ELIKS Audytorska |
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością |
Wrocław ul. Sokolnicza 34 |
RAPORT |
Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO |
stanowiący uzupełnienie opinii o badanym sprawozdaniu |
|
Przedsiębiorstwa Budowlanego “INTER BAUPOL” sp. z o.o. |
w Bolesławcu ul. Kościuszki 24 |
za rok 2008
Wrocław kwiecień 2010 r.
SPIS TREŚCI RAPORTU
A. CZĘŚĆ OGÓLNA
1. Badanie dotyczy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością o nazwie Przedsiębiorstwo Budowlane „INTER BAUPOL” sp. z o.o. z siedzibą w Bolesławcu ul. Kościuszki 24, powstałej na podstawie umowy spółki zawartej zgodnie z aktem notarialnym Rep. nr A 3451/91 z dnia 05 grudnia 1991 r. sporządzonym przez notariusza Bogdana Grzelaka w Państwowym Biurze Notarialnym w Zgorzelcu.
Kapitał zakładowy składa się z 538 równych i niepodzielnych udziałów, każdy o wartości nominalnej 400,00 zł. Wspólnicy pokryli swoje udziały wkładem pieniężnym oraz aportem o wartości 118 463,40 zł.
Na koniec badanego okresu spółka posiada:
- kapitał zakładowy |
215 200,00 zł |
- pozostałe kapitały własne(wraz z wynikiem lat ubiegłych i wynikiem bieżącym) |
4 171 458,67 zł |
.
1a. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest spółką stowarzyszoną ze znaczącym inwestorem.
1b. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu jest spółką dominującą i posiada spółki zależne:
Spółka - zależność |
Bezpośr. udział, % |
|
(inne niż kapitał i prawa głosu przyczyny zależności) |
kapitał |
głosy |
INTER-TERMOPOL sp. z o.o z siedzibą w Bolesławcu ul. Kościuszki 24, w której posiada 100% udziału w kapitale i prawach głosu. |
100% |
100% |
1c. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest znaczącym inwestorem dla innych spółek.
1d. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu jest jednostką współkontrolującą i posiada jednostki współkontrolowane:
Jednostka - współzależność |
Bezpośr. udział, % |
|
(uzasadnienie współzależności) |
kapitał |
głosy |
|
50 |
50 |
|
50 |
50 |
2. Badana jednostka:
została wpisana dnia 28.05.2002 r. do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Wrocławia Fabryczna we Wrocławiu pod nr KRS 0000114357.
* posiada nr statystyczny w systemie REGON 230510622,
przeważający rodzaj działalności posiada symbol EKD 4532 tj. budowlane prace izolacyjne,
jest zarejestrowana w ZUS jako płatnik
jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i posiada nadany przez w Bolesławcu NIP 612-00-13-712, obecnie rozlicza się z DUS we Wrocławiu , jest zarejestrowana jako podatnik VAT UE.
3. Zasadniczym przedmiotem faktycznie realizowanej działalności badanej jednostki jest:
zgodnie z wpisem do systemu Regon, działalność związana z wykonywaniem robót budowlano-izolacyjnych
4. W okresie badanym, do czasu zakończenia badania organem kierującym jednostką jest Zarząd.w składzie:
Nazwisko i Imię |
Funkcja |
Zmiany |
Bolesław Kalenik |
Prezes Zarządu |
- |
Danuta Kalenik |
Wiceprezes Zarządu |
- |
Głównym księgowym badanej jednostki (w okresie badanym), była Pani Marzanna Huterska będąca pracownikiem badanej jednostki ,która sporządziła sprawozdanie finansowe za rok 2008. Obecnie głównym księgowym jest Barbara Tomaszewska-Chwała, będąca również pracownikiem badanej jednostki.
Głównemu księgowemu powierzono odpowiedzialność za rachunkowość stosownie do ust. 5 art. 4 ustawy o rachunkowości.
5. Średnioroczne zatrudnienie wynosi 84 osoby, w tym 38 w kraju.
6. Przedmiotem badania jest sprawozdanie finansowe samodzielnej jednostki, posiadającej oddział zagraniczny w Niemczech, który sporządza sprawozdanie finansowe. Sprawozdanie finansowe zagranicznego oddziału nie było badane przez biegłego rewidenta. PB „INTER BAUPOL” sp. z o.o. z siedzibą w Bolesławcu sporządza łączne sprawozdanie finansowe, obejmujące dane finansowe Spółki oraz zagranicznego oddziału. Aktywa i pasywa zagranicznego oddziału przeliczane są na walutę prezentacji (czyli PLN) z zastosowaniem średniego kursu EUR ogłaszanego przez NBP na dzień bilansowy. Przychody i koszty w rachunku zysków i strat przeliczane są po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego, ustalonych dla EUR przez NBP. Różnice kursowe z przeliczenia bilansu zagranicznego oddziału ujmowane są w pozostałych kapitałach rezerwowych.
Łączne sprawozdanie finansowe PB „INTER BAUPOL” sp. z o.o. podpisane przez Zarząd obejmuje: |
|||
|
|||
|
11 905 272,89 |
||
|
62 302,14 |
||
|
77 637,778 |
||
|
403 964,46 |
||
|
|||
oraz księgi rachunkowe stanowiące podstawę sporządzenia tego sprawozdania. |
|||
7. Badanie ma charakter obligatoryjny w rozumieniu ust. 1 art. 64 ustawy o rachunkowości.
8. Badanie przeprowadziła Zofia Szczepaniak kluczowy biegły rewident wpisana do rejestru biegłych rewidentów pod nr 9475 i Danuta Sawicka wpisana do rejestru biegłych rewidentów pod nr 3555, zgodnie z umową zawartą dnia 05.11.2008 roku pomiędzy badaną jednostką a ELIKS Audytorską spółką z o.o. z siedzibą we Wrocławiu wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 269. Zarówno podmiot uprawniony jak i działający w jego imieniu wykonawcy stwierdzają, że pozostają niezależni w rozumieniu art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym.
9. Decyzję o wyborze ELIKS Audytorskiej spółki z o.o. jako podmiotu uprawnionego do badania została podjęta przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki - uchwała nr 2 z dnia 05.11.2008 r.
10. Badanie zasadnicze przeprowadzono w okresie od 3 czerwiec 2009 roku do 7 czerwca 2010 roku.
11. Badana jednostka udostępniła żądane przez kluczowego biegłego rewidenta dane, informacje i wyjaśnienia, przedłożyła oświadczenie o kompletności ujęcia danych w księgach rachunkowych, kompletności wykazania zobowiązań warunkowych oraz o poinformowaniu o istotnych zdarzeniach jakie nastąpiły po dacie bilansu (do dnia złożenia oświadczenia).
12. Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ściganiu, jak również nieprawidłowości jakie mogłyby wystąpić poza systemem rachunkowości.
13. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2007 było badane przez ELIKS Audytorską Spółkę z o.o. we Wrocławiu. Biegli Rewidenci wydali opinię z zastrzeżeniem z uwagi na ewentualną konieczność wprowadzenia korekt do sprawozdania finansowego sporządzonego przez zagraniczny oddział. Sprawozdanie finansowe oddziału nie było badane przez biegłego rewidenta.
Łączne sprawozdanie finansowe za 2007 r. zostało zatwierdzone dnia 01.12.2008 r. przez Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników.
14. Zysk netto Spółki za 2007 rok, z uwzględnieniem zysku zagranicznego oddziału, w kwocie 863 576,35 zł Zgromadzenie Wspólników postanowiło przeznaczyć na kapitał zapasowy.
15. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za 2007 r. zostało złożone do Krajowego Rejestru Sądowego 09.12.2009 r oraz w Urzędzie Skarbowym 14.01.2009 r.
16. Sprawozdanie finansowe za rok 2007 zostało zgłoszone do opublikowania w Monitorze Polskim B 26.08.2009 roku.
17. Na podstawie zatwierdzonego bilansu na 31.12.2007 r. prawidłowo otwarto księgi rachunkowe badanego okresu.
18. Badane sprawozdanie w zakresie informacji za rok ubiegły jest zgodne ze sprawozdaniem roku poprzedniego.
19. Badany okres nie był objęty kontrolą podatkową bądź inną w zakresie zgodnym z przedmiotem badania.
B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO - FINANSOWEJ
Struktura i dynamika aktywów i pasywów
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
31.12.2008 |
31.12.2007 |
dynamika |
AKTYWA |
tys.zł |
tys.zł |
% |
% |
|
A.AKTYWA TRWAŁE |
957,9 |
1 073,6 |
8,0 |
9,3 |
89 |
A.I.Wartości niematerialne i prawne |
16,1 |
26,3 |
0,1 |
0,2 |
61 |
A.II.Rzeczowe aktywa trwałe |
727,3 |
832,7 |
6,1 |
7,2 |
87 |
A.II.1.Środki trwałe |
683,1 |
788,5 |
5,7 |
6,8 |
87 |
A.II.1.c)urządzenia techniczne i maszyny |
38,8 |
62,8 |
0,3 |
0,5 |
62 |
A.II.1.d)środki transportu |
288,9 |
152,0 |
2,4 |
1,3 |
190 |
A.II.1.e)inne środki trwałe |
355,3 |
573,7 |
3,0 |
5,0 |
62 |
A.II.2.Środki trwałe w budowie |
44,2 |
44,2 |
0,4 |
0,4 |
100 |
A.IV. Inwestycje długoterminowe |
214,6 |
214,6 |
1,8 |
1,9 |
100 |
A.IV.3.Długoterminowe aktywa finansowe |
0,0 |
214,6 |
0,0 |
1,9 |
100 |
A.IV.3.a)w jednostkach powiązanych |
214,6 |
214,6 |
1,8 |
1,9 |
100 |
B.AKTYWA OBROTOWE |
10 947,3 |
10 515,4 |
92,0 |
90,7 |
104 |
B.I.Zapasy |
2 348,2 |
914,8 |
19,7 |
7,9 |
257 |
B.I.1.Materiały |
35,8 |
52,9 |
0,3 |
0,5 |
68 |
B.I.2.Półprodukty i produkty w toku |
2 312,3 |
861,9 |
19,4 |
7,4 |
268 |
B.II.Należności i roszczenia |
4 814,5 |
5 407,5 |
40,4 |
46,7 |
89 |
B.II.1.Należności od jedn.powiązanych |
449,5 |
1 222,8 |
3,8 |
10,6 |
37 |
B.II.1.a)z tyt.dostaw i usług, o okr.spłaty: |
0,0 |
280,3 |
0,0 |
2,4 |
|
*do 12 miesięcy |
0,0 |
280,3 |
0,0 |
2,4 |
|
B.II.1.b)inne |
449,5 |
942,5 |
3,8 |
8,1 |
48 |
B.II.2.Należności od pozostałych jedn. |
4 365,0 |
4 184,8 |
36,7 |
36,1 |
104 |
B.II.2.a)z tyt.dostaw i usług, o okr.spłaty: |
0,0 |
3 418,7 |
0,0 |
29,5 |
|
*do 12 miesięcy |
2 970,6 |
3 418,7 |
25,0 |
29,5 |
87 |
B.II.2.b)z tyt.pod,dotacji,ceł,ub.społ.i in.św. |
1 118,2 |
437,8 |
9,4 |
3,8 |
255 |
B.II.2.c)inne |
276,2 |
328,3 |
2,3 |
2,8 |
84 |
B.II.2.d)dochodz.na drodze sądowej |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
B.III.Inwestycje krótkoterminowe |
3 757,3 |
4 161,3 |
31,6 |
35,9 |
90 |
B.III.1.Krótkoterm.aktywa finansowe |
3 757,3 |
4 161,3 |
31,6 |
35,9 |
90 |
B.III.1.c)środki pieniężne i in.aktywa pień. |
3 757,3 |
4 161,3 |
31,6 |
35,9 |
90 |
*środki pień.w kasie i na rachunkach |
3 757,3 |
4 161,3 |
31,6 |
35,9 |
90 |
B.IV.Krótkoterm.rozliczenia międz. |
0,0 |
31,8 |
0,0 |
0,3 |
|
AKTYWA RAZEM |
11 905,3 |
11 589,0 |
100,0 |
100,0 |
103 |
PASYWA |
tys.zł |
tys.zł |
% |
% |
dynamika |
A.KAPITAŁ/FUNDUSZ/WŁASNY |
4 386,7 |
4 309,0 |
36,8 |
37,2 |
102 |
A.I.Kapitał/fund./podstawowy |
215 ,0 |
179,2 |
2,0 |
1,5 |
120 |
A.IV.Kapitał (fundusz) zapasowy |
|
555,4 |
|
4,8 |
0 |
A.V.Kapitał (fundusz) z akt.wyceny |
9, 1 |
-10,8 |
|
-0,1 |
0 |
A.VII.Zysk (strata) z lat ubiegłych |
3 236,5 |
2 673,5 |
27,2 |
23,1 |
121,6 |
A.VIII.Zysk (strata) netto |
863,6 |
863,6 |
7,3 |
7,5 |
100,0 |
A.IX.Odpisy z zysku netto (-) |
62,3 |
48,1 |
0,5 |
0,4 |
129,5 |
B.ZOBOWIAZANIA I REZERWY |
7 518,6 |
7 279,9 |
63,2 |
62,8 |
104 |
B.I.Rezerwy na zobowiązania |
487,5 |
705,7 |
4,1 |
6,1 |
69 |
B.I.3.Pozostałe rezerwy |
487,5 |
705,7 |
4,1 |
6,1 |
69 |
*długoterminowe |
365,5 |
559,5 |
3,1 |
4,8 |
66 |
*krótkoterminowe |
122,0 |
146,2 |
1,0 |
1,3 |
84 |
