pit-40

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

1. Numer Identyfikacji Podatkowej płatnika 2. Nr dokumentu

3. Status

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

PIT- 40

ROCZNE OBLICZENIE PODATKU OD DOCHODU

UZYSKANEGO PRZEZ PODATNIKA

4. Rok

W ROKU PODATKOWYM

└────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna:

Art.37 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą”.

”

Składający:

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.

Termin doręczenia:

Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Otrzymuje:

Podatnik oraz urząd, o którym mowa w art.37 ust.3 ustawy, zwany dalej urzędem”.

”

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA FORMULARZA

5. Urząd, do którego adresowany jest formularz 6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): q1. złożenie formularza q2. korekta formularza 1) B. DANE PŁATNIKA * - dotyczy płatnika niebędącego osobą fizyczną

** - dotyczy płatnika będącego osobą fizyczną B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

7. Rodzaj płatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. płatnik niebędący osobą fizyczną

q 2. osoba fizyczna

8. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PESEL **

B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA **

9. Kraj

10. Województwo

11. Powiat

12. Gmina

13. Ulica

14. Nr domu

15. Nr lokalu

16. Miejscowość

17. Kod pocztowy

18. Poczta

C. DANE PODATNIKA

C.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

19. Numer Identyfikacji Podatkowej

20. Nazwisko

└────┴────┴────┘-└────┴────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┘

21. Pierwsze imię

22. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 23. PESEL

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

C.2. ADRES ZAMIESZKANIA

24. Kraj

25. Województwo

26. Powiat

27. Gmina

28. Ulica

29. Nr domu

30. Nr lokalu

31. Miejscowość

32. Kod pocztowy

33. Poczta

D. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH

Do niniejszego formularza dołączono (zaznaczyć właściwe kwadraty): 34. q zgłoszenie NIP-3 2)

35. q PIT-R

PIT-40(16)

1/3

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

E. INFORMACJA O KOSZTACH UZYSKANIA PRZYCHODÓW

36. Koszty uzyskania przychodów, wykazane w poz.38, zostały uwzględnione do wysokości przysługującej podatnikowi (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. z jednego stosunku pracy (stosunków

q 2. z więcej niż jednego stosunku pracy

pokrewnych)

(stosunków pokrewnych)

q 3. z jednego stosunku pracy (stosunków

q 4. z więcej niż jednego stosunku pracy

q 5. na podstawie wydatków faktycznie

pokrewnych), podwyższone w związku

(stosunków pokrewnych), podwyższone

poniesionych, udokumentowanych

z zamieszkiwaniem podatnika poza

w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza

wyłącznie imiennymi biletami okresowymi

miejscowością, w której znajduje się zakład

pracy

F. DOCHODY PODATNIKA I ZALICZKA POBRANA PRZEZ PŁATNIKA Źródła przychodów

Przychód

Koszty uzyskania

Dochód

Zaliczka pobrana

przychodów

(b - c)

przez płatnika 3)

zł, gr

zł

1. Należności ze stosunku: pracy,

37.

38.

39.

40.

służbowego, spółdzielczego i z pracy

nakładczej, a także zasiłki pieniężne

z ubezpieczenia społecznego wypłacone

przez zakład pracy

W poz.41 należy wykazać przychody, do których 41.

42.

zastosowano koszty uzyskania przychodów na

podstawie art.22 ust.9 pkt 3 ustawy.

2. Należności z tytułu członkostwa w rolniczej 43.

44.

45.

spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną oraz zasiłki z ubezpieczenia społecznego, o których

mowa w art.33 ustawy

3. Emerytury - renty zagraniczne

46.

47.

48.

4. Należności za pracę przypadające

49.

50.

51.

tymczasowo aresztowanym lub skazanym

5. Działalność wykonywana osobiście,

52.

53.

54.

55.

o której mowa w art.13 ustawy

(w tym umowy o dzieło i zlecenia)

6. Prawa autorskie i inne prawa, o których 56.

57.

58.

59.

mowa w art.18 ustawy

7. Inne źródła, niewymienione w wierszach 60.

61.

62.

63.

od 1 do 6

8. RAZEM

64.

65.

66.

67.

Suma kwot z wierszy od 1 do 7.

