ZESTAW ZADAŃ

Z RACHUNKOWOŚCI

Kielce 2008

POJĘCIE I ZAKRES RACHUNKOWOŚCI

Ćwiczenie 1.

Dwóch udziałowców zakłada Spółkę z o.o. . Tytułem wkładu wnoszą:

Udziałowiec A:

-środki pieniężne w kwocie 2000 zł, pożyczone od rodziny 500 zł i pożyczone z banku 1500 zł

Jest właścicielem małego pensjonatu o wartości rynkowej 600 000 zł (budynek i wyposażenie)

Udziałowiec B:

-maszyny warte 3000 zł

-surowce 500 zł

-środki pieniężne 400 zł

Jego łączny wkład w kwocie 3 900 zł stanowi część jego oszczędności wynoszących 6 000 zł

Proszę wyodrębnić majątek Spółki i ustalić jego wartość.

Jak wpłynęły na majątek spółki następujące zdarzenia:

1. Udziałowiec B część swoich oszczędności wydał na zakup sportowego auta

2. Udziałowiec A oddał rodzinie 500 zł.

3. Udziałowiec A pożyczył do banku 1 900 zł i wniósł do spółki tę kwotę, aby zrównać swój udział
z udziałem wspólnika.

4. Udziałowcy wnieśli swoje udziały w Spółce z o.o. jako udziały do Spółki ZZZ zawartej z Panem C.

5. Udziałowiec C pożyczył Udziałowcowi B kwotę 4 000 zł.

Ćwiczenie 2.

Kto jest podmiotem rachunkowości i z czego wynika obowiązek jej prowadzeni, a kto nie jest podmiotem rachunkowości w myśl ustawy o rachunkowości ?

Lp.	WYSZCZEGÓLNIENIE	TAK/NIE
1	Przedsiębiorstwo państwowe
2	Bank Przemysłowo-handlowy S.A.
3	Fundusz powierniczy PIONIEER
4	Sojusz Lewicy Demokratycznej
5	Okręgowa Izba Lekarska w Kielcach
6	Szkoła Wyższa Handlowa w Kielcach
7	Fundacja Rozwoju Regionu Świętokrzyskiego
8	Urząd Gminy w Bodzentynie
9	Spółka Cywilna „Przewóz osób - Zysk na sprzedaży 10 000 PLN
10	Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji WARTA S.A. oddział Kielce
11	Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny
12	Pan Jan Pieronek - Przedstawiciel Worner Bross w Polsce
13	AKPOL spółka z udziałem kapitału zagranicznego
14	Pani Sala Anna - Usługi Finansowe - przychód za 2001 50 000 USD
15	Szpital Położnictwa
16	Spółka cywilna, która osiągnęła w bieżącym roku przychód z działalności operacyjnej 760 000 EURO, a z działalności finansowej 125 000.

ZASADY PRAWIDŁOWEJ RACHUNKOWOŚCI

Ćwiczenie 3.

Jaką zasadę rachunkowości stosuje jednostka w następujących sytuacjach:

