1 Bilans majątkowy

ZADANIE 1.1

Spółka Z O.O „JACEK I AGATKA” posiadała na koniec okresu następujące składniki majątku i kapitału:

1	Materiały biurowe	130
2	Oprogramowanie komputerowe	880
3	Kapitał udziałowy	4 000
4	Środki pieniężne na rachunku bankowym w walutach obcych	2 100
5	Zobowiązania z tytułu inwestycji	370
6	Należności z tytułu pożyczek długoterminowych	820
7	Budynki fabryczne	3 000
8	Samochód osobowy	1 300
9	Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	100
10	Półfabrykaty własne	250
11	Towary	520
12	Czeki obce o terminie wykupu 60 dni	340
13	Kredyty obrotowe	2 700
14	Gotówka w kasie	160
15	Kapitał zapasowy	2 000
16	Zysk	500
17	Należności od pracowników	170

Na podstawie danych sporządzić bilans przedsiębiorstwa.

ZADANIE 1.2 1 Bilans majątkowy

Spółka zoo „Weronika” posiadała na koniec okresu następujące składniki majątku i kapitału:

1	Paliwo	700
2	Pobrane przez pracowników zaliczki	400
3	Budynki biurowe wykorzystywane do zwykłej działalności pb-wa	2 000
4	Kredyty inwestycyjne	1 800
5	Koszty zakończonych prac rozwojowych	1 700
6	Kapitał udziałowy	5 000
7	Nie podjęte wynagrodzenia pracowników	900
8	Zakupione patenty i licencje	1 100
9	Zysk	1 500
10	Wyposażenie biura zarządu (biurka, szafy, regały)	500
11	Samochód ciężarowy	900
12	Akcje do zbycia	650
13	Zobowiązania z tytułu obligacji	1 300
14	Udzielone pożyczki długoterminowe	750
15	3-letnie obligacje Skarbu Państwa	850
16	Kapitał rezerwowy	2 500
17	Środki pieniężne w kasie	340
18	Weksle obce (o terminie wykupu 80 dni)	410
19	Półfabrykaty obce	300
20	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	2 200
21	Roszczenia sporne	170
22	Należności od odbiorców	630
23	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	600

Na podstawie danych sporządzić bilans przedsiębiorstwa.

ZADANIE 1.3 1 Bilans majątkowy

Przedsiębiorstwo państwowe P1 posiadało na koniec okresu następujące składniki majątku i kapitału:

P1

1	zobowiązania wobec dostawców	14 600
2.	materiały podstawowe	2 500
3.	budynki fabryczne wykorzystywane do zwykłej działalności przedsiębiorstwa	28 500
	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	2 100
	produkty gotowe	8 000
	kredyty na inwestycje	4 000
	należności od pracowników	50
	paliwo	100
	zobowiązania z tytułu podatków	1 500
	materiały pomocnicze	500
	fundusz założycielski	108 400
	długoterminowe papiery wartościowe	5 000
	produkcja w toku	2 000
	kredyty bankowe krótkoterminowe	7 000
	wyposażenia	3 000
	budynki magazynowe wykorzystywane da zwykłej działalności pb-wa	15 000
	części zapasowe maszyn i urządzeń	9 000
	Zysk	500
	Zobowiązania wobec ZUS	800
	Półfabrykaty własne	3 750
	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	4 200
	Należności z tytułu pożyczek długoterminowych	12 000
	zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 200
	gotówka w kasie	7 600
	zobowiązania z tytułu obligacji	3 700
	krótkoterminowe papiery wartościowe	250
	zobowiązania w walucie obcej	3 200
	środki pieniężne na rachunku bankowym	23 000
	zobowiązania z tytułu odsetek od obligacji	1 000
	należności od odbiorców	10 000
	półfabrykaty obce	250
	fundusz przedsiębiorstwa	45 300
	urządzenia techniczne	14 500
	podstawowe oprogramowanie komputerów	20 000
	zobowiązania z tytułu inwestycji	2 500
	Roboty budowlano - montażowe	15 000
	patenty i licencje	15 000
	środki pieniężne na rach bankowym w walutach obcych	5 000

Należy :

1) dokonać klasyfikacji podanych składników majątku i kapitały spółek oraz obliczyć brakujące wartości

2)ustalić wartość majątku trwałego obrotowego oraz wielkość funduszy własnych i obcych

3)sporządzić bilans.

