CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
1
Zadanie 1
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 185 mln zł
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 155 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
4. Kurs EURO 4,00 zł
5. Kapitały własne wynoszą 75 mln zł, w tym kapitał akcyjny 55 mln zł, należne wpłaty na poczet
kapitału 15 mln zł, kapitał zapasowy 30 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5
mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł
6. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł
7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2,5 mln zł
Polecenie:
Na dzień 31 grudnia 2007 r.
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć wysokość środków własnych
3. Ustalić kapitał gwarancyjny
4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
2
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
3
Zadanie 2
Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy 8, 9,
10 i 13, od 1 stycznia 2004 roku.
Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP: 3,80 zł
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich za okres roku badanego: 250
000 000 zł (wyższa od składki zarobionej)
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań z ubezpieczeń bezpośrednich : 200 000 000 zł
3. Współczynnik reasekuracyjny:
66 %
Polecenie
Ustalić wymaganą wysokość wymaganego kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r.
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
4
Zadanie 3
Zakład ubezpieczeń S.A. prowadzi działalność w dziale II, wiemy, że:
MW 1 na bazie składki
wynosi
114.650.000
MW 2 na bazie odszkodowań 114.860.000
Minimalny kapitał gwarancyjny
2.200.000 EUR
Rezerwy techniczno -ubezpieczeniowe
120.400.000
Środki własne
116.200.000
Aktywa spełniające warunki określone ustawą o działalności ubezpieczeniowej
114.200.000
Dodatkowo wiemy, że kurs EUR = 4,7089
Ustalić:
1. margines wypłacalności właściwy dla oceny wypłacalności zakładu ubezpieczeń
(MW)
2. kapitał gwarancyjny (KG)
3. pokrycie marginesu wypłacalności (nadwyżkę/niedobór)
4. pokrycie kapitału gwarancyjnego (nadwyżkę/niedobór)
5. stopień pokrycia rezerw t-u aktywami
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
5
Zadanie 4
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym produkty
ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu finansowym na 31 grudnia
2007 r. składają się z następujących pozycji:
kapitał zakładowy 20 mln zł,
należne wpłaty na poczet kapitału 8 mln zł,
kapitał zapasowy 6 mln zł,
kapitał rezerwowy 5 mln zł
kapitał z aktualizacji wyceny 3 mln
nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zł,
zysk roku bieżącego 7 mln zł
Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł,
Polecenie
1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego
(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
6
Zadanie 5
W zakładzie ubezpieczeń TUW prowadzącym działalność w dziale II w zakresie grup 1-8 i
17:
Zbiór składki przypisanej brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej za ostatnie
12 miesięcy:
30 mln zł,
Wskaźnik normatywny:
18%,
Współczynnik reasekuracyjny:
80%,
Margines wypłacalności, obliczony na podstawie przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań
(MW
2
):
4 mln zł, ,
Środki własne: 7 mln zł.
Polecenie
1. Obliczyć margines wypłacalności na podstawie składek (MW
1
),
2. Określić margines wypłacalności (MW),
3. Ustalić pokrycie marginesu wypłacalności środkami własnymi,
4. Obliczyć wielkość kapitału gwarancyjnego (kurs 1 EUR= 4 PLN)
5. Ustalić pokrycie kapitału gwarancyjnego środkami własnymi
6. Ocenić wypłacalność zakładu ubezpieczeń
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
7
Zadanie 6
Obliczyć margines wypłacalności dla zakładu ubezpieczeń działu II wiedząc, że w
sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące
wartości:
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 20 mln, w tym:
a) składka przypisana brutto z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 - 700 tys.
2.
Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 5 mln zł, a stan na
początek roku 4 mln (w tym 5% dotyczy ubezpieczeń grup 11, 12 i 13).
3.
Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN
4.
Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
koniec okresu ostatnich 12 miesięcy 513 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 130 tys.,
w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 50 tys.
5.
Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
początek okresu ostatnich 12 miesięcy 430 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 100
tys., w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 40 tys.
6.
Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
początek okresu 36 m-cy 1,8 mln (udział reasekuratorów- 1 mln), w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 350 tys.
7.
Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 12 m-cy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 7 mln, udział reasekuratora 4 mln, w tym:
a) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 – 600 tys
8.
Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 27 mln, udział reasekuratora 12 mln, w tym:
b) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 – 3 mln
9.
Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
8
Zadanie 7
Obliczyć margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny dla zakładu ubezpieczeń działu II
prowadzącego działalność w grupach 1-9 i 14 wiedząc, że w sprawozdaniu finansowym na
dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące wartości:
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 70 mln, w tym:
a) składka przypisana brutto z ubezpieczeń ryzyka burzy, gradu i mrozu lub kredytu
900 tys.
2. Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 13 mln zł, a stan na początek roku 15 mln.
3. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na 31 grudnia 2007 r. 6
mln, udział reasekuratorów w rezerwie 3 mln.
5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
ostatnich 12 miesięcy 2,5 mln, udział reasekuratorów w rezerwie 1,3 mln
6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu 36 m-
cy 2,9 mln, udział reasekuratorów 1,1mln.
7. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy pomniejszone o zwroty,
regresy i odzyski 140 mln, udział reasekuratora 85 mln.
8. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
9. Margines wypłacalności na 31 grudnia 2006 r. wynosił 7 mln.
10. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia według stanu na 1 stycznia
2007 r. wyniosła 2,6 mln, udział reasekuratorów 1,4 mln.
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
9
Zadanie 8
Dane według sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń majątkowych na 31 grudnia
2007 r.
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń
15.000.000
2.
Rezerwy
techniczno-
ubezpieczeniowe
10.700.000
3. Pozostałe rezerwy
100.000
4. Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów
30.000
5. Pozostałe zobowiązania (w tym podporządkowane) i fundusze specjalne
120.000
6. Wartości niematerialne i prawne
150.000
7. Należne nie wniesione wpłaty na kapitał zakładowy
1.000.000
8. Akcje zakładu ubezpieczeń z grupy ubezpieczeniowej
350.000
9. Pożyczki podporządkowane (otrzymano zgodę organu nadzoru)
70.000
10.
MW1
6.400.000
11.
MW2
4.900.000
12. Minimalny kapitał gwarancyjny odpowiedni dla grup 1-9
13. Kurs EUR 4 PLN/EUR 1
1. Obliczyć środki własne na pokrycie marginesu wypłacalności, wiedząc że udział
reasekuratora w rezerwach techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 4.500.000 zł
2. Obliczyć pokrycie marginesu wypłacalności i kapitału gwarancyjnego środkami
własnymi.
Rozwiązanie
Lp Wyszczególnienie Okres
bieżący
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń
2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych
zobowiązań
a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
b. pozostałych rezerw
c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów
d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych
3. Wartości niematerialne i prawne
4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy
ubezpieczeń
5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru)
6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5)
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
10
Wielkości środków własnych
Margines wypłacalności na bazie składek
Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań
Margines wypłacalności
Minimalny kapitał gwarancyjny
Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności
Kapitał gwarancyjny
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
gwarancyjnego
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
11
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
12
Zadanie 9
Podać limity (kwotowe i procentowe) dla następujących klas aktywów stanowiących pokrycie
rezerw techniczno- ubezpieczeniowych ze wskazaniem odpowiednich przepisów prawa,
wiedząc że wartość rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 100.000 tys. zł.
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
13
Lp Aktywa
Kwota
(w tys zł)
Limit
(%)
Limit
(w tys zł)
Aktywa na
pokrycie
(w tys.)
Podstawa
prawna
1.
akcje dopuszczone do
publicznego obrotu
12.000
2. certyfikaty
inwestycyjne
5.000
3. akcje
zakładu ubezpieczeń C
należącego do tej samej
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej
20.000
4. pożyczka (bez zabezpieczeń)
udzielona spółce D (brak
powiązania kapitałowego)
1.200
5. jednostki
uczestnictwa
w
funduszach inwestycyjnych
4.000
6. obligacje
komercyjne
3.000
w tym obligacje komercyjne
gwarantowane przez jednostki
samorządu terytorialnego
1.500
7. udziały w spółce B (kapitał
podstawowy 50.000 tys.)