G. ODLICZENIA OD DOCHODU – ZGODNIE Z ART.37 UST.1a USTAWY

Suma kwot z poz.68, 70 i 72 nie mo¿e przekroczyæ kwoty z poz.66.

zł, gr

Składki na ubezpieczenia społeczne

68.

w tym zagraniczne, o których mowa w art.26 ust.1 pkt 2a ustawy 69.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń

70.

Inne odliczenia od dochodu,

71. Podać rodzaj:

72.

niewymienione w poz.68 i 70 4)

H. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU

H.1. OBLICZENIE PODATKU

zł,

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 73.

Od kwoty z poz.66 należy odjąć sumę kwot z poz.68, 70 i 72.

zł

Obliczony podatek - zgodnie z art.27 ustawy 74.

Podatek od podstawy z poz.73. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Doliczenie do podatku

75.

Podatek

76.

Do kwoty z poz.74 należy dodać kwotę z poz.75.

PIT-40(16)

2/3

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

H.2. ODLICZENIA OD PODATKU – ZGODNIE Z ART.37 UST.1a USTAWY

Suma kwot z poz.79 i 81 nie może przekroczyć kwoty podatku z poz.76.

zł, gr

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

77.

w tym zagraniczne, o których mowa w art.27b ust.1 pkt 2 ustawy 78.

Kwota składek z poz.77, możliwa do odliczenia w roku podatkowym 79.

Kwota z poz.77, nie więcej jednak niż kwota podatku z poz.76.

Inne odliczenia od podatku,

80. Podać rodzaj:

81.

niewymienione w poz.77 4)

H.3. PODATEK NALEŻNY

zł

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 82.

Od kwoty z poz.76 należy odjąć sumę kwot z poz.79 i 81.

Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez płatnika - DO ZAPŁATY 5) 83.

Od kwoty z poz.82 należy odjąć kwotę z poz.67. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Różnica pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez płatnika a podatkiem należnym - NADPŁATA 6) 84.

Od kwoty z poz.67 należy odjąć kwotę z poz.82. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

I. OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY WYZNACZONEJ DO OBLICZENIA I POBRANIA PODATKU / PEŁNOMOCNIKA PŁATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za uchybienie obowiązkom płatnika.

85. Imię

86. Nazwisko

87. Podpis

J. ADNOTACJE URZĘDU

88. Identyfikator przyjmującego formularz 89. Podpis przyjmującego formularz

1) Zgodnie z art.81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz.60, z późn. zm.), płatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.

2) Na podstawie art.8 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2004 r. Nr 269, poz.2681, z późn. zm.) płatnik jest obowiązany do pośrednictwa w przekazywaniu naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenia identyfikacyjnego (NIP-3) podatnika zgodnie z zasadami określonymi w tej ustawie.

3) W sytuacji gdy podatnik mimo złożonego oświadczenia PIT-12 złoży w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe PIT-37 albo PIT-36, do zeznania tego przenosi kwotę zaliczki odpowiednio pomniejszoną o kwotę z poz.84, jeżeli z rocznego obliczenia podatku PIT-40 wynika nadpłata, albo powiększoną o kwotę z poz.83, jeżeli z rocznego obliczenia podatku PIT-40 wynika kwota do zapłaty.

4) Poz.71 i 72 należy wypełnić w sytuacji, gdy obowiązujące przepisy przewidują pomniejszenie przez płatnika dochodu do opodatkowania o kwoty inne niż wymienione w poz.68 i 70, odpowiednio poz.80 i 81 - jeżeli obowiązujące przepisy przewidują pomniejszenie przez płatnika podatku o kwotę inną niż wymienioną w poz.77 (np. w rozliczeniu rocznym za 2008 r. pomniejszenie o kwotę ulgi na dzieci wykazanej przez podatnika w złożonym płatnikowi oświadczeniu).

5) Różnicę pomiędzy podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez płatnika pobiera się z dochodu za marzec roku następującego po roku podatkowym. Różnicę tę, na wniosek podatnika, pobiera się z dochodu za kwiecień roku następującego po roku podatkowym. W razie gdy stosunek uzasadniający pobór zaliczek ustał w styczniu lub w lutym roku następującego po roku podatkowym, różnicę pobiera się z dochodu za miesiąc, za który pobrana została ostatnia zaliczka.

6) Różnicę pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez płatnika a podatkiem należnym zalicza się na poczet zaliczki należnej za marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli po pobraniu tej zaliczki pozostaje nadpłata, zwraca się ją podatnikowi w gotówce.

PIT-40(16)

3/3