Lp	SYTUACJA	ZASADA
1	Stosowanie uproszczeń w ewidencji operacji niewywierających istotnego wpływu na wynik finansowy
2	Wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki
3	Stosowania w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego
4	Stosowanie niezmiennych metod dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez cały okres użytkowania środka trwałego
5	Zmiana zasad (polityki) rachunkowości od pierwszego dnia roku obrotowego
6	Ustalenie wpływu zmian zasad (polityki) rachunkowości na wynik finansowy, z podaniem przyczyn tych zmian
7	Przyjęcie założenia, że jednostka będzie kontynuować w dającej się przewidzieć przyszłości działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, bez postawienia jej w stan likwidacji lub upadłości
8	Ujęcie wszystkich osiągniętych, przypadających na rzecz jednostki, przychodów i obciążających ją kosztów związanych z tymi przychodami, dotyczących danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty
9	Zaliczenie do aktywów i pasywów danego okresu gospodarczego kosztów lub przychodów dotyczących przyszłych okresów oraz przypadających na ten okres kosztów, które jeszcze nie zostały poniesione
10	Ujęcie w ewidencji wszystkich pozostałych kosztów operacyjnych i strat nadzwyczajnych
11	Stosowanie przez cały rok niezmiennych zasad wyceny majątku
12	Zmiana metod rozliczania kosztów pośrednich na początku roku
13	Pominięcie dokumentacji i ewidencji operacji nieistotnych
14	Aktualizacja wyceny majątku na koniec roku obrotowego
15	Wycena składników bilansu po cenach nie wyższych od cen rynkowych netto, w związku z zagrożeniem kontynuacji działania
16	Wykazywanie przychodów firmy według rodzajów działalności
17	Zmniejszanie wartości środków trwałych o odpisy amortyzacyjne
18	Tworzenie rezerw na znane jednostce ryzyko i grożące straty
19	Ujmowanie w ewidencji wyłącznie niewątpliwych przychodów
20	Rejestrowanie operacji gospodarczych zgodnie z ich treścią ekonomiczną

Ćwiczenie 4.

Spółka z o.o. Difin (Wydawnictwo Naukowe) w miesiącu styczniu:

1. Sprzedała 1000 szt. książek „Podstawy rachunkowości”, wystawiono fakturę na kwotę 50 000 zł, środki wpłynęły na konto

2. Sprzedała 100 szt. „Finanse publiczne” na kwotę 29 000 zł, godząc się na odroczoną o 36 dni płatność

3. Otrzymała wpłaty prenumeratorów czasopisma Rachunkowość na kwotę 6 000 zł - za pierwsze półrocze

Powstały w związku z wydaniem tych pozycji koszty

1. Zużycie materiałów 30 000 zł

2. Wynagrodzenie pracowników, zapłacone przelewem 10 000 zł

3. Zapłacono z góry za 6 miesięcy czynsz za wynajem lokalu 6 000 zł

4. Zużyto energie elektryczną , na kwotę jak oszacowano 3 000 zł - nie otrzymano w styczniu rachunku za energię

W miesiącu lutym :

1. Wpłynął przelew za „Finanse publiczne”

2. Sprzedano „Podstawy rachunkowości” otrzymano gotówkę 15 000 zł

3. Zużyto materiały na kwotę 7 000 zł

4. Otrzymano rachunek za energię zużytą w miesiącu styczniu i lutym na kwotę 4 000 zł

Ustalić wynik finansowy Spółki za miesiąc styczeń i lutym pamiętając o zasadzie współmierności i memoriałowej.

AMORTYZACJA

Ćwiczenie 5.

Ustal stawkę amortyzacji roczną i miesięczną w następujących przypadkach:

l. zakupiono nowy komputer (grupa 4) na kwotę 4 200 przewidywany okres używania 4 lata.

2. zakupiono komputer używany od osoby fizycznej na kwotę 4 200 przewidywany okres używania 4 lata

3. zakupiono komputer nowy za kwotę 4 200 będzie amortyzowany progresywnie (współczynnik 2)

4. zakupiono nowy komputer za kwotę 4 200 będzie amortyzowany degresywnie od 2005 roku

Ćwiczenie 6.

Firma zakupiła wyciąg narciarski używany sezonowo od 01.01- do 30.04.

Wątłość początkowa 200 000 zł.

Ustalić roczną i miesięczną amortyzację.

Ćwiczenie 7.

Zakupiono samochód osobowy o wartości początkowej 150 000 zł.

Ustalić kwotę odpisu amortyzacyjnego zgodnego z ustawą o rachunkowości i kwotę odpisu

który można uznać, za koszt uzyskania przychodu zgodnie z prawem podatkowym.

Ćwiczenie 8.

Sporządzić plan amortyzacji maszyny produkcyjnej kupionej i przyjętej do ewidencji w grudniu 2001 roku o wartości początkowej 240 000 PLN. Stawka amortyzacji wynosi 10%, a współczynnik podwyższający 3.