B.II.Zobowiązania długoterminowe |
1 381,7 |
1 360,2 |
11,6 |
11,7 |
102 |
B.II.1.Wobec jednostek powiązanych |
355,0 |
355,0 |
3,0 |
3,1 |
100 |
B.II.2.Wobec pozostałych jednostek |
1 026,7 |
1 005,2 |
8,6 |
8,7 |
103 |
B.II.2.a)kredyty i pożyczki |
1 026,7 |
1 005,2 |
8,6 |
8,7 |
103 |
B.III.Zobowiązania krótkoterminowe |
5 608,5 |
5 214,1 |
47,1 |
45,0 |
108 |
B.III.1.Wobec jednostek powiązanych |
174,5 |
234,0 |
2,7 |
2,0 |
75 |
B.III.1.a)z tyt.dostaw i usług o okr.wymagaln. |
|
70,2 |
|
0,6 |
|
*do 12 miesięcy |
|
70,2 |
|
0,6 |
|
B.III.1.b)inne |
174,5 |
163,8 |
2,7 |
1,4 |
107 |
B.III.2.Wobec pozostałych jednostek |
5 311,1 |
4 857,5 |
44,6 |
41,9 |
109 |
B.III.2.d)z tyt.dostaw i usług o okr.wymagaln. |
2 689,0 |
2 653,2 |
22,6 |
22,9 |
101 |
*do 12 miesięcy |
2 689,0 |
2 653,2 |
22,6 |
22,9 |
101 |
B.III.2.e)zaliczki otrzymane na dostawy |
551,2 |
106,6 |
4,6 |
0,9 |
517 |
B.III.2.g)z tyt.pod.,ceł,ubezp. i innych św. |
359,9 |
437,3 |
3,0 |
3,8 |
82 |
B.III.2.h)z tytułu wynagrodzeń |
318,7 |
339,5 |
2,68 |
2,9 |
94 |
B.III.2.i)inne |
1 392,3 |
1 321,0 |
11,7 |
11,4 |
105 |
B.III.3.Fundusze specjalne |
122,9 |
122,6 |
1,0 |
1,1 |
100 |
B.IV.Rozliczenia międzyokresowe |
41,0 |
|
|
|
|
B.IV.1.Ujemna wartość firmy |
|
|
|
|
|
B.IV.2.Inne rozlicz.międzyokresowe |
41,0 |
|
|
|
|
*krótkoterminowe |
|
|
|
|
|
PASYWA RAZEM |
11 905,3 |
11 589,0 |
100,0 |
100,0 |
103 |
2.Struktura pozycji wynikowych
Wyszczególnienie |
Rok 2008 |
Rok 2007 |
% 2008 |
% 2007 |
Przychody netto, w tym: |
8 064,7 |
14 583,8 |
85,0 |
92,9 |
A.I.Przychód ze sprzed.produktów |
6 957,1 |
20 058,0 |
73,3 |
127,7 |
A.II.Zmiana stanu prod.(zwiększ.+, zmn.-) |
1 107,6 |
-5 474,2 |
11,7 |
-34,9 |
A.III.Koszt wytw.prod.na wł.potrz.jedn. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
A.IV.Przych.netto ze sp.tow. i mat. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
G/D.Pozost.przych.operacyjne |
993,6 |
1 087,4 |
10,5 |
6,9 |
J/G.Przychody finansowe |
442,9 |
32,2 |
4,7 |
0,2 |
Razem przychody |
9 501,2 |
15 703,3 |
100,0 |
100,0 |
Koszty dz.operac., w tym: |
7 118,8 |
13 899,6 |
75,8 |
94,9 |
B.I.Amortyzacja |
94,2 |
276,6 |
1,0 |
1,9 |
B.II.Zużycie materiałów i energii |
820,0 |
1 712,0 |
8,7 |
11,7 |
B.III.Usługi obce |
693,6 |
1 178,0 |
7,4 |
8,0 |
B.IV.Podatki i opłaty, w tym |
220,3 |
368,4 |
2,3 |
2,5 |
B.V.Wynagrodzenia |
4 288,1 |
5 647,2 |
45,7 |
38,6 |
B.VI.Ubezpieczenia społ. i ine świadczenia |
208,3 |
1 251,9 |
2,2 |
8,5 |
B.VII.Pozostałe koszty rodzajowe |
793,4 |
3 465,5 |
8,5 |
23,7 |
H/E.Pozostałe koszty operacyjne |
2 141,2 |
305,7 |
22,8 |
2,1 |
K/H.Koszty finansowe |
62,5 |
370,7 |
0,7 |
2,5 |
M/J.II.Straty nadzwyczajne |
69,0 |
69,0 |
0,7 |
0,5 |
Razem koszty |
9 381,6 |
14 645,0 |
100,0 |
100,0 |
3. Dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy
Okres |
OB 2008 r. |
OU 2007 r. |
OB : OU |
Pozycje rachunku zysków i strat |
tys. zł |
tys. zł |
% |
A. Przychody netto ze sprzed. i zrównane z nimi |
8 064,7 |
14 583,8 |
55 |
- w tym od jednostek powiązanych |
1 072,0 |
596,3 |
180 |
I. Przychody netto ze sprzed. produktów |
6 957,1 |
20 058,0 |
35 |
II. Zmiana stanu produktów |
1 107,6 |
-5 474,2 |
-20 |
III. Koszt wytworzenia produkcji na własne potrzeby |
0,0 |
0,0 |
0 |
IV. Przychody netto ze sprzedaży tow. i mat. |
0,0 |
0,0 |
0 |
B. Koszty działalności operacyjnej |
7 118,0 |
13 899,6 |
51 |
I . Amortyzacja |
94,2 |
276,6 |
34 |
II. Zużycie materiałów i energii |
820,0 |
1 712,0 |
48 |
III. Usługi obce |
693,6 |
1 178,0 |
59 |
IV. Podatki i opłaty |
220,3 |
368,4 |
60 |
V. Wynagrodzenia |
4 288,1 |
5 647,2 |
76 |
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
208,3 |
1 251,9 |
17 |
VII. Pozostałe koszty rodzajowe |
793,4 |
3 465,5 |
23 |
C. Zysk/strata ze sprzedaży |
946,9 |
684,2 |
138 |
D. Pozostałe przychody operacyjne |
993,6 |
1 087,4 |
91 |
E. Pozostałe koszty operacyjne |
2 141,2 |
305,7 |
701 |
F. Zysk/strata na działalności operacyjnej |
-200,7 |
1 465,8 |
|
G. Przychody finansowe |
442,9 |
32,2 |
1 375 |
H. Koszty finansowe |
62,5 |
370,7 |
17 |
I. Zysk/strata brutto na działalności gospod. |
179,9 |
1 127,3 |
15 |
J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych |
68,9 |
0,0 |
0 |
K. Zysk/strata brutto |
110,8 |
1 127,3 |
9 |
L. Podatek dochodowy |
48,5 |
263,7 |
16 |
N. Zysk/strata netto |
62,3 |
863,6 |
7 |
4. Podstawowe wskaźniki charakteryzujące działalność gospodarczą badanej jednostki w okresie badanym i poprzednim
WSKAŹNIK |
OB 2008 |
OU 2007 |
OB-OU |
|
84 |
180 |
-96 |
|
6536,2 |
6 349,3 |
186,9 |
|
14,6 |
10,8 |
3,8 |
|
1,3 |
7,7 |
-6,4 |
|
0,7 |
5,9 |
-51 |
|
11,9 |
4,7 |
7,2 |
|
88,1 |
95,3 |
-7,2 |
|
457,2 |
399,0 |
