagrodzenia w wysokości 10 000, a pozostałą część przekazano na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe pracowników.

13. Przekazano czek obcy do realizacji w banku.

14. Zakupiono za gotówkę paliwo do samochodu wykorzystywanego przy produkcji nowego magazynu 3000.

15. Z rachunku bankowego zapłacono:

- składki ubezpieczeń społecznych

- podatek dochodowy od osób fizycznych

- część zobowiązań wobec dostawców 5000.

16. Pracownik Prusak z kasy jednostki pobrał zaliczkę na koszty podróży służbowej 2500.

17. Z nowo zaciągniętego kredytu bankowego uregulowano pozostałą część zobowiązań wobec dostawców.

18. Z powodu złej jakości kontrahent zwrócił część zakupionych wyrobów gotowych 6000. Reklamacja została przyjęta.

19. Opracowano we własnym zakresie program komputerowy o wartości 7000.

20. Ze środków zgromadzonych na rachunku bankowym zakupiono 5-letnie obligacje Skarbu Państwa.

21. Otrzymano fakturę za wykonane roboty budowlano-montażowe na rzecz nowego magazynu 8000.

22. za gotówkę zakupiono dla pracowników administracji papier kserograficzny o wartości 500.

Na podstawie powyższych danych należy:

- otworzyć konta stanami początkowymi,

- zaksięgować podane operacje gospodarcze,

- sporządzić zestawienie obrotów i sald,

- sporządzić bilans majątkowy.

Pytania testowe:

(przy pytaniach opisowych podaję w nawiasach ile jest linijek wolnego miejsca na odpowiedź)

1. Określ na czym polega zasada memoriałowa. ( 5 linijek)

2. Czy wytworzone we własnym zakresie rzeczowe składniki aktywów trwałych zaliczane są do środków trwałych?

a) tak

b) nie

3. Czy wszystkie konta aktywów wykazują w każdym przypadku tylko salda debetowe?

a) tak

b) nie

4. Podaj interpretację sald konta „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. (5-6 linijek)

5. Czy prawo bilansowe określa dolną granicę wartości środków trwałych?

a) tak

b) nie

6. Do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się:

a) wartość firmy wytworzoną we własnym zakresie

b) nabyte autorskie prawa majątkowe

c) prawo wieczystego użytkowania gruntu

d) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego

7. Co to jest wartość netto środka trwałego? (2 linijki)

8. Co oznacza sporządzanie bilansu metodą netto? (4 linijki)

9. Czy od wartości niematerialnych i prawnych dokonuje się odpisów amortyzacyjnych?

a) tak

b) nie

10. Co zalicza się do rzeczowych aktywów obrotowych? (2 linijki)

11. Co stanowi kryterium podziału aktywów na aktywa trwałe i obrotowe? (3 linijki)

12. Wyjaśnij istotę metody bilansowej. (5 linijek)

13. Czym jest konto księgowe? (5 linijek)

14. Na czym polega podzielność pozioma konta? (2 linijki)

15. Czy bilans ma charakter statyczny?

a) tak

b) nie

16. Czy równowaga bilansowa to:

a) zgodność aktywów i pasywów

b) zgodność między aktywami trwałymi i obrotowymi

c) zgodność między kapitałami własnymi i obcymi

17. Czy opakowania zaliczane są do:

a) środków trwałych

b) materiałów

c) wyrobów gotowych

18. Wartością początkową środka trwałego może być:

a) cena nabycia (zakupu)

b) koszt wytworzenia

c) cena rynkowa

d) wartość rynkowa

e) kwota wymaganej zapłaty

f) kurs giełdowy

19. Co oznacza saldo konta „Rozliczenia międzyokresowe kosztów”? (5 linijek)

20. Czy w każdym przypadku dzień 31 grudnia jest momentem bilansowym?

a) tak

b) nie

3

---