ZASOBY MAJĄTKOWE - AKTYWA

Ćwiczenie 9.

Hurtownia artykułów spożywczych na dzień 01.01.08 r. Posiada następujące aktywa trwałe:

1. Rozpoczęta budowa magazynu

2. Oprogramowanie komputera

3. Udziały nabyte w innych jednostkach

4. Środki transportu

5. Grunty nabyte w innych jednostkach

6. Budynek administracyjny

7. Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych, których termin spłaty przekracza okres 2 lat

8. Maszyny i urządzenia

9. Know-how

10. Udzielona pożyczka na okres 3 lat

11. Nabyte spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego

12. Licencje

13. Obligacje Skarbu Państwa o terminie wykupu 2 lata

Uzupełnij tabelę wpisując w wolne prostokąty właściwe elementy aktywów trwałych

Ćwiczenie 10.

Przedsiębiorstwo Produkcyjne “OKPOL” zajmujące się produkcją okien na dzień 01.01.08 r. Posiada następujące aktywa obrotowe:

1. Paliwo

2. Gotówka w kasie

3. Akcje obce nabyte w celach handlowych

4. Czeki rozrachunkowe obce płatne w ciągu 3-ch miesięcy

5. Drewno przeznaczone do produkcji

6. Wypłacone pracownikom zaliczki na zakup materiałów

7. Części zapasowe maszyn i urządzeń

8. Okna przeznaczone do sprzedaży

9. Środki pieniężne w banku

10. Pożyczka udzielona na okres 6 miesięcy

11. Należności z tytułu nadpłaconych składek ubezpieczeń społecznych

12. 6-cio miesięczne obligacje Skarbu Państwa

13. Należności z tytułu sprzedaży okien

14. Należności od PZU z tytułu odszkodowania.

Uzupełnij tabelę wpisując w wolne pola właściwe elementy aktywów obrotowych.

Ćwiczenie 11.

Firma świadcząca usługi hotelarskie RELAX Sp. z o.o. wykazywała na 31.12.200X r. następujące stany składników majątku (wartość w zł):

1. Należności od odbiorców 57 200

2. Wartości niematerialne i prawne (nabyte licencje i znaki towarowe) 5 000

3. Udziały w innych jednostkach (inwestycje długoterminowe) 30 000

4. Środki pieniężne na rachunku bieżącym 64 700

5. Obligacje (wyemitowane przez inne jednostki; przeznaczone do obrotu) 28 500

6. Grunty własne 16 500

7. Środki pieniężne w kasie 3 000

8. Materiały 11 700

9. Budynki i lokale 488 000

10. Czeki obce 2 800

l1. Urządzenia techniczne 23 600

12. Akcje (nabyte na okres dłuższy niż 1 rok w celu uzyskania przychodów) 6 000

13. Środki transportu 102 400

14. Prawo użytkowania wieczystego gruntu 4 000

15. Należności od budżetu 12 100

Dokonać klasyfikacji podanych składników na aktywa trwale i obrotowe.

Ćwiczenie 12.

Spółka z o.o WEGA zajmująca się produkcją artykułów papierniczych na dzień 01.01.08 r. Posiada następujące zasoby majątkowe:

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	NAZWA POZYCJI AKTYWÓW	GRUPA AKTYWÓW
1	Gotówka w kasie	300 zł	Środki pieniężne w kasie	AO
2	Budynek produkcyjny	120 000 zł
3	Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu nabyte w celu lokaty kapitału	60 000 zł
4	Oprogramowanie komputerów	4 000 zł
5	Pożyczka udzielona innej jednostce na okres 3 lat	7 000 zł
6	Makulatura	4 000 zł
7	Środki pieniężne na rachunku bankowym	15 000 zł
8	Dwuletnie obligacje Skarbu Państwa	3 600 zł
9	Know-how	4 700 zł
10	Rozpoczęta budowa hali produkcyjnej	58 000 zł
11	Weksle i czeki rozrachunkowe obce płatne w ciągu 3 miesięcy	1 950 zł
12	Należności z tytułu podatku dochodowego	85 zł
13	Węgiel	850 zł
14	Środki transportu	39 000 zł
15	Artykuły papiernicze w magazynie	8 600 zł
16	Maszyny	28 000 zł
17	Należności z tytułu sprzedaży artykułów papierniczych	3 800 zł
18	2-letnia lokata bankowa	9 200 zł
18	Meble biurowe	6 000 zł
20	Nadpłacone składki ZUS	120 zł