2.000
8. obligacje
skarbowe
60.000
w tym obligacje 10-letnie o
stałej stopie dochodu
45.000
9. bony
skarbowe
30.000
10. lokaty
terminowe
15.000
w tym lokaty overnight
5.000
11. 2
nieruchomości 30.000
w tym nieruchomość
wykorzystywana na własne
potrzeby
25.000
12. pożyczka hipoteczna
400
13. pozostałe pożyczki 350
w tym pożyczka poręczona
przez organizacje
międzynarodowe
50
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
14
14. należności od
ubezpieczających (równe
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)
5.000
w tym należności od których
dnia wymagalności upłynęło 5
m-cy
600
15. udział reasekuratorów w
rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywną opinię organu
nadzoru)
20.000
16. należności od pośredników
zabezpieczone przez instytucje
finansowe
350
17. aktywowane
koszty
akwizycji 200
w tym aktywowane w zakresie
zgodnym ze sposobem
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek
100
18.
środki trwałe (inne niż
nieruchomości)
250
19.
zarachowane odsetki i czynsze 24
20.
środki pieniężne 500
w tym zgromadzone na
rachunkach bankowych
450
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
15
Zadanie 10
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto
50.000
2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych
8.000
3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju
z tego:
a) Nieruchomości inwestycyjne ( o wartościach: 7.000, 3.000)
10.000
b) Środki trwałe (inne niż nieruchomości) 5.000
c) Depozyty bankowe
1.000
d) Pożyczka niezabezpieczone hipoteką
8.000
w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (3.000, 5.000)
e) Akcje niedopuszczone do publicznego obrotu
3.000
f) Obligacje jednostek samorządu terytorialnego
5.000
g) Listy zastawne
3.000
h) Zarachowane czynsze i odsetki
5.000
i) Obligacje Skarbu Państwa
10.000
j) Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
2.000
k) Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
3.000
l) Pożyczki zabezpieczone hipoteką
15.000
w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (8.000, 7.000)
m) Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym 22.000
n) Należności od ubezpieczających i pośredników: 5.000
w tym należności, co do których upłynęło nie więcej niż 3
miesiące od dnia wymagalności 2.000
o) należności od cedentów
5.000
w tym zabezpieczone gwarancją
1.000
Wiadomo, że reasekuratorzy uzyskali pozytywną opinię organu nadzoru.
1. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
2. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
16
Zadanie 11
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto
24.000
2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych
4.000
3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju
23.500
z tego:
Obligacje Skarbu Państwa
5.200
Obligacje jednostek samorządu
terytorialnego
3.000
Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym
3.200
Akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu (podmiotów nie powiązanych z
zakładem ubezpieczeń 1.600
Depozyty
bankowe
2.000
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
800
Pożyczka zabezpieczona hipoteką udzielona jednemu pożyczkob. 1.700
Pożyczka niezabezpieczona hipoteką udzielona jednemu pożyczkobiorcy spoza grupy
kapitałowej
500
Nieruchomość
(cele
inwestycyjne)
3.000
Należności od ubezpieczających i należności od cedentów nie zabezpieczone
gwarancją
2.500
4. Margines wypłacalności na podstawie składki MW1 5.800
5. Margines wypłacalności ustalony na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań
MW2
4.700
Polecenie
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
17
Zadanie 12
Zaznaczyć źródła finansowania kosztów działalności instytucji ubezpieczeniowych:
Rozwiązanie
Komisja
Nadzoru
Finansowego
Ubezpieczeniowy
Fundusz
Gwarancyjny
Rzecznik
Ubezpiecz.
Polska
Izba
Ubezpiecz.
Polskie Biuro
Ubezpieczeń
komunikacyjnych
Dotacje
budżetowe
Wpłaty
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)
Wpłaty od
składki
zainkasowanej
Wpłaty od
składki do
OFE
Wpłaty od
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
18
Zadanie 13
Dane ze sprawozdania finansowego na 31 grudnia 2007 r.
1.
Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 830.000 tys zł (większa od składki zarobionej)
2. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4,5 PLN
3. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone w okresie ostatnich 12 miesięcy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 530.000 tys. zł
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na koniec okresu
ostatnich 12 miesięcy 313.000 tys zł, udział reasekuratorów w rezerwie 102.000 tys. zł
5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
ostatnich 12 miesięcy 330.000 tys. zł, udział reasekuratorów w rezerwie 136.000 tys. zł
6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
przyjętego do wyliczenia MW (36 m-cy) na bazie odszkodowań 190.000 tys. zł
7. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach (36 m-cy) 175.000 tys.,
udział reasekuratorów w rezerwie 95.000 tys.
8. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie przyjętym do wyliczenia MW (36 m-
cy) na bazie odszkodowań, pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 1.300.000 tys. zł
9. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
Ustalić wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek i przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
19
Zadanie 14
Aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
Zakład ubezpieczeń działu II na dzień 31 marca 2007 r. posiada następujące aktywa:
1. obligacje skarbowe
1.000 tys.
2. bony skarbowe
20 tys.
3. obligacje przedsiębiorstwa X
300 tys.
4. obligacje przedsiębiorstwa Y
150 tys.
5. akcje dopuszczone do publicznego obrotu
800 tys.
6. akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu innego zakładu
ubezpieczeń Y należącego do tej samej grupy ubezpieczeniowej
480 tys.
7. jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
200 tys.
8. depozyty bankowe
250 tys.
9. środki pieniężne w kwocie
50 tys.
10. środki trwałe, inne niż nieruchomości (odpisów
amortyzacyjnych dokonuje się według stawek amortyzacyjnych
ustalonych z zachowanie zasady ostrożności) 560
tys.
11. udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
250 tys.
12. nieruchomość
w tym przeznaczona na własne potrzeby
600 tys.
550 tys.
Rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe wykazano w kwocie 4.000 tys. zł.
Polecenie
Wiedząc, że:
1. udział akcji dopuszczonych do publicznego obrotu jednego emitenta nie
przekracza 5% rezerw techniczno- ubezpieczeniowych i 10% kapitału
podstawowego emitenta
2. reasekuratorzy otrzymali pozytywną opinię organu nadzoru
wyliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych.
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
20
Zadanie 15
Na podstawie fragmentu sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2007 r. zakładu
ubezpieczeń działu II prowadzącego działalność w grupach 1-10 i 14-18, jak też dodatkowych
informacji, podać wartość:
a. wyniku technicznego,
b. aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych,
c. marginesu wypłacalności,
d. wymaganego kapitału gwarancyjnego,
e. środków własnych.
Na podstawie wyliczonych wskaźników dokonać oceny sytuacji finansowej zakładu
ubezpieczeń
Dodatkowe informacje:
zakład ubezpieczeń stosuje do wyliczenia marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego przepisy rozporządzenia z 2003 r.
zakład ubezpieczeń wykorzystuje 20% nieruchomości na własne potrzeby (wykazana
nieruchomość ze względu na swoje położenie jest uznana za jedną lokatę),
zakład ubezpieczeń posiada akcje notowane na GPW w kwocie 2,8 mln,
zakład ubezpieczeń udzielił 1 pożyczki w kwocie 0,5 mln, która nie jest
zabezpieczona hipotecznie ani przez instytucje finansowe,
dłużne papiery wartościowe będące w portfelu zakładu ubezpieczeń to obligacje
skarbowe (80%) i bony skarbowe (20%),
reasekuratorzy zakładu ubezpieczeń uzyskali pozytywną opinię organu nadzoru,
należności od ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych nie są
zabezpieczone,
10% stanowią należności, od ubezpieczających od dnia wymagalności których
upłynęło więcej niż 3 m-ce,
zakład ubezpieczeń uzyskał zgodę organu nadzoru na zaliczenie do środków własnych
pożyczki podporządkowanej,
odszkodowania wypłacone za okres 36 m-cy wyniosły 140 mln,
rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu 36 m-cy
wynosiła 12 mln,
od początku działalności portfel ubezpieczeń reasekurowany jest w 20%
kurs euro 1 EUR= 4 PLN
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
21
Wyszczególnienie
Początek
okresu
(w mln)
Koniec
okresu
(w mln)
A. Wartości niematerialne i prawne
1,6
1,5
1. Wartość firmy
1,6
1,5
2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet
wartości niematerialnych i prawnych
B. Lokaty
65,1
81,3
I. Nieruchomości
5
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo
do lokalu
5
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
II. Lokaty w jednostkach powiązanych
1. Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
3. Pozostałe lokaty
III. Inne lokaty finansowe
65,1
76,3
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie
dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne
w funduszach inwestycyjnych
2,5
2,8
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o
stałej kwocie dochodu
50
65
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
5. Pozostałe pożyczki 0,6
0,5
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych
12
8
7. Pozostałe lokaty
IV. Depozyty u cedentów
C. Lokaty środków z tytułu ubezpieczeń na życie, gdzie
ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający
D. Należności 4,2
5,25
I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 4,2
5,25
1. Należności od ubezpieczających 4
5
2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych
0,2
0,25
3. Inne należności
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
22
II. Należności z tytułu reasekuracji
III. Inne należności
1.Należności od budżetu
2. Pozostałe należności
E. Inne składniki aktywów
1,3
1,2
I. Rzeczowe składniki aktywów
1,3
1,2
II. Środki pieniężne
III. Pozostałe składniki aktywów
F. Rozliczenia międzyokresowe
0,6
I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
II. Aktywowane koszty akwizycji
0,55
III. Zarachowane odsetki i czynsze
0,05
IV. Inne rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
72,2
90
Wyszczególnienie
Początek
okresu
Koniec
okresu
A
B
C
A. Kapitał własny
17
25
I. Kapitał podstawowy
20
20
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
10
2
III. Akcje własne (wielkość ujemna)
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy
8
10
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
VI. Pozostałe kapitały rezerwowe
4
4
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
-5
-5
VIII. Zysk (strata) netto
-2
B. Zobowiązania podporządkowane
0,5
C. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe
63
75
I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego
43
50
II. Rezerwa ubezpieczeń na życie
III. Rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia
20
25
IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych
V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)
VI. Pozostałe rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe
VII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na
życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający
D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
ubezpieczeniowych (wielkość ujemna)
12,6
15
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
23
I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na
pokrycie ryzyka niewygasłego
8,6
10
II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie
III. Udział reasekuratorów w rezerwie na nie wypłacone
odszkodowania i świadczenia
4
5
IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla
ubezpieczonych
V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno
- ubezpieczeniowych
VI. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko
lokaty ponosi ubezpieczający
E. Pozostałe rezerwy
4,5
4
F. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów
G. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne
0,3
0,5
H. Rozliczenia międzyokresowe
1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Ujemna wartość firmy
3. Przychody przyszłych okresów
PASYWA RAZEM
72,2
90
TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ w
tys.
