WSKAŹNIK FINANSOWANIA AKTYWÓW TRWAŁYCH
Pokrycie
1 stopnia Stabilne
finansowanie AT
KW/AT > 1
Sytuacja jest właściwa,
gdy wskaźnik jest na poziomie 0.6-0.8
Pokrycie
2 stopnia Poprawne
finansowanie AT
(KW + Zob. dł.)/AT > 1
* Gdy
wynik ponad 1 KW w całości
finansują AT, finansowanie przedsiębiorstwa jest bardzo stabilne.
KAPITAŁ PRACUJĄCY
Kapitał stały = KW + Rezerwy + Zob. dł.
Kapitał pracujący = Kapitał stały – AT
CYKL KONWERSJI GOTÓWKI
OUZ = (Przeciętne zapasy/Przychody ze sprzedaży PTiM) *365
OSN = (Przeciętne należności/ Przychody ze sprzedaży PTiM) *365
OSZ = (Przeciętne zobowiązania/Koszt sprzedanych PTiM) *365
Cykl produkcji = OSN + OUZ
CKG = Cykl produkcji – OSZ
WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI
Płynność gotówkowa (1 stopnia) = Inwestycje krótkoterminowe/Zobowiązania krótkoterminowe
Płynność szybka (2 stopnia) = (Inwestycje krótkoterminowe + należności krótkoterminowe)/Zobowiązania krótkoterminowe
Płynność
bieżąca (3stopnia) = Aktywa obrotowe/Zobowiązania
krótkoterminowe
ponad 100%
nadpłynność
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE
A.III
B.III
C.III
ANALIZA PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ
Wskaźnik
wystarczalności gotówkowej = A.III/(C.II + B.II.1)
*
Przedsiębiorstwo jest w stanie pokryć X% wydatków finansowych
oraz inwestycji rzeczowych z nadwyżki operacyjnej
*
Inwestycje wymagają dodatkowego źródła finansowania
Wskaźnik wydajności gotówkowej:
Zainwestowanego
kapitału = )P.P. z działalności operacyjnej/przeciętne pasywa)
* 100%
* Z każdej 1zł zainwestowanego kapitału
przedsiębiorstwo osiągnęło x groszy nadwyżki operacyjnej
Sprzedaży
= (P.P. z działalności operacyjnej/(Przychody ze sprzedaży PTiM
+PPO)) * 100%
* Z każdej 1zł przychodów operacyjnych
przedsiębiorstwo osiągnęło x groszy nadwyżki operacyjnej
Zysku netto = (P.P z działalności operacyjnej/zysk netto) * 100%
WSKAŹNIK STRUKTURY PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH = A.III/(A.III + B.I + C.I)