Zakwalifikuj poszczególne składniki zasobów majątkowych do odpowiedniej pozycji i grupy aktywów. W celu ustalenia poszczególnych pozycji aktywów oraz grup (aktywa trwałe, obrotowe) do których zasoby należą, uzupełnij puste pola tabeli. Ustal pozycję aktywów z podziałem na wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie, inwestycje długoterminowe, materiały, wyroby gotowe, należności od odbiorców, należności publiczno-prawne, inne aktywa pieniężne, środki pieniężne w kasie lub w banku.

Ustalając grupę aktywów, skorzystaj z następujących skrótów:

Aktywa trwałe: AT, Aktywa obrotowe: AO

Oblicz ogólną wartość aktywów trwałych i obrotowych:

• wartość aktywów trwałych - .........................................

• wartość aktywów obrotowych - ....................................

ŹRODŁA POCHODZENIA ZASOBÓW MAJĄTKOWYCH - PASYWA

Ćwiczenie 13.

Spółka z o.o. posiada następujące kapitały własne:

1. Zysk netto

2. Środki pieniężne wniesione przez właścicieli jednostki w formie udziałów

3. Część wygospodarowanego zysku przeznaczona na rozwój jednostki

4. Środek trwały wniesiony przez właściciela jednostki w formie udziałów

Uzupełnij tabelę wpisując w psute prostokąty właściwe elementy pasywów własnych

Ćwiczenie 14.

Spółka akcyjna posiada zobowiązania z tytułu:

1. Otrzymania od dostawcy materiałów podstawowych

2. Naliczonego a nie przekazanego do budżetu podatku VAT

3. Nie wypłaconych pracownikom wynagrodzeń

4. Wystawionych weksli własnych

5. Naliczonego a nie przekazanego do budżetu podatku dochodowego

6. Zaciągniętej pożyczki w innej jednostce

7. Otrzymanego od dostawcy a nieopłaconego oprogramowania komputerowego

8. Kosztów podróży służbowej poniesionych przez pracownika

9. Naliczonych a nie przekazanych do kasy zapomogowo-pożyczkowej składek

10. Naliczonych a nie przekazanych do ZUS składek ubezpieczeń społecznych

11. Naliczonych a nie przekazanych do PZU składek

12. Kwot pieniężnych przekazanych jednostce przez bank na określony czas

Uzupełnij tabelę wpisując w wolne prostokąty właściwe zobowiązania

Ćwiczenie 15.

Firma KONKURENCJA sp. z o.o. posiadała na 31.12.200X majątek o wartości 18.500 000 zł. Źródła finansowania zasobów majątkowych przedstawiały się następująco:

• zobowiązania wobec dostawców 4 800

• kapitał rezerwowy l 308

• zaciągnięte długoterminowe pożyczki 5 000

• kapitał zakładowy 2 000

• zobowiązania wobec pracowników 40 000

• zysk netto 792 000

• zaciągnięte kredyty obrotowe 1 900 000

• zobowiązania wobec ZUS 19 000

• zobowiązania wobec budżetu 141 000

• kapitał zapasowy 2 500 000

Należy:

l. Obliczyć kapitał własny Spółki oraz zobowiązania.

II. Uporządkować źródła finansowania zasobów majątków według zasady rosnącej wymagalności.

III. Uzasadnić konieczność wyodrębniania zobowiązań długo- i krótkoterminowych

Ćwiczenie 16.