58,2 |
|
652,3 |
591,4 |
60,8 |
|
58,2 |
56,9 |
0,2 |
|
156,3 |
153,5 |
2,8 |
|
1,98 |
2,01 |
-0,04 |
|
1,54 |
1,83 |
-0,29 |
|
0,67 |
0,80 |
-0,13 |
|
173 |
56 |
117 |
|
332 |
67 |
265 |
|
141 |
48 |
93 |
Ogólna ocena działalności - zjawiska istotne
Analiza struktury i dynamiki bilansu wskazuje na ukształtowanie się relacji majątku i źródeł jego finansowania w porównaniu do roku poprzedniego. Suma bilansowa w okresie objętym badaniem w stosunku do roku ubiegłego zwiększyła się o 3%. Udział rzeczowych aktywów trwałych zmniejszył się o 13 %.W strukturze aktywów zwiększył się natomiast udział aktywów obrotowych, dotyczy to przede wszystkim produkcji w toku , która występuje wyłącznie w Oddziale zagranicznym
Wartość zapasów jest o 257 % większa niż w roku 2007.
Należności i roszczenia zmniejszyły się o 15%, w tym należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług od jednostek nie powiązanych są mniejsze o 13%. Spółka realizuje 73,3 % przychodów ze sprzedaży produktów. Przychody te w porównaniu do ubiegłego okresu są o 65% mniejsze.
Należności z tyt. podatków, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń zwiększyły się o 806,8 tys. zł.
Zysk netto osiągnięty przez spółkę w roku 2008 wynoszący 62,3 tys. zł jest o 93 % niższy niż w roku poprzednim.
Rentowność sprzedaży wynosząca 4,7 % w 2006 roku jest w bieżącym okresie wyższa o 7,2%. Poziom kosztów działalności operacyjnej wynoszący w 2007 roku 95,3 % obniżono do 88,1%.
Relacje wyników finansowych spółki do różnych kategorii ekonomicznych obrazują wskaźniki syntetyczne; stopy zysku, rentowności kapitałów własnych, rentowności sprzedaży.
W 2008 r. wskaźniki rentowności aktywów, rentowności kapitałów własnych oraz marży zysku są dodatnie.
Stopa zysku mierzona wynikiem na sprzedaży/aktywa czynne wynosi 14,6 % i jest o 3,8 % wyższa od stopy zysku w roku poprzednim, natomiast marża zysku brutto (wynik brutto/sprzedaż netto)wynosi 1,3% (w roku 2007 wynosiła 7,7%).
Finansowanie aktywów trwałych kapitałami własnymi zwiększono z 399,0 % w 2007 roku do 457,2 % w roku badanym.
Zdolność spółki do terminowego regulowania swoich zobowiązań bieżących o okresie spłaty nie przekraczającym jednego roku obrazują wskaźniki płynności .Wskaźniki te wskazują na dobrą sytuacje płatniczą.
- wskaźnik płynności finansowej bieżącej I stopnia wynosi 1,98
- wskaźnik płynności szybki wynosi 1,54
- wskaźnik płynności natychmiastowej wynosi 0,67.
Rotacja należności, zobowiązań i zapasów w porównaniu do poprzedniego roku wydłużyły się. Rotacja należności wynosi 173 dni i jest o 117dni dłuższa niż w roku ubiegłym, zobowiązań wynosi 332 dni i jest o 265 dni dłuższa niż w roku 2007, a cykl obrotu zapasami wydłużył się o 93 dni i wynosi 141 dni.
Środki pieniężne badana jednostka realizuje głównie na działalności operacyjnej.
Zatrudnienie zmniejszono o 96 osób
8. Zagrożenia zasady ciągłości działalności
Kierownik jednostki we wprowadzeniu do sprawozdania stwierdza, że nie istnieją istotne zagrożenia kontynuacji działalności. Przeprowadzone badania i dowody rewizji wskazują, że można się zgodzić ze stanowiskiem jednostki, że jej działalność w roku 2009 w stosunku do roku 2008 nie powinna ulec istotnemu ograniczeniu co do jej zakresu.
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych
1. Badana jednostka posiada dokumentację zasad rachunkowości spełniającą podstawowe wymagania wynikające z art.10 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (po nowelizacji Dz. U. 152/2009, poz. 1223, z późniejszymi zmianami). Oddział Spółki w Niemczech posiada odrębną dokumentację księgową, która znajduje się w siedzibie oddziału.
2. Z powyższej dokumentacji wynika, że rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy a okresem sprawozdawczym jest miesiąc.
3. W dokumentacji zasad rachunkowości prawidłowo przyjęto dopuszczalne zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. Przyjęte zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego prawidłowo zaprezentowano we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego. Nie stwierdzono istotnych odstępstw od przyjętych zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego.
4. Jednostka posiada, w ramach dokumentacji zasad rachunkowości, zakładowy plan kont oraz pozostałe uregulowania wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości.
.
5. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości. Prowadzone są one w technice komputerowej w oparciu o program Sage-Symfonia. System ten nie zapewnia poprawnej ewidencji księgowej, ponieważ nie wykazuje sald na początek roku obrotowego oraz obrotów jakie miały miejsce w ciągu roku obrotowego.w ciągu roku.