I. Składki (1-2-3+4)
1. Składki przypisane brutto
45
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe
brutto
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek
II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione
z ogólnego rachunku zysków i strat
2
III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone
na udziale własnym (1.1-1.2)
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto
30
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach
i świadczeniach wypłaconych
2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania
i świadczenia na udziale własnym
2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i
świadczenia brutto
2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie
wypłacone odszkodowania i świadczenia
V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
24
1. Koszty akwizycji
8,5
2. Koszty administracyjne
15
3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach
0,5
VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1
VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych
Rozwiązanie
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
1
Rozwiązanie 1
31 grudnia 2007 r.
Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln Euro = 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 185 mln zł * 70% = 23,31 mln zł
Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * 6,2 mln * 70% = 27,08 mln + 1 mln = 28,08 mln
zł
Wymagany margines wynosi 28,08 mln zł
2. Środki własne:
- opłacony kapitał akcyjny
40 mln zł
- kapitał zapasowy
30 mln zł
- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna)
(5 mln zł)
- zysk roku bieżącego
10 mln zł
- aktywa z tytułu podatku odroczonego
(2,5 mln zł)
- wartości niematerialne prawnych
(5 mln zł)
- razem
67,5 mln zł
- środki własne po pokrycie kapitału gwarancyjnego 67,5 mln zł
3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,36 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3 mln Euro * 4 = 12 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny – 12 mln zł
4. Środki własne – margines wypłacalności = 67,5 mln zł – 28,08 mln zł = 39,42 mln zł (nadwyżka)
Środki własne – kapitał gwarancyjny = 67,5 mln zł – 12 mln zł = 55,50 mln zł (nadwyżka)
1. Ocena sytuacji finansowej – zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów prawa ale
posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad kapitał
gwarancyjny, czyli spełniony jest warunek art. 146 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
2
Rozwiązanie 2
Margines wypłacalności na podstawie składek (MW
1
)
1. Składka przypisana z ubezpieczeń bezpośrednich (G)
250 000 000
2. Wartość składki do obliczenia wskaźnika
53,1 mln EUR
3,8 = 201 780 000
3. Nadwyżka składki do obliczeń
250 000 000 – 201 780 000 = 48 220 000
4. Współczynnik reasekuracyjny (H)
66%
Margines wypłacalności (MW
1
)
MW
1
= [(201 780 000
18%) + (48 220 000 16%)] 66% = [36 320 400 + 7 715 200] 66%=
= 44 035 600
66% = 29 063 496
Margines wypłacalności na podstawie odszkodowań (MW
2
)
1. Przeciętna roczna suma odszkodowań
200 000 000
2. Wartość odszkodowań do obliczeń
37,2 mln EUR
3,8= 141 360 000
3. Nadwyżka odszkodowań do obliczeń (wg wskaźnika normatywnego 23%)
200 000 000 – 141 360 000 = 58 540 000
4. Współczynnik reasekuracyjny (H)
66%
Margines wypłacalności (MW
2
)
MW
2
= [(141 360 000
26%) + (58 540 000 23%)] 66% = [36 753 600 + 13 464 200]
66% = 50 217 800
66% =33 143 748
Ustalenie marginesu wypłacalności właściwego dla obliczenia pokrycia finansowego
MW
1
.< MW
2
MW
= MW
2
MW = 33 143 748
Najwyższy minimalny kapitał gwarancyjny: 3 200 000 euro
Najwyższy minimalny kapitał gwarancyjny = 3 200 000
3,8 = 12 160 000
Kapitał gwarancyjny
Kapitał gwarancyjny =
1/3
33 143 748= 11 047 916
lub
minimalny kapitał gwarancyjny = 12 160 000
Kapitał gwarancyjny = 12 160 000
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
3
Rozwiązanie 3
1. MW= MW2 jako wyższa z dwóch wartości
2. 2,2 mln EUR x 4,7089= 10.359.580 zł; 1/3 MW= 1/3 x 114.860.000= 38.286.667
czyli kapitał gwarancyjny wynosi trzecią część MW
3. 116.200.000- 114.860.000= 1.340.000 zł nadwyżka środków własnych w stosunku do
marginesu wypłacalności
4. 116.200.000 - 38.286.667= 77.913.333 zł nadwyżka środków własnych w stosunku
do kapitału gwarancyjnego
5. 114.200.000/ 120.400.000x100% = 94,85% brak pokrycia
Rozwiązanie 4
Ad 1.
Środki własne= 12 mln + 6 mln +5 mln + 3 mln - 3 mln +7 mln - 4 mln = 26 mln
Ad 2.
3.200.000 EUR x 4 = 12.800.000 zł
Rozwiązanie 5
1. MW1= 18% x 30.000.000 x 80%= 4.320.000
2. MW1 ponieważ jego wartość jest wyższa
3. 7.000.000-4.320.000=2.680.000
4. 1/3 MW= 1/3 x 4.320.000= 1.440.000
min KG = 75% x 2,2 mln euro x 4 = 6.600.000
5. 7.000.000- 6.600.000= 400.000
6. Zakład ubezpieczeń wykazuje nadwyżkę środków własnych do marginesu wypłacalności i
kapitału gwarancyjnego co świadczy o spełnieniu obowiązków kapitałowych nałożonych
przepisami ustawy o działalności ubezpieczeniowej.
Rozwiązanie 6
Współczynnik reasekuracyjny H= (27 mln- 12 mln+ 513 tys. – 130 tys. – 1,8 mln + 1 mln)/ (27 mln+
513 tys. – 1,8 mln) * 100= 14.583 tys. /25.713 * 100 = 57%
Margines wypłacalności na bazie składek
zbiór składek przypisanych= 20 mln + 700 tys. * 50%= 20.350 tys.
składka zarobiona= 20.350 tys. – (5.000 tys. + 250 tys.* 50%) + (4.000 tys. + 200 tys. * 50%)=
20.350 tys. – 5.125 tys. + 4.100 tys.= 19.325 tys.
G= 20.350 tys.
P1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
4
MW1 = 18% * 20.350 tys. * 57% = 2.088 tys.
Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro * 4 = 148,8 mln zł
przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((27 mln + 3 mln* 50%) + (513 tys. + 50 tys. * 50%) –
(1,8 mln + 350 tys. * 50%))/3= (28.500 tys. + 538 tys. – 1.975 tys.)/3= 27.063 tys.= 9.021 tys.
MW2 = 26% * 9.021 tys. * 57% = 1.337 tys.
MW=MW1= 2.088 tys.