Spółka akcyjna IMPEL na 01.01.08 r. posiada następujące źródła pochodzenia zasobów majątkowych:

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	NAZWA POZYCJI PASYWÓW	GRUPA PASYWÓW
1	Zadłużenie wobec Zakładów POLO z tytułu zaciągniętej pożyczki	8 000 zł
2	Wartość wystawionych weksli własnych	3 000 zł
3	Kwota naliczonego a nie przekazanego do budżetu podatku VAT	1 800 zł
4	Niewypłacone pracownikom wynagrodzenia	2 900 zł
5	Zadłużenie wobec hurtowni MEWA z tytułu otrzymanych dostaw towarów	2 000 zł
6	Strata netto	1 200 zł
7	Zadłużenie wobec Banku Śląskiego z tytułu zaciągniętego kredytu	12 000 zł
8	Kapitał podstawowy	150 000 zł
9	Kwota naliczonej a nieopłaconej składki związkowej	280 zł
10	Kapitał utworzony z zysku	20 000 zł
11	Niewypłacone pracownikowi koszty poniesione przez niego podczas podróży służbowej	50 zł

Zakwalifikuj poszczególne źródła pochodzenia zasobów majątkowych do odpowiedniej pozycji i grupy pasywów. W celu ustalenia poszczególnych pozycji pasywów oraz grup (kapitały własne, zobowiązania) do których źródła pochodzenia pasywów, uzupełnij puste pola tabeli.

Ustal pozycję pasywów z podziałem na kapitał akcyjny, zapasowy, wynik finansowy, kredyty bankowe, pożyczki, zobowiązania: wobec dostawców, wekslowe, publiczno-prawne, wobec pracowników i pozostałe.

Ustalając grupę aktywów, skorzystaj z następujących skrótów:

Kapitały własne: KW, Zobowiązania: AO

Oblicz wartość kapitałów własnych i zobowiązań

• wartość kapitałów własnych - ..............................

• wartość zobowiązań - ........................................

Ćwiczenie 17.

Przedsiębiorstwo IMPEL Sp. z o.o w Bolesławcu zajmuje się produkcją kostki betonowej. Na dzień 01.01.08r. stan zasobów majątkowych jednostki i źródeł ich pochodzenia jest następujący:

Zakwalifikuj poszczególne zasoby majątkowe i źródła ich pochodzenia do odpowiedniej pozycji aktywów i pasywów. W celu ustalenia poszczególnych pozycji aktywów i pasywów oraz grup (aktywa trwałe, obrotowe, kapitały własne i zobowiązania), do których te składniki należą uzupełnij puste pola w tabeli.

Oblicz:

- ogólną wartość aktywów trwałych ………………………..

- ogólną wartość aktywów obrotowych ……………………….

- ogólną wartość kapitałów własnych …………………………

- ogólną wartość zobowiązań …………………………………

- wartość aktywów………………………= wartość pasywów…………………………..

BILANS

Ćwiczenie 18.

Hurtownia IMPEX Sp. z o.o., posiada na dzień 31.12.2008 r. następujące składniki aktywów i pasywów. Należy sporządzić uproszczony bilans na dzień 31.12.2008 r. z podziałem na aktywa trwałe i obrotowe, kapitały własne i zobowiązania.

Hurtownia IMPEX Sp. z o.o.

50-307 Wrocław, ul. Piękna 4

BILANS sporządzony na dzień………………………………

(uproszczony)

Lp.	AKTYWA	SUMA	Lp.	PASYWA	SUMA
A.	AKTYWA TRWAŁE		A.	KAPITAŁY WŁASNE
B.	AKTYWA OBROTOWE		B.	ZOBOWIĄZANIA
	SUMA BILANSOWA AKTYWÓW			SUMA BILANSOWA PASYWÓW

……………………… ………………………….. ………………………….

Data i miejsce sporządzenia imię i nazwisko oraz podpis imię i nazwisko oraz podpis

bilansu osoby sporządzającej bilans kierownika jednostki

Ćwiczenie 19.