ZADANIE 1.4 1 Bilans majątkowy

Ogólna suma majątku i kapitału w przedsiębiorstwie P wynosiła 135 500 zł. Poszczególne składniki przedstawiały się następująco:

	gotówka w kasie	1 100
	Nie podjęte wynagrodzenia pracowników	4 000
	fundusz założycielski	............
	materiały podstawowe	4 150
	kredyty bankowe długoterminowe( 24% ogółu zobowiązań. krótkotermi)	...............
	należności w walucie krajowej	7 500
	wyroby gotowe	5 200
	długoterminowe papiery wartościowe	8 700
	zobowiązania wobec ZUS	1 000
	maszyny i urządzenia	31 300
	zysk( 5% wartości kapitału własnego)	...........
	sumy pobrane przez pracowników do rozliczenia	900
	środki pieniężne na rachunku bankowym	5 100
	znaki towarowe	4 250
	Grunty wykorzystywane do zwykłej działalności pb-wa	7 350
	produkcja niazakończona	4 200
	zobowiązania wobec budżetu	7 000
	urządzenia techniczne	8 100
	materiały pomocnicze	1 150
	zobowiązania tytułem kredytów obrotowych	4 500
	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	1 000
	budynki i budowle	29 600
	zobowiązania z tytułu dostaw	5 000
	środki transportu	7 050
	Krótkoterminowe papiery wartościowe	950
	Know-how	6 850
	należności od budżetu	............

Na podstawie powyższych danych proszę zaklasyfikować poszczególne pozycje w odpowiednie grupy majątku i źródeł jego pochodzenia.

POZ.

Typ OPERACJI

AKTYWA

SUMA BILANSOWA

PASYWA

ZADANIE 2.1 WPŁYW ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH NA BILANS

ZAŁOŻENIE

W bilansie sporządzonym na dzień 1.01.200X wystąpiły poniżej składniki aktywów i pasywów:

BILANS

SPORZĄZONY NA DZIŃ 1.01.200X r

AKTYWA	KWOTA	PASYWA	KWOTA
Aktywa trwałe Środki trwałe B Aktywa obrotowe Materiały Wyroby gotowe Należności od odbiorców Kasa Rachunek bieżący	650 650 850 75 125 150 150 350	Kapitały(fundusze) własne fundusz założycielski fundusz przedsiębiorstwa Zysk bilansowy Kapitały obce Długoterminowe kredyty bankowe Zobowiązania wobec budżetu Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	960 350 150 460 540 450 15 75
Suma bilansowa / A+B/	1500	Suma bilansowa/ A+B/	1500

W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1	Spłacona przypadającą na miesiąc styczeń ratę długoterminowego kredyty bankowego /wyciąg z rachunku bankowego/	100
2	Otrzymano i przyjęto do magazynu zakupione w „Glob” materiały podstawowe /zapłata nastąpi w terminie późniejszym/	85
3	„Alfa” uregulowało należność za zakupione w grudniu produkty, dokonując wpłaty na rachunek bankowy /wyciąg z rachunku bankowego	105
4	Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu części zamienne maszyn i urządzeń / rachunek opłacono gotówka/	10
5	Podjęto z banku do kasy środki pieniężne na wypłatę wynagrodzeń za miesiąc grudzień /dowód KP/	75
6	Uregulowano zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc grudzień /wyciąg z rachunku bankowego/	15
7	Wypłacono z kasy wynagrodzenia za poprzedni miesiąc	70
8	Część wypracowanego zysku przeznaczono na zwiększenie funduszu przedsiębiorstwa	60