Rozwiązanie 7
Współczynnik reasekuracyjny H= (140 mln- 85 mln + 6 mln – 3 mln – 2,9 mln + 1,1 mln)/
(140 mln + 6 mln – 2,9 mln) * 100 = 56,20/143,1 * 100 = 39 %
H= 50%
Margines wypłacalności
MW1
Zbiór składki przypisanej= 70 mln
Składka zarobiona brutto= 70 mln – 13 mln + 15 mln = 72 mln
G= 72 mln
P1= T1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN
MW1 = 18% * 72 mln * 50% = 6,48 mln
MW2
Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (140 mln + 6 mln – 2,9 mln)/3= 47,7 mln
P2= T2= 37,2 mln EUR * 4 = 148,8 mln PLN
MW2 = 26% * 47,7 mln * 50% = 6,2 mln
MW= MW1= 6,48 mln
MW na analogiczny dzień poprzedniego roku = 7 mln
MW= 7 mln * (6 mln- 3 mln)/(2,6 mln – 1,4 mln)= 7 mln * 3 mln/ 1,2 mln= 7 mln * 1 =
7 mln
Kapitał gwarancyjny
Min. KG = 3,2 mln EUR * 4 = 12,8 mln PLN
1/3 MW= 1/3 * 7 mln= 2,33 mln PLN
wymagany kapitał gwarancyjny= 12,8 mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
5
Rozwiązanie 8
Lp Wyszczególnienie Okres
bieżący
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń 15.000.000
2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych
zobowiązań
6.450.000
a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych 6.200.000
b. pozostałych rezerw
100.000
c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów
30.000
d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych
120.000
3. Wartości niematerialne i prawne
150.000
4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy
ubezpieczeń
350.000
5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru)
70.000
6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5)
8.120.000
Wielkości środków własnych 8.120.000
Margines wypłacalności na bazie składek 6.400.000
Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań 4.900.000
Margines wypłacalności 6.400.000
Minimalny kapitał gwarancyjny
8.800.000
Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności 2.133.333
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności
1.720.000
Kapitał gwarancyjny
8.800.000
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
gwarancyjnego
(-) 680.000
Rozwiązanie 9
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
6
Lp Aktywa
Kwota
(w tys zł)
Limit
(%)
Limit
(w tys zł)
Aktywa na
pokrycie
(w tys.)
Podstawa
prawna
1.
akcje dopuszczone do
publicznego obrotu
12.000
40% 40.000 12.000 Art.
155
ust.
1 pkt. 1
2. certyfikaty
inwestycyjne
5.000
10%
10.000
5.000
Art. 155 ust.
1 pkt. 4
3. akcje
zakładu ubezpieczeń C
należącego do tej samej
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej
20.000
0 0 0
Art.
154
ust.
8
4. pożyczka (bez zabezpieczeń)
udzielona spółce D (brak
powiązania kapitałowego)
1.200
1% 1.000 1.000 Art.
155
ust.
1 pkt. 7
5. jednostki
uczestnictwa
w
funduszach inwestycyjnych
4.000
40%
(łączny)
40.000 4.000
Art.
155
ust.
1 pkt. 1
6. obligacje
komercyjne
3.000
10% 10.000 3.000
Art.
155
ust.
1 pkt. 5
w tym obligacje komercyjne
gwarantowane przez jednostki
samorządu terytorialnego
1.500
Bez
limitu
Bez limitu 1.500
Art. 155 ust.
2
7. udziały w spółce B (kapitał
podstawowy 50.000 tys.)
2.000
10% 10.000 2.000
Art.
155
ust.
1 pkt. 3
8. obligacje
skarbowe
60.000
Bez
limitu
Bez limitu 60.000
Art. 155 ust.
2
w tym obligacje 10-letnie o
stałej stopie dochodu
45.000
Bez
limitu
Bez limitu 45.000
9. bony
skarbowe
30.000
Bez
limitu
Bez limitu 30.000
Art. 155 ust.
2
10. lokaty
terminowe
15.000
Bez
limitu
Bez limitu 15.000
Art. 154 ust.
6 pkt. 12
w tym lokaty overnight
5.000
Bez
limitu
Bez limitu 5.000
11. 2
nieruchomości 30.000
10% r t-
u
10.000 5.000
Art.
155
ust.
1 pkt. 2 a)
w tym nieruchomość
wykorzystywana na własne
potrzeby
25.000
0 0 0
Art.
154
ust.
6 pkt. 10
12. pożyczka hipoteczna
400
5% 5.000 400
Art.
155
ust.
1 pkt. 2 b)
13. pozostałe pożyczki 350
5%
(łączny)
5.000 350
Art.
155
ust.
1 ust. 7
w tym pożyczka poręczona
przez organizacje
międzynarodowe
50
Bez
limitu
Bez limitu 50
Art. 155 ust.
2
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
7
14. należności od
ubezpieczających (równe
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)
5.000
Bez
limitu
Bez limitu 4.400
Art. 155 ust.
5
w tym należności od których
dnia wymagalności upłynęło 5
m-cy
600
0 0 0
Art.
154
ust.
6 pkt. 16
15. udział reasekuratorów w
rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywną opinię organu
nadzoru)
20.000 25%
(łączny)
25.000 20.000 Art.
155
ust.
1 pkt. 8
16. należności od pośredników
zabezpieczone przez instytucje
finansowe
350
25%
(łączny)
25.000 350
Art.
155
ust.
1 pkt. 8
17. aktywowane
koszty
akwizycji 200
100 Art.
154
ust.
6 pkt. 21
w tym aktywowane w zakresie
zgodnym ze sposobem
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek
100 Bez
limitu
Bez limitu 100
18.
środki trwałe (inne niż
nieruchomości)
250
5% 5.000 250
Art.
155
ust.
1 pkt. 9
19.
zarachowane odsetki i czynsze 24
3% 3.000 24
Art.
155
ust.
1 pkt. 11
20.
środki pieniężne 500
3% 3.000 500
Art.
155
ust.
1 pkt. 10
w tym zgromadzone na
rachunkach bankowych
450
3% 3.000 450
Rozwiązanie 10
Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
a) i l) nieruchomości (uwaga: mogą być przeznaczone na pokrycie rezerw
techniczno- ubezpieczeniowych o ile nie są wykorzystywane na własne potrzeby,
art. 154 ust. 6 pkt. 10;
)
limit: 10% rezerw t-u w 1 jednej nieruchomości (5.000 zł), 25% (12.500 zł) w
nieruchomościach (...) a także pożyczkach zabezpieczonych hipotecznie (5% (2.500 zł) w
pożyczce zabezpieczonej hipotecznie udzielonej temu samemu pożyczkobiorcy)
nieruchomości= 5.000 + 3.000= 8.000
pożyczki zabezpieczone hipotecznie= 2.500 + 2.500=5.000
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
8
razem= 8.000+ 5.000= 13.000 zł,
aktywa na pokrycie 12.500 zł (25%)
b) środki trwałe limit 5%, czyli 2.500 zł
c) depozyty bankowe bez limitu, czyli 1.000 zł
d) pożyczka niezabezpieczona hipoteką limit 5%, czyli 2.500 zł, przy czym 1 do 1%
czyli 1.000
e) i g) akcje niedopuszczone do publicznego obrotu oraz listy zastawne limit 10%, czyli
5.000 zł
f) obligacje jednostek samorządu terytorialnego bez limitu czyli 5.000 zł,
h) zarachowane czynsze i odsetki limit 3%, czyli 1.500 zł
i) obligacje Skarbu Państwa bez limitu, czyli 10.000 zł
j) środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych limit 3%, czyli 1.500 zł
k) i m) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz akcje dopuszczone do
publicznego obrotu na rynku regulowanym, limit 40% czyli 20.000 zł,
n), o) oraz udziały reasekuratora w rezerwach t-u) limit łączny 25% rezerw t-u należności
zabezpieczone gwarancją 1.000 zł i udział reasekuratora w rezerwach t-u (pozostałe 5%
rezerw t-u, czyli 2.500 zł) = 1.000+2.500+8.000=11.500 zł,
Razem aktywa na pokrycie rezerw t-u wynoszą 71.500 zł,
Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
71.500/50.000x 100%= 143%
rezerwy są pokryte aktywami w 143%.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
9
Rozwiązanie 11
1. Obliczyć margines wypłacalności
MW1 5.800 (wyższa wartość)
2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
24.000-4.000 = 20.000
3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
5.200 (bez limitu) + 3.000 (bez limitu) + 3.200 (limit 40% rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych czyli 9.600 zł) + 1.600 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 2.400 zł) + 2.000 (bez limitu) +720 (limit 3% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 720)+1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł) +240(limit
do 1% rezerw t-u, czyli 240) + 2.400 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli
2.400 zł) + 1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł, w tym
udział reasekuratora w rezerwach t-u) =20.760 zł
4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
20.760 - 24.000 =(-) 3.240 zł niedobór aktywów na pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych
20.760/24.000 x 100% = 86,5% aktywa pokrywają rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w
86,5%.