Spółka akcyjna ELIZA, 55-500 Wrocław, ul. Kolorowa 17, posiada na dzień 31.12.2008 r. następujące składniki aktywów i pasywów. Sporządź uproszczony bilans na dzień 31,12,2008 r. z podziałem na aktywa trwałe i obrotowe, kapitał własny i zobowiązania.

………………………………

………………………………

BILANS sporządzony na dzień………………………………

(uproszczony)

Lp.	AKTYWA	SUMA	Lp.	PASYWA	SUMA
	SUMA BILANSOWA AKTYWÓW			SUMA BILANSOWA PASYWÓW

………………………………. ………………………….. ………………………….

Data i miejsce sporządzenia imię i nazwisko oraz podpis imię i nazwisko oraz podpis

bilansu osoby sporządzającej bilans kierownika jednostki

Ćwiczenie 20.

Społka z o.o WEGA we Wrocławiu, zajmująca się produkcją kafelek na dzień 01.01.2008 r. posiada następujące zasoby majątkowe i źródła ich pochodzenia. Zakwalifikuj poszczególne składniki zasobów majątkowych i źródła ich pochodzenia do odpowiedniej pozycji aktywów i pasywów bilansu. Sporządź uproszczony bilans spółki na 01.01.2009r. Oblicz wartość kapitału zapasowego.

Ćwiczenie 21.

Wskaż, na jakie pozycje w bilansie mają wpływ następujące operacje gospodarcze:

Ćwiczenie 22.

Dokonane w jednostce operacje gospodarcze wywołały następujące zmiany w składnikach bilansu

Sformułuj treść operacji gospodarczych, które spowodowały zmiany w składnikach bilansowych.

Określ typ operacji gospodarczych.

Wskaż zmiany zachodzące w bilansie oraz operacje gospodarcze, które spowodują lub nie spowodują zmiany sumy bilansowej

Ćwiczenie 23.

W spółce Produkcyjnej AGAWA Sp. z o.o we Wrocławiu stan składników aktywów i pasywów na 1 grudnia 2008 r. przedstawia się następująco

• Materiały 7 600 zł

• Środki trwałe 29 000 zł

• Kapitał udziałowy 50 000 zł

• Zobowiązania wobec dostawców 6 000 zł

• Należności od odbiorców 3 500 zł

• Kasa 1 700 zł

• Rachunek bieżący 18 000 zł

• Kapitał zapasowy 7 200 zł

• Wyroby gotowe 9 400 zł

• Kredyty bankowe 3 400 zł

• Zobowiązania publiczno-prawne 2 600 zł

W grudniu zaistniały następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu tonery do drukarek 1 300 zł

2. Spłacono zobowiązania wobec dostawców środkami pieniężnymi w banku 6 000 zł

3. Wpływ należności od odbiorcy na rachunek bankowy 1 500 zł

4. Spłacono kredyt bankowy środkami pieniężnymi w banku 3 400 zł

5. Zakupiono u dostawcy i przyjęto do eksploatacji komputer

zapłata w terminie późniejszym 9 600 zł

6. Spłacono zobowiązania z tytułu podatku VAT z pobranego

na ten cel kredytu bankowego 2 600 zł

Wpisz wartości składników aktywów i pasywów do tabeli bilansowej.

Zarejestruj kolejne operacje gospodarcze w tabeli bilansowej (przy kwotach pieniężnych operacji gospodarczych zmniejszających stan danego składnika bilansu wpisz znak (-))

Ustal stan aktywów i pasywów w tabeli bilansowej na 01.12.2008 r i 31.12.2008 r.

Określ typ kolejnych operacji gospodarczych oraz wskaż, w jakich składnikach bilansu spowodowały zmiany oraz jakie to były zmiany.

