Ewidencja kapitałów, funduszy i rezerw Zad. 1
W spółce z o. o. ZET nie będącej płatnikiem podatku VAT na następujących kontach wystąpiły stany początkowe:
850 Fundusze specjalne
600
200 rozrachunki z odbiorcami
3.500
131 Rachunki bankowe
5.000
131 ZFŚS
600
800 Kapitały zasadnicze
12.000
101 Kasa
800
010 Środki trwałe
9.000
060 Umorzenie środków trwałych
1.500
820 Rozliczenie wyniku finansowego
1.500
w styczniu b. r. wystąpiły następujące operacje gospodarcze: 1. Na dzień 1.01 dokonano aktualizacji wyceny środków trwałych zgodnie z obowiązującymi przepisami. W wyniku przeceny zwiększono: a) Wartość początkową o
200
b) Dotychczasowe umorzenie
70
2. Dokonano odpisu rocznej kwoty na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Przeksięgowano koszt rodzajowy
2.400
3. Zaliczono do kosztów stycznia kwotę związaną z odpisem na ZFŚS: a) Odpis dotyczący pracowników produkcyjnych
200
b) Odpis dotyczący pracowników zarządu
80
4. Utworzono rezerwę na należności od odbiorcy postawionego w stan likwidacji 1.200
5. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego. Otrzymano należność od odbiorcy postawionego w stan likwidacji
1.200
6. Udziałowcy zadeklarowali wniesienie dopłat do udziałów 2.000
7. Udziałowcy wpłacili do kasy dopłaty do udziałów
2.000
8. Rozwiązano rezerwę na należności od odbiorcy postawionego w stan likwidacji 1.200
9. Utworzono rezerwę na remont budynku zarządu i administracji, który będzie rozliczany w Pierwszym półroczu br.
300
10. Dokonano częściowego podziału zysku za rok ubiegły, przeznaczając go na: a) Zwiększenie kapitału podstawowego
500
b) Zwiększenie funduszy specjalnych
200
c) Nagrody dla pracowników ZFN
300
11. Otrzymano rachunek za wynajęcie sali na zabawę noworoczną 400
12. Otrzymano wyciągi z rachunków bankowych:
a) Opłacono rachunek za wynajem Sali
400
b) Bank naliczył odsetki od środków na rachunki bieżą cym 500
c) Bank naliczył odsetki od środków na rachunku ZFŚS 20
13. Podjęto gotówkę z rachunku ZFŚS do kasy
200
14. Wypłacono pracownikowi pożyczkę na remont mieszkania 200
Polecenia do wykonania
1. Otworzyć konta z saldami początkowymi,
2. Zaksięgować operacje bieżącego okresu
3. Ustalić i zinterpretować saldo konta 850 Fundusze specjalne.
Zad. 2
W przedsiębiorstwie państwowym UNIZETO, płatnik podatku VAT, w styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Na wniosek organu założycielskiego przekazano nieodpłatnie szkole podstawowej komputer:
a) Wartość początkowa
1.200
b) Dotychczasowe umorzenie
300
c) Podatek VAT 23%
276
2. Dokonano odpisu rocznej kwoty na ZFŚS. Przeksięgowano koszt rodzajowy 1.200
3. Zaliczono do kosztów stycznia kwotę związaną z odpisem na ZFŚS 100
a) Odpis dotyczący pracowników produkcyjnych
80
b) Odpisy dotyczące pracowników zarządu
20
4. Zaksięgowano miesięczne zużycie maszyn produkcyjnych 100
5. Rozliczono amortyzację w ciężar konta 501 koszty działalności podstawowej……
6. Dokonano aktualizacji wyceny środków trwałych zwiększając: a) Wartość początkową
100
b) Dotychczasowe umorzenie
400
7. Dokonano podziału zysku za rok ubiegły na rzecz: a) Zwiększenia funduszy specjalnych
200
b) Zwiększenia Funduszy zasadniczych
100
c) Wypłat premii dla pracowników ZFN
300
8. Otrzymano odmowę zapłaty od odbiorcy; reklamacji nie uznano i skierowano roszczenie wobec odbiorcy na drogę postępowania sądowego 150
9. Opłacono koszty postępowania sądowego
30
10. Utworzono rezerwę na roszczenie wobec odbiorcy
……
11. Wypłacono pracownikowi gotówką pożyczkę na remont mieszkania 120
Polecenia do wykonania
Zakładając, że na odpowiednich kontach są odpowiednia salda początkowe, zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu sprawozdawczego.