PLANOWANIE FINANSOWE

W bieżącym roku obrotowym 2008 przedsiębiorstwo gastronomiczne "Śnieżynka" zajmujące się usługami gastronomicznymi sprzedało 25550 zestawów obiadowych w cenie 30 zł/szt

ponosząc koszty zmienne w wysokości 10zł, koszty stałe w wysokośći 406600 zł. Bilans zakmnięcia przedsiębiorstwa z dnia 31 grudnia 2008r. Przedstawiono w tabeli.

	AKTYWA			PASYWA
A	Aktywa trwałe	1724036,4	A	Kapitał własny	1671613,23
I	Wartości niematerialne i prawne	2673	I	Kapitał podstawowy	1635002,12
	Inne wartości niematerialne	2673
II	Rzeczowe aktywa trwałe	1721363,4	II	Należne wpłaty na kapitał pdst.	0
1	Środki trwałe	1721363,4	III	Udziały własne	0
	Grunty własne	52100	IV	Kapitał zapasowy	0
	Budynki	828298	V	Fundusz aktualizacji wyceny	0
	Wyposażenie kuchni	72760	VI	Pozostałe fundusze rezerwowe	0
	Wyposażenie restauracji	26725,39	VII	Zysk netto (ubiegłego roku)	142706
	Wyposażenie sali konferencyjnej	10914	VIII	Zysk netto(bieżącego roku)	36611,11
	Wyposażenie pozostałe	16478	IX	Odpisy zysku netto	0
	Nagłośnienie i sprzęt	128946,77
	Wyposażenie pralni	13794	B	Zobowiązania i rezerwy	205163,64
	Urządzenia sanitarne	11280	I	Rezerwy na zobowiązania	0
	Oświetlenie	48034	II	Zobowiązania długoterminowe	56467
	Alarm	39547		Kredyt inwestycyjny	56467
	Droga dojazdowa	16036,4	III	Zobowiązania krótkoterminowe	148696,64
	Drogi i parking	109200		Zobowiązania wobec dostawców	148696,64
	Zestaw komputerowy	20366,04	IV	Rozliczenia międzyczasowe	0
	Samochody dostawcze	169200
	Bar i sala taneczna	216903,8
III	Należności długoterminowe	0
IV	Inwestycje długoterminowe	0
V	Długoterm. Rozliczenia międzyokresowe	0
B	Aktywa obrotowe
I	Zapasy	12200
	Materiały	6515
	Towary	14660
II	Należnośći i rozszczenia	116524
III	Inwestycje krótkoterminowe	0
IV	Środki pienięzne	422545,35
	Rachunek bankowy	346126,35
	Kasa	76419
	SUMA AKTYWÓW	2296480,75		SUMA PASYWÓW	2296480,75

Amortyzacja poszczególnych elementów była następująca:

• wartości niematerialne i prawne 19%

• budynki 10%

• wyposażenie kuchni, restauracji, sali konferencyjnej i pozostałego wyposażenia 7%

• nagłośnienie i sprzęt 7%

• wyposażenie pralni 5%

• urządzenia sanitarne, oświetlenie, alarm, drogi dojazdowe, drogi i parking, zestaw komputerowy 6%

• bar i sala taneczna 8%

W kolejnym 2009r. Przedsiębiorstwo "Śnieżynka" planuje:

• ilość sprzedaży bez zmian

• zwiększenie ceny zestawu obiadowego o 20%

• oprocentowanie kredytu 16%

• podatek dochodowy od osób prawnych 19%

• spłata kredytu 25%

• dokonanie zakupu środka transportu 20 000 zł

• cykl odroczenia płatności zobowiązań z tytułu dostaw 40 dni

• cykl konwersji zapasów materiałowych 20 dni

• zmniejszenie ilości towarów o 5%

• ilość materiałów bez zmian

• zmniejszenie kosztów zmiennych o 20%

• koszty stałe bez zmian

A. Sporządzanie rachunku zysków i strat pro forma:

1. Ustalanie przychodów ze sprzedaży:

Obecnie:

25550 x 30zł = 766 500

W przyszłości: wzrasta cena produktu o 20%

20% z 30zł = 6zł 30+6= 36 zł/szt.