TABELA BILANSOWA
Lp	Nazwa aktywu	Stan na dzień 01.12.08	Operacje gospodarcze					Stan na dzień 31.12.2008	Lp	Nazwa pasywu	Stan na dzień 01.12.2008	Operacje gospodarcze				Stan na dzień 31.12.08
						1	2					3	4	5						2	4	5	6

Zadania z rachunkowości 14

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	NAZWA POZYCJI BILANSOWEJ	GRUPA BILAN.
1	Obligacje Skarbu Państwa z terminem wykupu powyżej 1 roku	3 400 zł
2	Kostka betonowa przeznaczona do sprzedaży	7 600 zł
3	Weksle płatne w ciągu 6 miesięcy	3 240 zł
4	Wartość rozpoczętej budowy magazynu	12 300 zł
5	Cement	2 670 zł
6	Know-how	3 900 zł
7	Zadłużenie wobec Hurtowni WERA z tytułu zaciągniętej pożyczki	9 300 zł
8	Piasek, żwir	4 500 zł
9	Ładowarka	27 000 zł
10	Wynik finansowy netto-zysk	6 000 zł
11	Komputer	5 500 zł
12	Zadłużenie wobec Banku WBK-BZ z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego	13 000 zł
13	Samochody ciężarowe	52 400 zł
14	Gotówka w kasie	1 200 zł
15	Niewypłacone pracownikom wynagrodzenia	2 600 zł
16	Kwota nadpłaconego podatku VAT	430 zł
17	Zadłużenie wobec Piaskowni TURÓW z tytułu otrzymanej dostawy piasku	3 100 zł
18	Hala produkcyjna	48 000 zł
19	Kwoty wypłaconych pracownikom zaliczek na koszty podróży służbowej	350 zł
20	Czeki rozrachunkowe obce płatne w ciągu trzech miesięcy	960 zł
21	Kwota naliczonej a nieopłaconej składki do kasy zapomogowo-pożyczkowej	150 zł
22	Kwota pieniężna należna od P.P.U DINO z tytułu sprzedaży kostki brukowej	2 820 zł
23	Akcje obce nabyte w celu lokaty kapitału	6 300 zł
24	Pożyczka 2-letnia udzielona ZP „LIMA”	1 900 zł
25	Środki pieniężne w banku	12 800 zł
26	Kwota naliczonego a nie przekazanego do budżetu podatku dochodowego	2 890 zł
27	Kapitał wniesiony przez udziałowców w formie pieniężnej	160 000 zł
28	Meble biurowe	4 800 zł
29	Udziały nabyte w P.H. IZA Sp. z o.o.	11 000 zł
30	Kwota wystawionych weksli własnych	7 300 zł
31	Nabyta licencja	4 200 zł
32	Kapitał utworzony z zysku	12 930 zł

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	GRUPA BILANSOWA
1	Zobowiązanie wobec dostwaców	2 700 zł
2	Wynik finansowy- zysk netto	9 800 zł
3	Towary	7 340 zł
4	Środki trwałe	50 270 zł
5	Wartości niematerialne i prawne	4 000 zł
6	Kredyty bankowe	6 300 zł
7	Materiały	450 zł
8	Inwestycje długoterminowe	3 000 zł
9	Środki pieniężne w banku	12 400 zł
10	Kapitał zapasowy	12 120 zł
11	Zobowiązania publiczno - prawne	800 zł
12	Środki pieniężne w kasie	560 zł
13	Należności od odbiorców	3 700 zł
14	Kapitał udziałowy	50 000 zł

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	GRUPA BILANSOWA
1	Środki pieniężne w kasie	1 820 zł
2	Kredyty bankowe	7 180 zł
3	Kapitał akcyjny	204 920 zł
4	Wartości niematerialne i prawne	15 800 zł
5	Środki trwałe	92 000 zł
6	Wyroby gotowe	18 000 zł
7	Wynik finansowy netto - zysk	3 500 zł
8	Środki pieniężne w banku	26 900 zł
9	Środki trwałe w budowie	50 680 zł
10	Materiały	7 800 zł
11	Zobowiązania wekslowe	5 080 zł
12	Należności od odbiorców	7 300 zł
13	Produkcja niezakończona	8 600 zł
14	Krótkoterminowe aktywa finansowe	3 200 zł
15	Zobowiązania wobec dostawców	10 000 zł
16	Zobowiązania publiczno - prawne	1 420 zł