Rozwiązanie 12
Komisja
Nadzoru
Finansowego
Ubezpieczeniowy
Fundusz
Gwarancyjny
Rzecznik
Ubezpiecz.
Polska
Izba
Ubezpiecz.
Polskie Biuro
Ubezpieczeń
komunikacyjnych
Dotacje
budżetowe
Wpłaty
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)
X
X
X
Wpłaty od
składki
zainkasowanej
Wpłaty od
składki do
OFE
X
X
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
10
Wpłaty od
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.
X
X
Rozwiązanie 13
Współczynnik H
Współczynnik reasekuracyjny H= (1.300 mln- 175 mln + 313 mln – 102 mln – 190 mln + 95
mln)/ (1.300 mln + 313 mln – 190 mln) * 100 = 1.241 mln /1.423 mln * 100 = 87 %
Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie składek MW1:
53,1 mln euro x 4,5 = 238,95 mln
238.950.000 x18% x 87%= 37,42 mln
591.050.000 x16%x 87%=82,27 mln
MW1 = 119,69 mln
Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań
(MW2)
Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (1.300 mln + 313 mln – 190 mln)/3= 474,33 mln
37,2 mln euro x 4,5 = 167,4 mln
167,4 mln x26% x 87%=37,87 mln
306,93 mln x 23% x 87%= 61,42 mln
MW2 = 99,29 mln
Rozwiązanie 14
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
11
Lp. Aktywa Wartość
w tys.zł
Limit ustawowy
Aktywa na pokrycie
1. obligacje skarbowe
1.000
100%
1.000
2. bony skarbowe
20
100%
20
3. obligacje przedsiębiorstwa X
300
5%x
4.000=200
10%x
4.000=400
350
4. obligacje przedsiębiorstwa Y
150
5. akcje nie dopuszczone do publicznego
zakładu ubezpieczeń Y należącego do
tej samej grupy ubezpieczeniowej
480 Nie mogą stanowić
pokrycia rezerw
techniczno- ubezp.
6. akcje dopuszczone do publicznego
obrotu
800 40%x
4.000=1.600
1.000
7. jednostki uczestnictwa w funduszach
inwestycyjnych
200
8. depozyty bankowe
250
100%
250
9. środki pieniężne w kwocie
50
3%x 4.000 =120.000
50
10. udział reasekuratorów w rezerwach
techniczno- ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali pozytywną
opinię organu nadzoru)
250
25% x 4.000=1.000.
250
11. środki trwałe, inne niż nieruchomości
(odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się według stawek amortyzacyjnych
ustalonych z zachowanie zasady
ostrożności)
560
5%x 4.000=200
200
12. nieruchomość
w tym przeznaczona na
własne potrzeby
600
550
10%x 4.000=400
poza
nieruchomościami
przeznaczonymi na
własne potrzeby
50
Razem aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych
3.170
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
12
Rozwiązanie 15
a) wynik techniczny
TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ w
tys.
I. Składki (1-2-3+4)
30,4
1. Składki przypisane brutto
45
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej
9
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe
brutto
7
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek 1,4
II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione
z ogólnego rachunku zysków i strat
2
III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)
28
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone
na udziale własnym (1.1-1.2)
24
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto
30
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach
i świadczeniach wypłaconych
6
2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania
i świadczenia na udziale własnym
4
2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i
świadczenia brutto
5
2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie
wypłacone odszkodowania i świadczenia
1
V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)
23
1. Koszty akwizycji
8,5
2. Koszty administracyjne
15
3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach
0,5
VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1
VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych
(-) 14,6
b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe
brutto
75
mln
40% 30
mln
25% 18,75
mln
10% 7,5
mln
5%
3,75 mln
3%
2,25 mln
1%
0,75 mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
13
Lp. Aktywa
kwota
limit Aktywa
na
pokrycie
1. Nieruchomość
5 mln x 80%= 4 mln
10%
4 mln
2. Akcje giełdowe
2,8 mln
40%
2,8 mln
3. Dłużne papiery wartościowe
65 mln
Bez limitu
65 mln
4. Pozostałe pożyczki
0,5 mln
1%
0,5 mln
5. Lokaty terminowe
8 mln
Bez limitu
8 mln
6. Należności od ubezpieczających,
w tym:
5 mln
a. przeterminowane
10% x 5 mln= 0,5 mln
0
0
b. pozostałe
90% x 5 mln= 4,5 mln
5%
3,75 mln
7. Należności od pośredników 0,25
mln
8. Udział reasekuratorów w R T-U
15 mln
25%
15 mln
9. Środki trwałe
1,2 mln
5 %
1,2 mln
10. Aktywowane koszty akwizycji
0,6 mln
0,6 mln
11. Zarachowane odsetki i czynsze
0,1 mln
3%
0,1 mln
RAZEM
100,95
mln
c) margines wypłacalności
MW1
Składka zarobiona brutto= 45 – 7= 38 mln
Kwota G= 45 mln
P1= T1= 53,1 mln EUR= 212,4 mln PLN
MW1= 18% x 45 mln x 80%= 6,48 mln
MW2
J= (140 mln +25 - 12 mln)/3 = 51 mln
P2= T2= 37,2 mln EUR= 148,8 mln PLN
MW2= 26% x 51 mln x 80%= 10,61 mln
MW= 10,61 mln
d) wymagany kapitał gwarancyjny
3,2 mln EUR= 12,8 mln PLN
1/3 MW = 3,54 mln PLN
KG= 12,8 mln
e) środki własne
18 mln+ 10 mln+ 4 mln – 7 mln – 1,5 mln (wartości n.i p) + 0,5 mln= 24 mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
14
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
1
Kwota G
Zadanie 1
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II, wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys.
Rozwiązanie
Zadanie 2
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II od 1 stycznia 2007 r., wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie prowadzonej działalności wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.
Zadanie 3
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 50 mln
b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 700 tys.
d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 900 tys.
Zadanie 4
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln, w tym:
składka przypisana z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 1 mln,
b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 500 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys., w tym:
rezerwa składek z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 20 tys.
d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys., w tym:
rezerwa składek z tytułu ubezpieczeń z grup 11, 12 i 13 wynosi 12 tys.
Zadanie 5
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc, że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 60 mln,
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 2 mln,
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 2,6 mln
d) portfel reasekurowany jest w 20% (reasekuracja proporcjonalna),
e) udział danych dotyczących grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 w podanych wyżej
wartościach wynosi 10%
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
2
Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń
Zadanie 6
Obliczyć współczynnik J oznaczający przeciętną sumę odszkodowań wiedząc, że co najmniej
połowa składek przypisanych za ostatnie 12 m-cy przypadało na ryzyka burzy, gradu, mrozu
lub ubezpieczenie kredytu.
1. Suma odszkodowań za ostatnie 84 miesięcy 140 000 000
2. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 70 000 000
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek siedmioletniego okresu
32.000.000
4. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu
40.000.000
5. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec siedmioletniego okresu
55.000.000
Zadanie 7
Obliczyć właściwy współczynnik J wiedząc, że w danym zakładzie ubezpieczeń
prowadzącym działalność od 6 lat co najmniej 50% składek w ostatnich 12 miesiącach
przypada na ryzyka burzy, gradu, mrozu lub ubezpieczenie kredytu.
1. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 65 mln
2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu 37 mln
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec trzyletniego okresu 40 mln
4. Suma odszkodowań za okres prowadzonej działalności 170 mln
6. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na dzień bilansowy 40 mln
Zadanie 8
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln,
b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys.
Zadanie 9
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r., wiedząc
że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie prowadzonej działalności
wyniosła 25 mln,
b) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
c) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie prowadzonej działalności nie przekroczył 50%
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
3
Zadanie 10
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II, wiedząc że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln,
b) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 84 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 55 mln,
c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
e) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys.
f) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (84 m-cy)
wynosiła 600 tys.
g) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy przekroczył 50%
Zadanie 11
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln, w tym:
z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 200 tys.
b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys., w tym:
z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 18 tys.