Polecenie:

1) Wpisać do tabeli stany początkowe środków gospodarczych /aktywów/ i źródeł ich pochodzenia /pasywów/

2) Ustalić tryb poszczególnych operacji. Dokonać rejestracji zmian w stanie aktywów i pasywów, spowodowanych poszczególnymi operacjami gospodarczymi

3) Sformułować równanie bilansowe na dzień 31.01.200X r.

Zadania na kontach

Zadanie 3.1

Spółka wykazała następujące stany aktywów i pasywów na dzień 31.01.200X.

AKTYWA	SUMA	PASYWA	SUMA
Rzeczowe Aktywa Trwałe	8 000	Kapitał udziałowy	9 000
Udzielone pożyczki długoterminowe	1 200	Kredyty bankowe	1 000
Materiały	600	Zobowiązania wobec dostawców	1400
Należności od odbiorców	700	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 600
Rachunek bankowy	3 000	Zobowiązania publiczno-prawne	1 000
Kasa	500
Ogółem aktywa	14 000	Ogółem pasywa	14 000

Miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1	Otrzymano i przyjęto do magazynu zakupione u dostawcy materiały podstawowe (zapłata nastąpi w terminie późniejszym)	100
2	Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu części zamienne maszyn i urządzeń (rachunek opłacono gotówką)	60
3	Podjęto z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń	1 800
4	Wypłacono z kasy wynagrodzenia za poprzedni miesiąc	1 400
5	Odbiorca uregulował należność. Wpłata na rachunek bankowy	500
6	Spłacono z środków na rachunku bankowym kredyt	700
7	Pożyczkobiorca spłacił zaciągniętą pożyczkę dokonując wpłaty do kasy	1 200
8	Zakupiono za gotówkę meble biurowe	480
9	Przyjęto do eksploatacji samochód wniesiony przez wspólników jako wkład rzeczowy	800
10	Spłacono zobowiązanie z tytułu dostaw z zaciągniętego na ten cel kredytu	1 300
11	Uregulowano zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych przelewem z rachunku bankowego	800
12	Przyjęto do magazynu materiały zakupione u dostawcy. Zapłata nastąpi w ciągu 10 dni	460
13	Z powodu ujawnionych wad zwrócono cześć materiałów (dostawca uznał reklamacje)	60

W oparciu o powyższe zaksięgować operacji, sporządzić bilans i zestawienie obrotów i sald.

3 Zadania na kontach

Zadanie3.2

Spółka wykazała następujące stany aktywów i pasywów na dzień 31.01.200X.

AKTYWA	SUMA	PASYWA	SUMA
ŚRODKI TRWAŁE	7 500	Kapitał udziałowy	10 200
Udzielone pożyczki długoterminowe	1 000	Przeterminowane kredyty bankowe	1 450
MATERIAŁY	450	Zobowiązania wobec budżetu	180
TOWARY	150	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	170
NALEŻNOŚCI OD ODBIORCÓW	900
Rachunek bankowy	2 000
Suma aktyw	12 000	Suma pasyw	12 000

Miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1	Podjęto z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń środki pieniężne	200
2	Przyjęto do magazynu zakupione materiały. Zapłata nastąpi w terminie późniejszym	150
3	Odbiorca uregulował należność z tytułu otrzymanej w miesiącu wcześniejszy dostawy materiałów(WB)	400
4	Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na koszty podróży służbowej(wniosek o zaliczkę	100
5	Uregulowano przelewem z rachunki bankowego zobowiązanie z tytułu podatku obrotowego (WB)	146
6	Spłacono z środków na rachunku bankowym przeterminowany kredyt bankowy (WB)	250
7	ARTEX spłaciło pożyczkę zaciągniętą w ubiegłym roku dokonując wpłaty gotówki do kasy	1 000
8	Wpłacono gotówkę na rachunek bankowy	550
9	Zakupiono za gotówkę dwa biurka do działu zbytu. Rachunek opłacono gotówką	250
10	Przyjęto do magazynu towary. Zapłata nastąpi w terminie późniejszym	380
11	Wypłacono pracownikowi wynagrodzenia za poprzedni miesiąc	170
12	Z powodu ujawnionych wad zwrócono zakupione wcześniej materiały (dostawca uznał reklamację)	50
13	Przyjęto do eksploatacji zakupiony samochód. Zapłata w terminie późniejszym	25 000
14	Na wskutek pożaru uległy zniszczeniu materiały	100

3 Zadania na kontach

ZADANIE 3.3

Spółka akcyjna „DONALD” posiadała na koniec roku 200X następujące salda:

1	Materiały	2 500
2	Wynik finansowy	1 420
3	Zobowiązania wobec dostawców	1 480
4	Rachunek bankowy	5 500
5	Inne środki pieniężne	800
6	Zobowiązania wobec budżetu	700
7	Kapitał udziałowy	17 000
8	Kapitał zapasowy	5 700
9	Środki trwałe	22 000
10	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 000
11	Kredyty bankowe	2 800
12	Należności od odbiorców	1 300
13	Kapitał rezerwowy	1 500
14	Środki pieniężne w kasie	500

W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zebranie akcjonariuszy zatwierdziło następujący podział zysku netto wygospodarowanego w roku ubiegłym: na zwiększenie kapitału zapasowego na zwiększenie kapitału rezerwowego	1 000 420 1 420
2. Wpływ należności od odbiorcy na rachunek bieżący	320
3. Zapłacono z rachunku bieżącego zobowiązania za zakupione materiały	300
4. Zakupiono grunty pod budowę hali fabrycznej biorąc na ten cel kredyt	2 000
5. Zakupiono części zamienne do maszyn w „MIKI” S.A. Otrzymano Fa do uregulowania w ciągu 2 tygodni.	500
6. Zwrócono część zakupionych części zamiennych z powodu wad jakościowych.	100
7. Zapłacono spółce „MIKI” za zakupione części (porównaj 5 i 6) gotówką z kasy.	.......
8. Zrealizowano czeki obce w banku dokonując przelewu na rachunek bankowy.	700
9. Podjęto gotówkę z banku do kasy.	1 000
10. Spłacono ratę kredytu z rachunku bieżącego	1 500
11. Zakupiono 3-letnie obligacje Skarbu Państwa (WB)	2 000
12. Odbiorca przekazał czeki na poczet swojego zobowiązania	500
13. Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na zakup materiałów biurowych	100
14. Przyjęto do magazynu materiały zakupione przez pracownika	80
15. Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną część zaliczki	.......
16. Pobrano z banku do kasy gotówkę na wypłatę wynagrodzeń	2 000
17. Wypłacono pracownikom wynagrodzenia za poprzedni miesiąc	2 000
18. Zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych z środków z WB	400
19. Wniesiono środki trwałe jako aport do spółki akcyjnej „JOGI” w zamian za akcje (trzymamy je dłużej niż 1 rok).	3 000
20. Spółka „DONALD” powiększyła swój kapitał udziałowy sprzedając udziały - sprzedano wszystkie, wpływy na rachunek bankowy.	3 500
21. Zakupiono do firmy nowoczesne oprogramowanie komputerowe (wyciąg z rachunku bankowego)	1 300

Polecenia:

1. Zrobić bilans otwarcia roku 200X.

2. Otworzyć na podstawie bilansu otwarcia konta i zaksięgować podane operacje gospodarcze.

3. Zamknąć konta i ustalić salda końcowe.

4. Zrobić zestawienie obrotów i sald (bilans próbny) za styczeń.

---