Przykładowe wypełnienie zeznania CIT

Przykład

Spółka z o.o. "ELHURT" z siedzibą w Gorzowie Wlkp. prowadzi działalność handlową. Jej rok podatkowy jest tożsamy z rokiem
kalendarzowym.

W 2004 r. spółka poniosła stratę podatkową w kwocie 45.000 zł. Część straty, tj. 20.000 zł, spółka odliczyła w rozliczeniu za 2005 r.

W trakcie trwania roku podatkowego spółka wpłaciła do urzędu skarbowego zaliczki na podatek w kwocie 75.000 zł.

W 2006 r. przychody spółki wyniosły 4.928.000 zł, w tym 10.000 zł to zaliczka na poczet dostawy towarów w 2007 r.

Suma kosztów wynikająca z ksiąg rachunkowych prowadzonych w 2006 r. wynosiła 4.387.000 zł, w tym:

- koszty wynagrodzeń wypłaconych w styczniu 2007 r.

(wraz z pochodnymi)

57.000,00 zł,

- odpisy amortyzacyjne od samochodu osobowego w części ustalonej od wartości

samochodu przewyższającej równo-wartość 20.000 euro

2.300,00 zł,

- darowizna przekazana na rzecz fundacji z przeznaczeniem na pomoc osobom

bezdomnym

10.000 zł.

Ustalenie dochodu (straty):

- przychody ze źródeł położonych w Polsce (poz. 27 CIT-8)

4.918.000,00 zł,

suma przychodów pomniejszona o otrzymaną zaliczkę na poczet dostawy towarów

w 2007 r. (4.928.000 zł - 10.000 zł),

- koszty uzyskania przychodów (poz. 31 CIT-8)

4.317.700,00 zł,

suma kosztów pomniejszona o koszty wyłączone z kosztów uzyskania przychodów, tj.

koszty wynagrodzeń wypłaconych w styczniu 2007 r. wraz z pochodnymi (art. 16 ust. 1
pkt 57 i 57a ustawy o pdop), odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od wartości
samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro (art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy
o pdop), darowizny (art. 16 ust. 1 pkt 14 ustawy o pdop) (4.387.000 zł - 57.000 zł -
2.300 zł - 10.000 zł),

- dochód (poz. 33, 36 CIT-8)

(4.918.000 zł - 4.317.700 zł).

600.300,00 zł,

Ustalenie podstawy opodatkowania:

- odliczenia od dochodu (poz. 39, 41 CIT-8)

32.500,00 zł,

spółka z o.o. ma prawo odliczyć od dochodu:

• 50% wartości straty z 2004 r., tj. kwotę 22.500 zł, którą należy wykazać w poz. 22

CIT-8/O,

• darowizny przekazane na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku

publicznego i o wolontariacie, tj. kwotę 10.000 zł, którą należy wy-
kazać w poz. 40 CIT-8/O,

- podstawa opodatkowania (poz. 42, 49 CIT-8)

(600.300 zł - 32.500 zł).

567.800 zł,

Obliczenie należnego podatku:

- stawka podatku (poz. 51)

19,

- podatek należny według stawki (poz. 52 CIT-8)

(567.800 zł × 19%),

107.882,00 zł,

- podatek należny po odliczeniach (poz. 54 CIT-8)

107.882 zł.

Wysokość zobowiązania podatkowego:

- kwota należnych zaliczek za rok podatkowy (poz. 57 CIT-8)

75.000 zł,

- różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy (poz.

58 CIT-8)

32.882 zł.

Kwota do zapłaty:

- suma zaliczek wpłaconych przez podatnika (poz. 60 CIT-8)

75.000 zł,

- kwota do zapłaty (poz. 61 CIT-8)

32.882 zł.

Do 2 kwietnia 2007 r. spółka ma obowiązek przekazać do urzędu skarbowego zeznanie

CIT-8 wraz z załącznikami CIT-8/O i CIT-D oraz wpłacić na rachunek tego urzędu kwotę

32.882 zł.

Aktywne wzory formularzy zeznania i załączników są dostępne na stronie internetowej naszego Wydawnictwa (www.gofin.pl) oraz na stronie
internetowej Gazety Podatkowej (www.gazetapodatkowa.pl).