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys., w tym:
z tytułu grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 6 tys.
e) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%
Zadanie 12
Obliczyć współczynnik oznaczający przeciętną sumę odszkodowań (współczynnik J) na dzień
31 grudnia 2007 r. mając następujące dane ze sprawozdań finansowych z lat 2005-2007
(udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub kredytu
w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%):
Lp
Pozycja
2005 2006 2007
1. Odszkodowania
i
świadczenia wypłacone
pomniejszone o zwroty, regresy
15 mln
17,5 mln
22 mln
2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia brutto na początek roku
2 mln
4 mln
3,5 mln
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia brutto na koniec roku
4 mln
3,5 mln 5 mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
4
Współczynnik reasekuracyjny
Zadanie 13
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 1000
Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 200
Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 500
W okresie sprawozdawczym utworzono rezerwę na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia w wysokości 300 oraz utworzono udział reasekuratora w rezerwie na
niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 100
Zadanie 14
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 2000
Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 300
Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 800
W okresie sprawozdawczym rozwiązano rezerwę na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia w wysokości 500 oraz rozwiązano udział reasekuratora w rezerwie na
niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 300
Zadanie 15
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
Odszkodowania wypłacone brutto wyniosły w okresie 2000
Regresy, zwroty i odzyski wyniosły w okresie 300
Udział reasekuratora w odszkodowaniach wypłaconych 600
Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia wyniosła na koniec okresu 800
na początek okresu 600
Udział reasekuratora w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia wyniósł
na początek okresu 400 , zaś na koniec okresu 500
Zadanie 16
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 35 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 14,5 mln,
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosły 2 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 36 m-cy odszkodowaniach
wyniósł 8 mln,
f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 12 m-cy odszkodowaniach
wyniósł 3 mln,
g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 350 tys.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
5
h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 180 tys.
i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)
wynosiła 660 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 220 tys
Zadanie 17
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r. wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie prowadzonej działalności wyniosła 30 mln,
b) zwroty, regresy, odzyski wyniosły 5 mln,
c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 8 mln,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 250 tys.
Zadanie 18
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 23 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 6 mln
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie 12 m-cy wyniosły 3 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 36 m-cy odszkodowaniach wyniósł 8
mln,
f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 12 m-cy odszkodowaniach wyniósł 3
mln,
g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2006 r.
wyniosła 700 tys., udział reasekuratora 250 tys.
h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys. , udział reasekuratora 160 tys.
i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)
wynosiła 600 tys., udział reasekuratora 200 tys.
Zadanie 19
Obliczyć współczynnik reasekuracyjny (współczynnik H) wiedząc, że w zakładzie
ubezpieczeń prowadzącym działalność w dziale II w technicznym rachunku ubezpieczeń za
ostatnie 36 m-cy (suma wielkości wykazanych w sprawozdaniach finansowych za ostatnie 3
pełne lata działalności) wykazano następujące wartości:
1. W pozycji IV. 1 Technicznego rachunku ubezpieczeń
10.000.000
2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto
2.000.000
3. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach 4.000.000
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia 500.000
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
6
Kapitał gwarancyjny
Zadanie 20
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej w dziale I w grupie 3
wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł
Zadanie 21
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, w
dziale II w ramach grupy 10 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi
4,25 zł
Zadanie 22
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na dzień 30 czerwca 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy
8, 9, 10 i 13 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł, zaś średni
kurs euro NBP na dzień 30 czerwca 2007 r. wynosi 4,45 zł.
Zadanie 23
Podać wartość wymaganego kapitału gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
następujących zakładów ubezpieczeń wiedząc, że kurs EUR z tabeli nr 1 2007 r. wynosi 4
zł/euro oraz:
1. Zakład Ubezpieczeń A
Dział:
I
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupa
5
Margines wypłacalności:
45
mln
2. Zakład Ubezpieczeń B
Dział:
I
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupa
1,
3
i
5
Margines wypłacalności grupa 1:
30 mln
Margines wypłacalności grupa 3:
10 mln
Margines wypłacalności grupa 5:
20 mln
3. Zakład Ubezpieczeń C
Dział:
II
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupy 1-7, 9 i 17
Margines wypłacalności:
21
mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
7
4. Zakład Ubezpieczeń D
Dział:
II
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupy 1-5, 10 i 18
MW1:
50
mln
MW2:
48
mln
5. Zakład Ubezpieczeń E
Dział:
II
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupa
10
Margines wypłacalności:
30
mln
6. Zakład Ubezpieczeń F
Dział:
II
Forma
prawna:
tuw
Zakres działalności:
grupa
15
Margines wypłacalności:
6
mln
7. Zakład Ubezpieczeń G
Dział:
II
Forma
prawna: mały tuw
Zakres działalności:
grupy
1-9
Margines wypłacalności:
3
mln
Statut przewiduje możliwość pobrania dodatkowych składek
Zbiór składki przypisanej w jednym roku obrotowym w ciągu ostatnich 3 lat nie przekroczył
500 tys. EUR
8. Zakład Ubezpieczeń H
Dział:
I
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
grupa
3
Margines wypłacalności:
55
mln
9. Zakład Ubezpieczeń I
Dział:
II
Forma
prawna:
spółka akcyjna
Zakres działalności:
wszystkie
grupy
Margines wypłacalności:
25
mln
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
8
Rozwiązanie
Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3
MW Minimalny
KG
Wymagany
KG
1. Zakład ubezpieczeń A
2. Zakład ubezpieczeń B
3. Zakład ubezpieczeń C
4. Zakład ubezpieczeń D
5. Zakład ubezpieczeń E
6. Zakład ubezpieczeń F
7. Zakład ubezpieczeń G
8. Zakład ubezpieczeń H
9. Zakład ubezpieczeń I
Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny
Zadanie 24
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 50 mln zł, składka zarobiona 55 mln zł,
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 40 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 50%
4. Kurs EUR 4 zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek
2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
9
Zadanie 25
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 kwietnia 2003 r. działalność w dziale II na
koniec 2007 r. wykazano:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 135 mln zł, składka zarobiona 125
mln,
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 165 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
4. Kurs EUR 4 zł
Polecenie
1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek na koniec 2007 r.
2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych na
koniec 2007 r.
Zadanie 26
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 260 mln zł
2. Składka zarobiona w roku obrotowym wyniosł 265 mln
3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 145 mln zł,
4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 60%
5. Kurs EURO 4,00 zł
6. Środki własne wynoszą 30 mln zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Ustalić kapitał gwarancyjny
3. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
Zadanie 27
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 85 mln zł
2. Składka zarobiona wyniosła w roku obrotowym 87 mln zł,
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
10
3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 55 mln zł,
4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
5. Kurs EURO 4,00 zł
6. Kapitały własne wynoszą 25 mln zł, w tym kapitał akcyjny 15 mln zł, należne wpłaty na
poczet kapitału 5 mln zł (uzyskano zgodę organu nadzoru na zaliczenie na poczet środków
własnych), kapitał zapasowy 10 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5
mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł
7. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć wysokość środków własnych
3. Ustalić kapitał gwarancyjny
4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
Zadanie 28
W zakładzie ubezpieczeń działu II będącego spółką akcyjną:
1. Na początek okresu sprawozdawczego:
a) Aktywa wynosiły ogółem 100 mln zł, w tym wartości niematerialne i prawne
wynosiły 5 mln zł, lokaty 40 mln zł,
b) Kapitały własne wynosiły 35 mln zł, w tym kapitał akcyjny 30 mln zł, należne wpłaty
na poczet kapitału 10 mln zł, kapitał zapasowy 10 mln zł, kapitały rezerwowy 10 mln
zł, nierozliczony wynik z lat poprzednich (strata) 5 mln zł.
c) Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe wynosiły 50 mln zł
2. W okresie sprawozdawczym:
a) zakład ubezpieczeń podwyższył kapitał akcyjny poprzez emisję akcji opłaconych w
całości o wartości emisyjnej 20 mln zł i wartości nominalnej 10 mln zł.
b) składka przypisana wyniosła 100 mln zł
c) składka zarobiona wyniosła 95 mln zł
d) przeciętna roczna suma odszkodowań wyniosła 80 mln zł
e) zakład ubezpieczeń osiągnął zysk w wysokości 10 mln zł.
f) współczynnik reasekuracji wyniósł 50%,
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
11
3. Na koniec okresu sprawozdawczego:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosiły 65 mln
zł,
b) rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe w ujęciu brutto wynosiły 60 mln zł,
c) minimalny kapitał gwarancyjny wynosił 3.200.000 Euro (kurs Euro 4 zł)
Polecenie
1. ustalić wartość kapitałów własnych na koniec okresu sprawozdawczego
2. ustalić wartość środków własnych na koniec okresu sprawozdawczego
3. obliczyć margines wypłacalności
4. obliczyć nadwyżkę/ niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności i kapitału gwarancyjnego,
5. obliczyć nadwyżkę/ niedobór aktywów spełniających wymogi ustawy o działalności
ubezpieczeniowej na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
6. ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
Zadanie 29
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym
produkty ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu
finansowym składają się z następujących pozycji:
kapitał zakładowy 70 mln zł,
należne wpłaty na poczet kapitału 15 mln zł,
kapitał zapasowy 26 mln zł,
kapitał rezerwowy 5 mln zł
kapitał z aktualizacji wyceny 2,5 mln
nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zł,
zysk roku bieżącego 1 mln zł
Wiedząc, że:
Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 1,5 mln zł
Akcje zakładu ubezpieczeń Y należącego do tej samej ubezpieczeniowej grupy kapitałowej
14 mln zł
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
12
Polecenie
1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego
(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)
Rozwiązać zadanie na dzień 30 czerwca 2007 r.
