Schemat: EWIDENCJA DEPOZYTÓW PIENIĘŻNYCH

Konta do ewidencji operacji na rachunkach terminowych klientów banku występują we wszystkich trzech zespołach: 1,2,3. Są to konta jednolicie numerowane: x71- trzecia cyfra konta syntetycznego ma cyfrę 1 i oznacza „Depozyty terminowe i zablokowane”. Tylko konto 274 wygląda inaczej, są to „Rachunki bieżące osób fizycznych”.

Na tych rachunkach posiadacz gromadzi pieniądz:

• którym podmiot nie może dowolnie rozporządzać z uwagi na jego przeznaczenie na określone cele (np. kaucje, akredytywy, depozyty terminowe)

• który jest czasowo wolny, tj. niewykorzystywany do finansowania bieżących potrzeb; inaczej: pieniądz nieczynny, albo niepracujący czyli nie przynoszący dochodu

Depozyty terminowe

Kasa/

Środki pieniężne

Przyjęcie depozytu wpłatą gotówkową

Rachunek bieżący

Wpłata bezgotówkowa

Odsetki są to kwoty, jakie dłużnik płaci wierzycielowi za prawo korzystania ze środków pieniężnych wierzyciela w ciągu określonego czasu

Dla wierzyciela odsetki są przychodami, dla dłużnika, czyli banku, są kosztami

EWIDENCJA ZAPŁACONYCH ODSETEK OD DEPOZYTÓW

Rachunek klienta Zobowiązania z tytułu odsetek Koszty z tytułu odsetek

rozliczanie odsetek po upływie naliczanie odsetek

terminu przekazanie do dyspozycji

klienta

---