6. Roczne księgi, w tym dziennik są utrwalane na CD-R - księgi za rok ubiegły zostały w ten sposób utrwalone.
7. Księgi rachunkowe prowadzone są w siedzibie badanej jednostki. natomiast księgi rachunkowe dotyczące działalności Oddziału prowadzone są w siedzibie Oddziału. Organizacja ewidencji księgowej zapewnia kompletność ujęcia operacji gospodarczych.
8. Badana jednostka nie posiada instrukcji obiegu dowodów księgowych.
Inwentaryzacją na zasadach spisu z natury objęto następujące składniki aktywów:
(dotyczy składników majątkowych w Bolesławcu)
Składniki aktywów |
Wg stanu na dzień |
Uwagi |
Środki trwałe |
- |
ostatnia inwentaryzacja w 2007 r |
Materiały |
31.12.2008 |
|
Gotówka w kasie Środki pieniężne w banku Należności |
31.12.2008 31.12.2008 - |
Nie potwierdzono |
11. Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać księgi rachunkowe za ogólnie spełniające warunek prawidłowości. Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości można uznać za poprawną, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego roku.
II. Prezentacja aktywów trwałych
A I. Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne obejmują (w zł):
|
Wartość brutto |
Umorzenie |
Utrata wartości |
Wartość bilans. |
31.12.2007, |
46 209,75 |
19 926,77 |
|
26 286,56 |
Zmiany - zwiększenia |
4,17 |
10 218,45 |
|
|
31.12.2008, w tym: |
46 213,92 |
30 145,22 |
|
16 068,70 |
- inne wartości niematerialne i prawne |
46 213,92 |
30 145,22 |
|
16 068,70 |
Wartości niematerialne i prawne w kwocie 16 068,70 zł obejmują oprogramowanie komputerowe. Wyceniane są według cen nabycia, pomniejszonych o umorzenie. Stosowane stawki amortyzacyjne wynoszą 50%.
Wartości niematerialne i prawne zostały prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.
A II. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe (w zł):
|
Wartość brutto |
Umorzenie |
Utrata wartości |
Wartość bilans. |
31.12.207 r., w tym: |
3 271 610,44 |
2 384 478,70 |
|
832 709,27 |
- maszyny i urządzenia |
116 037,82 |
62 882,23 |
|
62 755,35 |
- środki transportu |
2 250 682,34 |
1 796 908,19 |
|
152 030,36 |
- inne środki trwałe |
860 667,95 |
524 688,28 |
|
573 701,23 |
- środki trwałe w budowie |
44 222,33 |
|
|
44 222,33 |
Zmiany - zwiększenia/ zmniejszenia |
-37 854,88 |
121 963,57 |
|
|
31.12.2008 r., w tym: |
3 233 746,57 |
2 506 442,27 |
|
727 304,30 |
- maszyny i urządzenia |
116 037,82 |
77 188,90 |
|
38 848,92 |
- środki transportu |
2 242 635,82 |
1 953 716,00 |
|
288 919,82 |
- inne środki trwałe |
830 850,60 |
475 537,37 |
|
355 313,23 |
- środki trwałe w budowie |
44 222,33 |
- |
|
44 222,33 |
Środki trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Środki trwałe umarzane są metodą liniową
Środki trwałe zostały prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.
Odpisy amortyzacyjne nie zapewniają prawidłowej wycenę środków trwałych i prawidłowego ustalenie wyniku finansowego ponieważ stosowane są wyłącznie stawki podatkowe.
A III. Należności długoterminowe
Należności długoterminowe nie występują.
A IV. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe obejmują (w zł):
Inwestycje długoterminowe |
31.12.2008r. |
31.12.2007r. |
- długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych: |
214 557,42 |
214 557,42 |
a) udziały i akcje |
214 557,42 |
214 557,42 |
Razem: |
214 557,42 |
214 557,42 |
Posiadane na 31.12.2008 r. udziały w podmiotach powiązanych kapitałowo dotyczą:
Podmioty zależne |
Wartość bilansowa W zł |
Udział w kapitale w % |
INTER-TERMOPOL sp. z o.o. z siedzibą w Bolesławcu ul. Kościuszki 24 |
50 000,00 |
100 |
INTER-ISOPOL sp. z o.o. z siedzibą w Bolesławcu ul. Kościuszki 24 |
25 000,00 |
50 |
HOBE BELGIE N.V. z siedzibą w Houthalen-Hechteren wBelgii |
139 557,42 |
50 |
Pozycję uznajemy za poprawną.
Nie występowało przekwalifikowanie inwestycji długoterminowych do krótkoterminowych / inwestycji krótkoterminowych do długoterminowych.
A V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe nie występują.
III. Prezentacja aktywów obrotowych
B I. Zapasy
Zapasy obejmują (w zł):
|
Wartość wg ksiąg |
Utrata wartości |
Wartość bilansowa |
31.12.2008, w tym: |
2 348 150,77 |
|
2 348 150,77 |
- materiały (kraj) |
35 804,40 |
|
35 804,40 |
- półprodukty i produkty w toku |
2 312 346,37 |
|
2 312 346,37 |
31.12.2007, w tym: |
914 794,80 |
|
914 794,80 |
- materiały |
52 912,19 |
|
52 912,19 |
- półprodukty i produkty w toku |
861 882,61 |
|
861 882,61 |
Zapasy materiałów wycenione zostały według cen nabycia. Rozchód materiałów odbywa się z zastosowaniem metody FIFO. Saldo zapasu materiałów zostało potwierdzone inwentaryzacją przeprowadzoną metodą spisu z natury. Produkcja w toku występuje w Oddziale w Niemczech. Bilans oddziału nie był przedmiotem badania.
B II. Należności krótkoterminowe - z tytułu dostaw (1a, 2a)
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw obejmują (w zł):
|
Wartość wg ksiąg |
Utrata wartości |
Wartość bilansowa |
31.12.2008, o okresie spłaty do 12 miesięcy: |
3 560 673,55 |
590 023,99 |
2 970 649,56 |
- o okresie spłaty do 12 miesięcy: |
3 560 673,55 |
590 023,99 |
2 970 649,56 |
31.12.2007, w tym: |
3 931 821,74 |
730 057,20 |
3 698 982,10 |
- o okresie spłaty do 12 miesięcy: |
0,00 |
0,00 |
3 698 982,10 |
|
280 256,82 |
0,00 |
280 256,82 |
|
778 918,84 |
232 839,64 |
546 697,60 |
|
3 369 245,24 |
497 217,56 |
2 872 027,68 |
Należności objęte odpisem aktualizującym w kwocie 590 023,99 zł dotyczą rozrachunków Spółki w Bolesławcu. Nie badano należności dotyczących Oddziału w Niemczech, które stanowią 96% salda.