Aktywa na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
Zadanie 30
Obliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
oraz sporządzić fragment aktywów bilansu wiedząc, że zakład ubezpieczeń X działu II na
dzień 31 grudnia 2007 r. posiadał rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w kwocie 10.000 tys.
oraz następujące pozycje aktywów:
a) budynek wykorzystywany na własne potrzeby
2.000 tys.
b) obligacje
skarbowe 7.000
tys.
c) środki pieniężne w kasie
2 tys.
d) środki pieniężne na rachunku bieżącym
3 tys.
e) bony
skarbowe
1.000
tys.
f) depozyty
bankowe
200
tys.
g) środki trwałe (inne niż nieruchomości)
600 tys.
h) akcje dopuszczone do publicznego obrotu
1.500 tys.
i) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
250 tys.
j) pożyczka hipoteczna dla jednostki podporządkowanej
400 tys.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
13
Rozwiązanie
B. Lokaty
I. Nieruchomości
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych
1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym
oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
3. Pozostałe lokaty
III. Inne lokaty finansowe
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej
kwocie dochodu
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
5. Pozostałe pożyczki
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych
7. Pozostałe lokaty
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
14
Kwota G
Rozwiązanie 1
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na początek okresu= 20.000 tys- 600 tys. + 400 tys.= 19.800 tys.
Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)
Rozwiązanie 2
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na początek okresu= 20.000 tys- 600 tys. =19.400 tys.
Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)
Rozwiązanie 3
Składka zarobiona= 50.000 tys. – 700 tys. + 900 tys. = 50.200 mln
Kwota G= 50.200 tys.
Rozwiązanie 4
Suma składek przypisanych= 20 mln + 1 mln * 50%= 20,5 mln
Składka zarobiona= 20.500 tys. – (600 tys. + 20 tys. * 50%) + (400 tys. + 12 tys. * 50%)=
20.296 tys.
Kwota G= 20,5 mln
Rozwiązanie 5
Suma składek przypisanych= 60 mln + 6 mln * 50%= 63 mln
Składka zarobiona= 63 mln – (2 mln + 0,2 mln * 50%) + (2,6 mln + 0,26 mln * 50%)= 63,63
mln
Kwota G= 63,63 mln
Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń
Rozwiązanie 6
J= (140.000.000 + 55.000.000 – 32.000.000)/7= 23.285.714
Rozwiązanie 7
J= (170 mln + 40 mln)/6= 35 mln
Rozwiązanie 8
Założenie: spełniony jest warunek przyjęcia okresu 36- miesięcznego
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys. – 560 tys.)/3 = 25.140 tys./3=
8.380 tys.
Rozwiązanie 9
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys.)/2= 12.850 tys.
Rozwiązanie 10
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (55.000 tys. + 700 tys. – 600 tys.)/7 = 55.100 tys./7=
7.871,43 tys.
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
15
Rozwiązanie 11
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((25.000 tys.+ 200 tys.* 50%) + (700 tys. + 18 tys. *
50%) – (560 tys. + 6 tys. * 50%))/3 = (25.100 tys. + 709 tys. – 563 tys.)/ 3= 8.415,3 tys.
Rozwiązanie 12
J= (54,5 mln + 5 mln – 2 mln)/3 = 19,17 mln
Współczynnik reasekuracyjny
Rozwiązanie 13
H= (1000 – 200 – 500 + 300 – 100)/ (1000 – 200 + 300) x 100%= 500/1100 x 100%= 45%
Rozwiązanie 14
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-800-500+300=700
Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300-500=1.200
Współczynnik H = 700/1.200x100%=58%
Rozwiązanie 15
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-600+(800-600)-(500-
400)=1.200
Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300+(800-600)= 1.900
Współczynnik H = 1.200/1.900x100%=63,16%
Rozwiązanie 16
Współczynnik reasekuracyjny= (35 mln- 5 mln- 8 mln+ 700 tys.-350 tys.- 560 tys. +180 tys.)/
(35 mln – 5 mln+ 700 tys.- 560 tys.) * 100% = 21,97 mln/ 30,14 mln * 100% = 73%
Rozwiązanie 17
Współczynnik reasekuracyjny= (30 mln- 5 mln- 8 mln + 700 tys. – 250 tys.)/ (30 mln- 5 mln
+ 700 tys.) * 100%= 17,45/ 25,7 * 100%= 68%
Rozwiązanie 18
Współczynnik reasekuracyjny= (23 mln -5 mln – 8 mln + 700 tys. – 250 tys. – 560 tys. + 160
tys.)/ (23 mln -5 mln + 700 tys. – 560 tys.)* 100%= 10,05 mln/18,14 mln * 100%= 55%
Rozwiązanie 19
H= (10 mln + 2 mln – 0,5 mln)/ (14 mln + 2 mln) x 100%= 11,5 mln /16 mln x 100%= 72%
Kapitał gwarancyjny
Rozwiązanie 20
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł
Rozwiązanie 21
3.200.000 EUR x 4,25 x 75%= 10.200.000 zł
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
16
Rozwiązanie 22
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł
Rozwiązanie 23
Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3
MW Minimalny
KG
(kurs 4
zł/eur)
Wymagany
KG
1. Zakład ubezpieczeń A
15 mln
3,2 mln
EUR =12,8
mln
15 mln
2. Zakład ubezpieczeń B
60 mln/3=
20 mln
3,2 mln
EUR =12,8
mln
20 mln
3. Zakład ubezpieczeń C
7 mln
2,2 mln
EUR = 8,8
mln
8,8 mln
4. Zakład ubezpieczeń D
16,67 mln
3,2 mln
EUR = 12,8
mln
16,67 mln
5. Zakład ubezpieczeń E
10 mln
3,2 mln
EUR = 12,8
mln
12,8 mln
6. Zakład ubezpieczeń F
2 mln
75% *3,2
mln EUR=
9,6 mln
9,6 mln
7. Zakład ubezpieczeń G
1 mln
75% *3,2
mln EUR=
9,6 mln
9,6 mln
8. Zakład ubezpieczeń H
1 mln
0
0
9. Zakład ubezpieczeń I
18,33 mln
3,2 mln
EUR =12,8
mln
18,33 mln
10. Zakład ubezpieczeń J
8,33 mln
3,2 mln
EUR = 12,8
mln
12,8 mln
Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny
Rozwiązanie 24
1. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 55 mln zł * 50% = 4,95 mln zł
2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 40 mln zł * 50% = 3,64 + 1,38 = 5,2 mln
MW=MW2
Rozwiązanie 25
1. Margines wypłacalności na bazie składek
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
17
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 135 mln zł * 70% = 17,01 mln zł
2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * (165 mln zł – 148,8 mln zł) * 70% = 27,08 +
2,61 = 29,69 mln
MW=MW2
Rozwiązanie 26
1. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 212,4 mln zł * 60% + 16% * 52,6 mln zł* 60% = 22,94 mln zł +
5,05 mln zł = 27,99 mln zł
Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 145 mln zł * 60% = 22,62 mln zł
Wymagany margines wynosi 27,99 mln zł
2. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,33 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł
3. Środki własne – margines wypłacalności = 30 mln zł – 27,99 mln zł = 2,01 mln zł
(nadwyżka)
Środki własne – kapitał gwarancyjny = 30 mln zł – 12,8 mln zł = 17,2 mln zł (nadwyżka)
Rozwiązanie 27
2. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 87 mln zł * 70%
= 10,96 mln zł
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
18
Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 55 mln zł * 70% = 10,01 mln zł
Wymagany margines wynosi 10,96 mln zł
2. Środki własne:
- opłacony kapitał akcyjny
10 mln zł
- 50% należnych wpłat
2,5 mln zł
- kapitał zapasowy
10 mln zł
- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna)
(5 mln zł)
- zysk roku bieżącego
10 mln zł
- wartości niematerialne prawnych
(5 mln zł)
- razem 22,5
mln
z
- środki własne na pokrycie kapitału gwarancyjnego 20 mln zł
3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 3,65 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł
4. Środki własne – margines wypłacalności = 22,5 mln zł – 10,96 mln zł = 11,54 mln zł
(nadwyżka)
Środki własne – kapitał gwarancyjny = 20 mln zł – 12,8 mln zł = 7,2 mln zł (nadwyżka)
5. Ocena sytuacji finansowej – zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów
prawa ale posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad
kapitał gwarancyjny. Z drugiej strony należy zwrócić uwagę, iż wartość nadwyżki nad
margines jest generowana w dużym stopniu dzięki zyskowi bieżącego roku obrotowego.
