CHARAKTERYSTYKA ROZLICZEO PIENI
ŻNYCH
1) Rozliczenia pieniężne dzielimy na :
a) Gotówkowe
b) Bezgotówkowe
2) Do rozliczeo gotówkowych zaliczamy:
a) Wręczenie gotówki
b) Czek gotówkowe  jest to dyspozycja dostawcy skierowana do jego banku ( w którym posiada rachunek) aby
bank wypłacił określoną ilośd środków pieniężnych na rzecz posiadacza czeku. Czek gotówkowy może byd
imienny albo na okaziciela.
Elementy czeku :
ż� Nazwa czek w tekście dokumentu
ż� Bezwarunkowe polecenie wypłaty określonej sumy
ż� Nazwa banku który ma zapłacid
ż� Data i miejsce wystawienia
ż� Kwota cyfrą i słownie
ż� Podpis (pieczęd) wystawcy
Czek powinien byd przestawiony do realizacji w ciągu 10 dni od daty wystawienia.
W obrocie czekowym uczestniczą :
ż� Wystawca (trasant)
ż� Trasat (bank)
ż� Beneficjent (remitent)  osoba na którą czek został wystawiony
c) Przekaz pocztowy  nadawca wypełnia przekaz i wpłaca gotówkę w urzędzie pocztowy. Adresat otrzymuje
pieniądze lub wpływają one na jego rachunek bankowy.
3) Do rozliczeo bezgotówkowych zaliczamy:
ż� Polecenie przelewu
ż� Polecenie zapłaty
ż� Czek rozrachunkowy
ż� Akredytywę
ż� Okresowe rozliczenia saldami
ż� Rozliczenia planowe
ż� Karty płatnicze
4) Polecenie przelewu jest podstawową formą rozliczeo bezgotówkowych. Jest to dyspozycja dłużnika skierowana
do jego banku (w którym posiada rachunek) aby bank przelał określoną ilośd środków pieniężnych z jego rachunku
bankowego na wskazany rachunek wierzyciela.
Sporządzając polecenie przelewu należy określid:
ż� Dłużnika i wierzyciela
ż� Ich rachunki bankowe
ż� Kwotę
ż� Tytuł przelewu
ż� Datę i podpis
W tej formie rozliczeo mogą uczestniczyd 3 strony ( gdy dłużnik i wierzyciel posiadają rachunki w tym samym
banku) lub 4 strony ( gdy mają rachunki w różnych bankach). Jeżeli jednorazowo składa się więcej niż 2 polecenia
przelewu, to należy sporządzid zestawienie zbiorcze umożliwiające łączne obciążenie rachunku bankowego
dłużnika.
Polecenie przelewu powinno byd zrealizowane w tym samym dniu, najpóz
niej w kolejnym dniu roboczym.
Dyspozycja nie będzie wykonana gdy na rachunku wystawcy nie ma wystarczających środków.
5) Polecenie zapłaty  inicjatorem rozliczenia jest wierzyciel. Składa on dyspozycje dotycząca pobrania środków z
rachunku bankowego dłużnika i przekazania tych środków na rachunek wierzyciela. Aby ta forma rozliczeo mogła
byd stosowana dłużnik musi wyrazid zgodę. Dłużnik może zrezygnowad z tej formy rozliczeo w każdej chwili
6) Akredytywa  polega na wyodrębnieniu środków pieniężnych z rachunku bankowego dłużnika na specjalny
rachunek który otwierany jest na rzecz konkretnego wierzyciela. Daje to wierzycielowi gwarancje że otrzyma
zapłatę o ile spełni wszystkie wymagane warunki określone w zleceniu otwarcia akredytywy. Składając zlecenie
otwarcia akredytywy dłużnik określa:
ż� Nazwę wierzyciela i jego bank
ż� Kwotę akredytywy
ż� Termin ważności akredytywy
ż� Warunki jaki musi spełnid wierzyciel aby otrzymad akredytywy (m.in. jaki dokumenty musi złożyd)
Akredytyw wygasa gdy upłynie termin jest ważności lub po wyczerpaniu środków.
Akredytywa jest stosowana w transakcjach z kontrahentami zagranicznymi oraz w przypadku kontrahentów
nieznanych lub niewiarygodnych (wierzyciel może uzależnid dokonanie dostawy od otwarcia na jego rzecz
akredytywy)
7) Czek rozrachunkowy  jest papierem wartościowym w którym wystawca kieruje do swojego banku dyspozycje
przelania środków pieniężnych z jego rachunku bankowego na wskazany rachunek wierzyciela.
Szczególnym rodzajem czeków rozrachunkowych są czeki potwierdzone. Potwierdzenia dokonuje bank na
wniosek wystawcy czeku. Na odwrotnej stronie bank umieszcza klauzurę dotycząca potwierdzeni i jednocześnie
rezerwuje środki na realizację czeku. Daje to pewnośd wierzycielowi, że czek ma pokrycie i zostanie zrealizowany
8) Rozliczenie planowe  mogą byd zastosowane w przypadku bardzo częstych dostaw np. codziennych,
kilkakrotnych w ciągu dnia. Aby ta forma mogła byd zastosowana kontrahent podpisuje odpowiednią umowę.
Dłużnik co pewien czas określony w umowie (np. raz w tygodniu) przelewa na rzecz dostawcy środku wynikające z
planowanej wartości dostaw. W wyznaczonym terminie ( co najmniej raz w miesiącu) wystawia fakturę, którą
odbiorca porównuje z dokonywanymi przelewam i dokonuje ostatecznego rozrachunku.
9) Okresowe rozliczenia saldami mogą byd zastosowane przy systematycznych wzajemnych dostawach i polegają na
ewidencjonowaniu wzajemnych należności na podstawie wystawianych faktur. W wyznaczonym terminie
kontrahent którego wartośd dostaw była mniejsza powstałą różnicę wyrównuję za pomocą polecenia przelewu.
10) Karty płatnicze działają w określonym systemie w którym uczestniczą banki i inne podmioty. Karta płatnicza
zawiera :
a) Nazwę banku wydającego
b) Symbol systemu
c) Imię i nazwisko posiadacza
d) Jego podpis
e) Numer karty
f) Datę wystawienia i ważności
g) Pasek magnetyczny
Każdy posiadacz karty otrzymuje osobisty numer identyfikacyjny, tzw. PIN. Za pomocą karty można dokonywad
zakupów, płacid za usługi, pobierad gotówkę z bankomatów itp.
Warunkiem użycia karty jest posiadanie odpowiednich środków na rachunku lub przyznanego przez bank limitu
kredytowego.
WEKSLE
1) Strony weksla:
a) Trasant
b) Trasat
c) Remitent
Weksel własny  sola weksel
2) Elementy weksla:
a) Nazwa weksla
b) Zobowiązanie do zapłaty
c) Dane stron
d) Termin spłaty
e) Miejsce płatności
f) Termin i miejsce wystawienia
g) Podpis wystawcy weksla
3) Funkcje weksla
a) Płatnicza
b) Kredytowa
c) Zabezpieczająca
d) Obiegowa
e) Refinansowa
Cecha weksla
Abstrakcyjnośd  zobowiązanie bezwarunkowe
Indos weksla  przenoszenie z jednej osoby na drugą ( znajduję się na drugiej str lub jako przedłużka)
Zobowiązania solidarne i ułamkowe
Wierzyciel
Dł. 1 Dł. 2 Dł. 3
Protest weksla  sąd, zostaje papierach ( mniejsza wiarygodnośd)