Do dnia badania salda należności z tytułu dostaw zostały uregulowane w kwocie 52,9 tys.zł. (bez uwzględnienia Oddziału w Niemczech). Odpisu z tytułu utraty wartości dokonano w związku z zaleganiem powyżej 12 miesięcy.
Badana jednostka nie dokonała weryfikacji sald należności w drodze potwierdzenia sald na 3.12.2008 r.
B II. Należności krótkoterminowe - pozostałe (1b, 2b, 2c, 2d)
Pozostałe należności krótkoterminowe obejmują (w zł):
|
Wartość wg ksiąg |
Utrata wartości |
Wartość bilansowa |
31.12.2008 r., w tym: |
1 853 203,39 |
|
1 853 203,39 |
- inne od jednostek powiązanych |
449 531,32 |
|
449 531,32 |
- z tyt.pod, dot, ceł, ub.społ. i zdr. oraz in.świad. |
1 118 170,30 |
|
1 118 170,30 |
- inne |
276 228,42 |
|
276 228,42 |
31.12.2007 r., w tym: |
1 708 528,12 |
|
1 708 528,12 |
- inne od jednostek powiązanych |
942 500,56 |
|
942 500,56 |
- z tyt.pod, dot, ceł, ub.społ. i zdr. oraz in.świad. |
437 760,37 |
|
437 760,37 |
- inne |
328 267,19 |
|
328 267,19 |
Badana jednostka nie dokonała weryfikacji sald należności w drodze potwierdzenia sald na 3.12.2008 r.
B III. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe obejmują (w zł):
|
Wart. ewidencyjna |
Odpisy utraty wart. |
Wart. bilansowa |
31.12.2008, w tym |
3 757 323,65 |
|
3 757 323,65 |
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach w tym Oddział 63 410,29 |
3 757 323,65 |
|
3 757 323,65 |
31.12.2007 r., w tym |
4 161 288,06 |
|
4 161 288,06 |
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach |
4 161 288,06 |
|
4 161 288,06 |
Nie występowało przekwalifikowanie inwestycji długoterminowych do krótkoterminowych / inwestycji krótkoterminowych do długoterminowych.
Środki pieniężne obejmują (w zł):
Wartość bilansowa |
31.12.2008 r. |
- środki pieniężne w kasie Spółki w Bolesławcu
|
3 698,32
|
- środki pieniężne Oddziału |
264 573,09 |
- rachunki bankowe złotówkowe w Spółce w Bolesławcu
|
20 541,53 155 173,14 2 148,32 |
- rachunki bankowe dewizowe Spółki
|
6 839,86 3 304 349,39 |
Razem: |
3 757 323,65 |
Nie badano środków pieniężnych Oddziału. Środki pieniężne w kasie Spółki w Bolesławcu zostały zinwentaryzowane na dzień 31.12.2008 r. Stany środków pieniężnych na rachunku bankowym Spółki w Bolesławcu zostały potwierdzone przez banki.
B IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują (w zł):
31.12.2008 |
27 338,44 |
31.12.2007 |
31 818,87 |
Rozliczenia międzyokresowe na koniec badanego okresu dotyczą oddziału w Niemczech. obejmują (w zł):
Tytuł |
Wartość |
Podatek od środków transportu Oddziału Aktywne rozliczenia międzyokresowe |
12 622,89 14 715,55 |
IV. Prezentacja kapitałów własnych w bilansie i w zestawieniu zmian kapitałów własnych
Badana jednostka sporządziła w sposób kompletny zestawienie zmian kapitałów własnych.
Kapitał udziałowy na koniec badanego okresu obejmuje (w zł):
Udziałowiec |
Wartość nominalna 1 udziału (zł) |
Ilość udziałów |
Wartość udziałów (zł) |
Daniel Kalenik |
400,00 |
408 |
163 200,00 |
Danuta Kalenik |
400,00 |
130 |
52 000,00 |
Razem |
x |
448 |
215 200,00 |
Uchwałą nr 1 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników podwyższono kapitał zakładowy spółki z kwoty 179 200,00zł do kwoty 215 200,00zł., poprzez utworzenie 90 nowych równych i niepodzielnych udziałów po 400,00zł każdy o łącznej wartości 36 000,00 zł. Nowe udziały pokryte zostały aportem rzeczowym w postaci samochodu ciężarowego marki Mercedes - Benz Sprinter 312D.
Stan kapitału zapasowego na 01.01.2008 r. w zł W tym wydzielony kapitał zapasowy Oddziału 45 786,20 |
555 449,03 |
Zwiększenie; Zysk z lat 2002-2005 Uchwałą nr 7/2008 z dnia 05.12.2008 Zgromadzenia Wspólników zysk netto spółki za lata 2002-2005 oraz zysk z roku 2006 Zysk netto spółki za rok obrotowy 2006 Uchwałą nr 4/2008 z dnia 01.12.2008 przeznaczono na kapitał zapasowy spółki |
909 454,49
1 764 023,84 |
Zmniejszenie |
|
Stan na 31.12.2008 r. W tym wydzielony kapitał zapasowy Oddziału 53 332,87 |
3 236 474,03
|
Różnica pomiędzy wydzielonym kapitałem zapasowym w Oddziale w kwocie 7 546,67 jest wynikiem różnic kursowych.
Wykazany w bilansie stan kapitału zapasowego jest prawidłowy.
A.V. Kapitał z aktualizacji wyceny
Stan kapitału z aktualizacji wyceny na 01.01.2008 r. w zł |
-10 817,81 |
Zwiększenie kapitału odpowiadające różnicy pomiędzy wynikiem finansowym netto przeliczonym po kursie na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego ustalonych przez NBP, a wynikiem finansowym netto na 31.12.2008 r |
19 923,96 |
Stan na 31.12.2008 r. |
9 106,15 |
Wykazany w bilansie stan kapitału z aktualizacji wyceny jest prawidłowy
A.VII. Zysk z lat ubiegłych
Zysk z lat ubiegłych na 01.01.2008
Zysk z lat 2002-2005 przeznaczono na kapitał zapasowy Zysk z roku 2006 przeznaczono na kapitał zapasowy (w tym; zysk Oddziału 2006 320 161,89)
|
3 537 054,68
909 454,49 1 764 023,84 |
Zysk z lat ubiegłych na 31.12.2008 Zysk za rok 2007 Uchwałą nr 4/2009 r z dnia 30.07.2009 r przeznaczony został na kapitał zapasowy w kwocie 863 576,35 zł. Zysk Oddziału w kwocie 246 746,64 zł jest zobowiązaniem wobec jednostki macierzystej i podlega przekazaniu na jej rachunek.
|
863 576,35 |
A.VIII. Zysk netto za rok obrotowy w zł W tym; Kraj Oddział
|
62 302,14 39 211,92 23 090,22 |
Wynik roku obrotowego 2008 zysk netto w kwocie 62 302,14 zł wynika z prawidłowo sporządzonego zbiorczego rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku Bolesławca i Oddziału . Rachunek wyników Oddziału nie był przedmiotem badania.