Rozwiązanie 28
Początek okresu
zmiany w
koniec okresu
kapitałach własnych
Kapitał akcyjny
30 mln zł
+ 10 mln zł 40
mln
zł
Należne wpłaty
(10 mln zł)
bez zmian
(10 mln zł)
Kapitał zapasowy
10 mln zł
+ 10 mln zł 20
mln
zł
Kapitał rezerwowy
10 mln zł
bez zmian
10 mln zł
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
19
Nierozliczony wynik
(5 mln zł)
bez zmian
(5 mln zł)
Zysk roku bieżącego
+10 mln zł 10
mln
zł
Razem kapitały własne 35
mln
zł
+ 30 mln zł 65
mln
zł
2. środki własne = opłacony kapitał akcyjny 30 mln zł + kapitały zapasowy i rezerwowy 30
mln zł + nierozliczony wynik (5 mln zł) + zysk roku bieżącego 10 mln zł – wart.
niematerialne i prawne 5 mln zł = 60 mln zł
3. Margines wypłacalności większa z kwot:
- MW na bazie składek = 18%*100 mln zł*50% = 9 mln zł
- MW na bazie szkód = 26%*80 mln zł*50% = 10,4 mln zł
- Wymagany margines 10,4 mln zł
4. Nadwyżka niedobór SW nad MW = 60 mln zł – 10,4 mln zł = 49,6 mln zł
- Kapitał gwarancyjny 1/3 MW = 3,47 mln zł
- Minimalny kapitał gwarancyjny = 12,8 mln zł
- Wymagany kapitał gwarancyjny – 12,8 mln zł
- Nadwyżka (niedobór) SW nad KG = 60 mln zł – 12,8 mln zł = 47,2
mln zł
5. nadwyżka /niedobór aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych = 65 mln – 60 mln = 5 mln nadwyżka
6. zakład ubezpieczeń posiada wysoką nadwyżkę środków własnych nad margines
wypłacalności jak i nad kapitał gwarancyjny oraz nadwyżkę aktywów stanowiących
pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
Rozwiązanie 29
Ad 1.
Środki własne= 70 mln -15 mln +26 mln + 5 mln + 2,5 mln -3 mln + 1 mln - 4 mln – 1,5 mln
– 14 mln = 67 mln
Ad 2.
30.06.07
3,2 mln EUR x 4 = 12,8 mln zł
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. (022) 831 08 30, 621 85 76,
tel./fax. (022) 626 11 26
www.cee.com.pl
,
poczta@cee.com.pl
20
Rozwiązanie 30
Aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
7.000 tys. (obligacje skarbowe) + 5 tys. (środki pieniężne) + 1.000 tys. (bony skarbowe) +
200 tys. (depozyty bankowe) + 500 tys. (środki trwałe) + 1.750 tys. (akcje+ jednostki
uczestnictwa) + 400 tys. = 10.845 tys.
% pokrycia rezerw t-u aktywami = 10.845 tys./ 10.000 tys. x 100 = 108 %
B. Lokaty
12.350 tys.
I. Nieruchomości
2.000 tys.
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
2.000 tys.
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych
400 tys.
1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
400 tys.
3. Pozostałe lokaty
III. Inne lokaty finansowe
9.950 tys.
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych
1.750 tys.
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej
kwocie dochodu
8.000 tys.
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
5. Pozostałe pożyczki
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych
200 tys.
7. Pozostałe lokaty
Zadanie 5
Firma A S.A. prowadzi ubezpieczenia działu II i wykazuje dane za lata 2001 i 2002 (tys. zł):
1) zbiór składki przypisanej z ubezpieczeń bezpośr
i reasekuracji czynnej
80.000
90.000
2) odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski
40.000
45.000
3) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia
brutto na koniec okresu
5.000
8.000
4) jw. Na początek okresu
4.000
5.000
5) udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach
z poz. 2
8.000
9.000
6) udział reasekur. w rezerwach z poz. 3
1.000
1.600
7) jw. Z poz. 4
800 1.000
8) środki własne ustalone na koniec okresu
zgodnie z art. 45a ustawy o dział.ubezp.
9.500 10.000
9) minimalny kapitał gwarancyjny w EURO
400
1.400
10) kurs EURO
3,8741
3,5496
11) Wskaźniki normatywne dla określenia marginesu
wypłacalności:
na bazie składki 18% do 10mln EURO x X
na bazie składki 16% ponad 10mln EURO x X
na bazie odszkodowań 26% do 7 mln EURO x X
na bazie odszkodowań 23% ponad 7 mln EURO x X
12) margines wypłacalności
na bazie składki (MW1) w zł x ?
na bazie odszkodowań (MW2) x 9.108.600
Na koniec 2002 podać wyniki z dokładnością do zł:
- obliczyć margines wypłacalności na bazie składki
- ustalić margines wypłacalności dla oceny wypłacalności zakładu ubezp.
- obliczyć kapitał gwarancyjny
- obliczyć minimalny kapitał gwarancyjny
ustalić kapitał gwarancyjny
Rozwiązanie:
Obliczenia pomo9cnicze – współczynnik H na podst. Rozporządzenia:
odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski
40.000
45.000
udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach
8.000
9.000
rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia
brutto na koniec okresu
5.000
8.000
jw. Na początek okresu
4.000
5.000
udział reasekur. w rezerwach na koniec okresu
1.000
1.600
udział reasekur. w rezerwach na początek okresu
800
1.000
H =
(45 000 – 9 000) + (8 000 – 1 600) – (5 000 – 1 000)
= 80 %
45 000 + 8 000 – 5 000
MARGINES WYPŁACALNOŚCI NA BAZIE SKŁADKI
(MW1) = [8% × 35 496 + 16% ×54 504] × 80% = 12 087 936
MARGINES WYPŁACALNOŚCI DLA OCENY WYPŁACALNOŚCI ZAKŁADU
UBEZP.= MW1 (MW1 > MW2)
KAPITAŁ GWARANCYJNY = 1/3 × 12 087 936 = 4 029 312 ale nie mniej niż:
MINIMALNY KAPITAŁ GWARANCYJNY = 1 400 000 × 3,5496 = 4 969 440
(Założenie: kurs jest z tabeli nr 1 NBP)
ŚRODKI WŁASNE ustalone na koniec okresu
9.500
10.000
przewyższają marganie wypłacalności a tym bardziej kapitał gwarancyjny - OK
Podpowiedzi:
1. Umowy ubezpieczeń dobrowolnych zawierane są przez? Zakłady ubezpieczeniowe?
Art. 6 ustawy ubezpieczeniowej
2. Składka zarobiona
§ 2.17) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.
3. Przestrzeganie przez zakłady ubezpieczeniowe zasady działalności lokacyjnej sprawdzane
jest przez?
KNUiFE art. 83 ustawy ubezpieczeniowej
4. Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe powinno być tworzone na?
Art. 38.2 ustawy o rachunkowości
5. Metoda aktuarialna tworzenia rezerw tech. – ubezpiecz. Polega na?
§ 2.3) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.
6. Zasadniczym wymogiem wypłacalności zakładu ubezpieczeń jest posiadanie środków
własnych w wysokości?
Art. 45 ustawy ubezpieczeniowej
7. Dochody ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego?
Art. 53 ustawy ubezpieczeniowej