Lp	WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA	GRUPA BILANSOWA
1	Kafelki	13 790 zł
2	Zobowiązania z tytułu podatków	1 600 zł
3	Należności z tytułu dostaw i usług	5 500 zł
4	Zobowiązania wobec banku	46 000 zł
5	Oprogramowanie komputera	2 600 zł
6	Opakowania	220 zł
7	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	6 500 zł
8	Budynki	100 000 zł
9	Udzielone pożyczki na okres 3 lat	4 000 zł
10	Kapitał wniesiony przez udziałowców	150 000 zł
11	Maszyny produkcyjne	70 200 zł
12	Glina	9 300 zł
13	Zysk bilansowy	2 000 zł
14	Kapitał utworzony z zysku
15	Środki pieniężne w banku	24 000 zł
16	Środki pieniężne w kasie	1 020 zł
17	Weksle własne przekazane dostawcom	7 400 zł
18	Zobowiązanie wobec ZUS	2 830 zł

Lp	TREŚĆ OPERACJI GOSPODARCZYCH	ZWIĘKSZENIE (+)	ZMNIEJSZENIE (-)
1	Spłata zobowiązań wobec ZUS ze środków na rachunku bieżącym		Rachunek bieżący Zobowiązania publiczno-prawne
2	Zakup materiałów za gotówkę i ich przyjęcie do magazynu
3	Spłata zobowiązań wobec dostawców z przyznanego kredytu bankowego
4	Zakup obligacji Skarbu Państwa o terminie wykupu 2 lata ze środków na rachunku bieżącym
5	Wpływ należności od odbiorcy na konto w banku
6	Przyjęcie gotówki z banku do kasy
7	Spłacono zobowiązania wobec dostawców ze środków na rachunku bieżącym
8	Zakup maszyny produkcyjnej od dostawcy - zapłata w terminie późniejszym
9	Spłata zobowiązań wobec Związków Zawodowych ze środków z rachunku bankowego
10	Wypłata zaliczki pracownikowi na zakup papieru ksero

Lp	ZWIĘKSZENIE (+)	ZMNIEJSZENIE (-)	KWOTA
1	Rachunek bieżący	Kasa	12 000 zł
2		Towary Zobowiązania wobec dostawców	800 zł
3	Środki trwałe Zobowiązania wobec dostawców		7 000 zł
4	Towary	Kasa	3 600 zł
5	Kredyty bankowe	Zobowiązania wobec dostawców	5 700 zł
6		Kredyty bankowe Rachunek bieżący	2 500 zł
7	Należności od pracowników	Kasa	250 zł
8	Rachunek bieżący	Należności od pracowników	1 800 zł
9	Kredyty bankowe Rachunek bieżący		16 300 zł
10	Wartości niematerialne i prawne Kredyty bankowe		3 500 zł

Lp	Treść operacji gospodarczych	Typ operacji	AKTYWA	PASYWA	Suma bilansowa
1	Wpłacono gotówkę z kasy do banku	I	+,-	Bez zmian	Bez zmian
2	Zwrócono dostawcy przed zapłatą część zakupionych materiałów z powodu wad jakościowych	IV	-	-	Zmniejszenie
3
4
5
6
7
8
9
10

Nr operacji gospodarczych	Typ operacji	AKTYWA	PASYWA	Suma bilansowa
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Zobowiązania

wekslowe

publiczno-prawne

Kapitały własne

Kapitał zapasowy

nieruchomości In.

Aktywa trwałe

należności dł.

wartości niem. i pr

środki trwałe

środki pieniężne

krótkoter. ak.fin

Aktywa obrotowe

inne akt. pien.

publiczno-prawne

od odbiorców

rzeczowe ak.ob

produkty gotowe

materiały

inne pap. wart

---