W stosunku do dnia bilansowego, do dnia zakończenia badania, z wyjątkiem wyniku bieżącego okresu uległy zmianie kapitały własne.
zobowiązań i rezerw na zobowiązania
B I. Rezerwy na zobowiązania
Jednostka nie utworzyła rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze, świadczenia rzeczywiste w badanym okresie nie wystąpiły.
Pozostałe rezerwy na koniec badanego okresu w kwocie 487 484,00 zł
obejmują:
Tytuł |
31.12.2008 r kwota, zł |
31.12.2007r. kwota, zł |
Kraj |
122 000,00 |
146 207,48 |
-naprawy gwarancyjne |
122 000,00 |
7 500,00 |
-premie i nagrody |
|
95 218,94 |
-koszty badania bilansu |
|
8 000,00 |
-na wynik kontroli VAT |
|
35 488,54 |
Oddział |
365 484,00 |
559 456,43 |
-konserwacje |
100 137,60 |
85 968,00 |
-naprawy gwarancyjne |
238 225,80 |
444 832,43 |
-koszty badania bilansu |
27 120,60 |
28 656,43 |
Nie badano stanu rezerw tworzonych w Oddziale.
B II. Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe obejmują (w zł):
|
31.12.2008r. |
31.12.2007r. |
Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych |
355 000,00 |
355 000,00 |
Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jedn., z tego: - kredyty bankowe (Oddział) 375 016,69 - pożyczki od udziałowca (Oddział) 651 639,76 |
1 026 656,45 |
|
Razem: W tym płatne ; -do 3 lat 355 000,00 - 3-5 lat 1 026 656,45
|
1 381 656,45 |
1 360 213,97 |
Nie badano zobowiązań długoterminowych Oddziału.
Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych stanowi pożyczka od spółki z o.o. INTER- ISOPOL .Termin spłaty 15.03.2012 rok.
B III. Zobowiązania krótkoterminowe - z tytułu dostaw (1a, 2d)
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw obejmują (w zł):
rodzaj zobowiązania |
31.12.2008r. |
31.12.2007r. |
|
2 689 034,79 |
2 723 375,32 |
|
0,00 |
70 223,90 |
|
2 689 034,79 |
2 653 151,42 |
Zobowiązania zagraniczne zostały wycenione według średniego kursu EUR na 31.12.2008 r.
B III. Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (1b, 2a-c, 2e-i, 3)
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe obejmują (w zł):
rodzaj zobowiązania |
31.12.2008 |
31.12.2007 |
- inne wobec krajowych jednostek powiązanych |
|
|
- zaliczki otrzymane na dostawy (Oddział) |
551 222,40 |
106 583,70 |
- zobowiązania wekslowe |
|
|
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
|
359 852,41 |
437 300,58 |
- z tytułu wynagrodzeń
|
318 727,57 |
339 496,54 |
- inne (kraj) |
1 392 283,66 |
1 320 974,24 |
- fundusze specjalne; ZFŚS |
122 867,92 |
122 567,92 |
Razem |
2 744 953,96 |
2 490 691,11 |
Fundusze specjalne na koniec badanego okresu obejmują wyłącznie ZFŚS.
|
122 867,92 |
Saldo środków pieniężnych na rachunku bankowym 2 148,32
Do refundacji 120 719,60
Uchwałą Zarządu Nr 4/2007 z dnia 30.01.2007 roku odstąpiono od tworzenia Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Wykazany w bilansie stan funduszy specjalnych został ustalony prawidłowo.
B IV. Rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe obejmują (w zł):
Tytuł |
31.12.2008 |
31.12.2007 |
- rozliczenia międzyokresowe przychodów przyszłych okresów - zaliczka (kraj) |
40 983,61 |
0,00 |
VI. Prezentacja pozycji kształtujących wynik podstawowej działalności operacyjnej
A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi - B. Koszty działalności operacyjnej - C. Zysk (strata) ze sprzedaży
|
Okres badany |
Okres ubiegły |
A I. przychody netto ze sprzedaży produktów |
6 957 106,57 |
20 057 956,71 |
A II. zmiana stanu produktów |
1 107 615,73 |
- 5 474 183,62 |
A. Razem przychody |
8 064 722,30 |
14 583 773,09 |
- w tym od jednostek powiązanych |
1 072 000,51 |
596 301,26 |
B I. amortyzacja |
94 167,73 |
276 594,58 |
B II. zużycie materiałów i energii |
820 022,28 |
1 712 047,29 |
B III. usługi obce |
693 649,83 |
1 177 965,83 |
B IV. podatki i opłaty |
220 262,76 |
368 378,07 |
B V. wynagrodzenia |
4 288 135,78 |
5 647 208,84 |
B VI. ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
208 327,70 |
1 251 940,44 |
B VII. pozostałe koszty rodzajowe |
793 205,73 |
3 465 454,73 |
B. Razem koszty |
7 117 771,81 |
13 899 589,78 |
C. Zysk (strata) ze sprzedaży
|
946 950,49
|
684 183,31 |
Nie badano rachunku zysków i strat Oddziału.
Przychody i koszty działalności operacyjnej zostały prawidłowo zaprezentowane w rachunku zysków i strat z zachowaniem zasady współmierności.
Wartość sprzedaży jest zgodna z zapisami w ewidencji księgowej i dotyczy w całości badanego okresu.
Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz według miejsc powstawania kosztów.
W badanym okresie nie wystąpiły zmiany w zakresie grupowania kosztów, które miałyby wpływ na wynik finansowy za 2008 rok.
Koszty działalności operacyjnej są kompletne, zostały prawidłowo sklasyfikowane i zarachowane do właściwego okresu.
Zrealizowana przeciętna marża brutto (w stosunku do kosztu wytworzenia) na sprzedaży produktów wynosi w badanym okresie (-)2,2 %, w poprzednim okresie wynosiła 5 %.
Zmiany stanu produktów wynikają ze zwiększenia stanu zleceń budowlanych w realizacji w Oddziale 1 107 615,73 zł.
VII. Prezentacja pozostałych pozycji wynikowych i wyniku netto
D. Pozostałe przychody operacyjne - E. Pozostałe koszty operacyjne - F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
W rachunku zysków i strat wykazano (w zł):
|
Okres badany |
Okres ubiegły |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
5 287,55 |
|
Inne przychody operacyjne |
988 274,84 |
1 087 382,09 |
Razem pozostałe przychody operacyjne |
993 562,39 |
1 087 382,09 |
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych |
|
279 230,35 |
Inne koszty operacyjne |
2 141 202,84 |
26 514,33 |
Razem pozostałe koszty operacyjne |
2 141 202,84 |
305 744,68 |
Zysk (-strata)z działalności operacyjnej |
-200 689,95 |
1 465 836,02 |
G. Przychody finansowe - H. Koszty finansowe - I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej
W rachunku zysków i strat wykazano (w zł):
|
Okres badany |
Okres ubiegły |
Odsetki |
28 782,00 |
32 188,82 |
Inne |
414 156,86 |
|
Razem przychody finansowe |
442 938,86 |
32 188,82 |
Odsetki |
62 505,54 |
134 224,50 |
- w tym dla jednostek powiązanych |
0,00 |
0,00 |
Inne |
4,37 |
236 485,04 |
Razem koszty finansowe |
62 509,91 |
370 709,54 |
Zysk (strata) z działalności gospodarczej |
179 738,99 |
1 127 300,00 |
J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych - K. Zysk (strata) brutto - L. Podatek dochodowy - M. Pozostałe obligatoryjne zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) - N. Zysk (strata) netto
W rachunku zysków i strat wykazano (w zł):
|
Okres badany |
Okres ubiegły |
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (straty) |
-68 970,79 |
0,00 |
Zysk (strata-) brutto
|
110 768,20 82 768,30 27 999,91 |
1 127 300,00 1 212 640,29 (-) 85 340,29 |
Podatek dochodowy
|
48 466,07 43 556,38 4 909,69 |
263 723,65 250 056,00 13 667,65 |
Zysk (strata) netto
- Oddział Niemcy
|
62 302,14 39 211,92 23 090,22
|
863 576,35 962 584,29 ( - ) 99 007,94 |
Podstawę opodatkowania okresu badanego i naliczenie podatku dochodowego od osób prawnych przedstawiono w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.
VIII. Prezentacja danych w pozostałych sprawozdaniach finansowych
1. Informacja dodatkowa: Wprowadzenie do sprawozdania finansowego - Dodatkowe informacje i objaśnienia
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego badana jednostka sporządziła w sposób poprawny i kompletny.
Dodatkowe informacje i objaśnienia zestawiono w sposób niepoprawny i niekompletny, ponieważ:
Brak danych o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem na początek roku obrotowego, zwiększeń i wykorzystaniu w ciągu roku i stanu na koniec roku obrotowego
Nie wskazano struktury rzeczowej i terytorialnej przychodów ze sprzedaży.
2. Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych badana jednostka sporządziła w sposób poprawny.
Bilansową zmiana stanu środków pieniężnych jest równa przepływom pieniężnym netto.
3. Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym
Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego bilansu i rachunku zysków i strat. Sprawozdanie to zawiera informacje wynikające z art. 49 ustawy o rachunkowości.
4. Pozostałe sprawozdania
Nie badano innych sprawozdań poza zaprezentowanymi wcześniej.
IX. Zdarzenia po dacie zakończenia roku obrotowego
Istotne operacje gospodarcze, udokumentowane po zakończeniu roku obrotowego a dotyczące badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego roku obrotowego.
D. PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE
1. Nie stwierdzono przypadków naruszenia prawa mających istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.
2. Ocenę sprawozdania zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument.
3. Niniejszy raport zawiera stron kolejno numerowanych, parafowanych przez kluczowego biegłego rewidenta.
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu ELIKS Audytorska Spółka z o. o. z siedzibą we Wrocławiu:
Zofia Szczepaniak Biegły rewident wpisany do rejestru pod nr 9475
Danuta Sawicka |
|
Biegły rewident wpisany do rejestru pod nr 3555
|
|
Wrocław 28 kwietnia 2010 r.
|
|
Opinię w ............ egzemplarzach raport w ............ egzemplarzach pismo do Zarządu w ............ egzemplarzach |
|
przekazano dnia ............................ |
otrzymano dnia ............................ |
przekazujący: |
przyjmujący: |
|
|
POTWIERDZENIE NALEŻYTEGO WYKONANIA USŁUGI
Stwierdza się, że ELIKS Audytorska Spółka z o.o. we Wrocławiu jako podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych przeprowadziła badanie rocznego sprawozdania finansowego spółki z o.o. INTER-BAUPOL w Bolesławcu za rok 2008 zgodnie z umową z dnia 05.11.2008 r
Wypełniając postanowienia § 1 ust. 2 pkt 2 Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006 r. w sprawie rodzaju dokumentów, jakich może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane (Dz. U. Nr 87, poz. 605, z późn. zm.)
Odbiorca usługi potwierdza, że usługa została wykonana należycie,
tj. zgodnie z przepisami prawa i zawartą umową.
data i podpisy osób upoważnionych do reprezentacji jednostki
PAN |
|
|
|
W związku z zakończeniem badania sprawozdania finansowego za rok 2009 pozwalamy sobie przekazać, niezależnie od opinii i raportu niniejsze pismo poufne. Poufność niniejszego listu oznacza, że nie należy go traktować jako nieodłącznej części opinii i raportu, a w związku z tym nie należy przedkładać go ani w Urzędzie Skarbowym ani w sądzie.
Poza oceną stanu rachunkowości, środowiska kontroli wewnętrznej oraz oceną sytuacji finansowej badanej jednostki zawartej w raporcie pragniemy zwrócić Państwa uwagę na następujące kwestie, tam pominięte a których właściwe rozwiązanie wydaje się nam być nieodzowne w dalszym poprawnym i efektywnym prowadzeniu przedsiębiorstwa:
W szczególności zwracamy uwagę na następujące problemy wynikające z naszej oceny środowiska kontroli wewnętrznej:
Pragniemy, przy tej okazji, podziękować pracownikom przedsiębiorstwa, w szczególności pracownikom służb finansowo-księgowych, za życzliwą współpracę i miłą atmosferę w trakcie wykonywania czynności związanych z badaniem sprawozdania finansowego.
Z wyrazami szacunku
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu ELIKS Audytorska Spółka z o. o. z siedzibą we Wrocławiu |
XX Biegły rewident wpisany do rejestru pod nr |
|
|
Wrocław marca 2010 r. |
|
|
Prezes Zarządu ELIKS Audytorska Sp. z o.o.
Henryka Turowska biegły rewident wpisany do rejestru pod nr 4180 |
|
Eliks Audytorska spółka z o.o. Wrocław KIBR 269
“INTER BAUPOL” sp. z o.o.
4
ELIKS Audytorska Spółka z o.o. Wrocław KIBR 269