25550 x 36 = 919 800zł

Planowana sprzedaż zestawów obiadowych będzie wynosić 919 800zł.

2. Ustalanie kosztów:

a) stałych: według założenia nie zmieniają się.

b) zmiennych: obecnie wynoszą 10zł, a w przyszłości nastąpi spadek o 20%, czyli koszt będzie wynosił 10zł - (20% z 10) = 8zł

Koszt zmienny ulegnie zmianie i będzie wynosił 8 x 25550 = 204 400.

c)kosztów amortyzacji:

• budynki (10% z 920 331) = 92 033,10zł

• wyposażenie kuchni, restauracji, sali konferencyjnej, pozostałego wyposażenia i nagłośnienia (7% z 239 088) = 16 736,16zł

• wyposażenie pralni (5% z 14520) = 726zł

• urządzenia sanitarne, oświetlenie, alarm, drogi dojazdowe, parkingi i zestaw komputerowy (6% z 260 898) = 15 653,88zł

• bar i sala taneczna (8% z 235 765) = 18 861, 20zł

Przyszłościowe koszty amortyzacyjne 127 273,30 zł

d)ustalenie przyszłościowych kosztów finansowych

• przychody ze sprzedaży 919800

• koszty zmienne 204 400

• koszty stałe 446 687,76

• amortyzacja 127 273,30

• odsetki 9 034,72

SUMA: 787 795,78 zł.

3.Obliczanie zysku brutto

Zysk brutto = (przychody - koszty) = 918 800 - 787 795,78 = 132 004,22 zł

4.Obliczanie wielkości podatku dochodowego: 19% według założenia

19% z 132 004,22 = 25 080,80 zł

5.Obliczanie zysku netto przyszłościowego:

132 004,22 - 25 080 = 106 923,42zł

B. Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych

a) materiały, według założenia bez zmian: 6515zł

b) towary, ilość zmniejszona o 5%

5% z 14 660 = 833zł

14 660 - 833 = 13 827 zł

c)należnośći na kredyt, brak według założenia

d)stan zobowiązań:

Z = (koszt zmienny x okres regulacji zobowiązań)/liczba dni w okresie

Z= (204 400 x 40)/360 = 22 711,11 zł

Spadek zobowiązań Z = 148 096,64 - 22 711,11 = 125 985,53zł (-)

e)sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych

PO - przepływy operacyjne

• zysk netto 106 923,42zł

• amortyzacja (+) 127 273,30zł

• zapasy towarów (+) 13 827zł

• zobowiązania (-) 125 985,53zł

• odsetki (+) 9 034,72 zł

PO razem = (+) 131 072,91 zł

PI - przepływy inwestycyjne

zakup środka transportu 20 000 zł

PI razem = (-) 20 000 zł

PF- przepływy finansowe

• spłata kredytu 25% z 56 467 = (-) 14 116,75 zł

• odsetki = (-) 9 034,72 zł

PF razem = (-) 23 141,47 zł

PP = PO + PI + PF = (+) 131 072,91 + (-) 20 000 + (-) 23 141,47

PP = 87 931,44 zł

Obliczono wielkość dyspozycyjnych środków pieniężnych

PP + środki z Bilansu zamknięcia

87 931,44 + 422 545,35 = (+) 510 476,79 zł

f)sporządzenie bilansu pro forma:

AKTYWA		PASYWA
Aktywa trwałe		Kapitały własne
Budynki	736264,8	Kapitał podstawowy	1671613,23
Wyposażenie kuchni, restauracji, sali konferencyjnej, pozostałe, nagłośnienie	239088	Zysk netto	106923,42
Wyposażenie pralni	13068	Zobowiązania i rezerwy
Urządzenia sanitarne, oświetlenie, alarm Drogi, pakrinki, zestaw komputerowy	229590,24	Kredyt bankowy	42350,25
			229590,24	Zobowiązania wobec dostawców	125985,53
Bar i sala taneczna	198042,6
Aktywa obrotowe
Materiały	6515
Towary	13827
Należności	0
Środki pieniężne	510476,79
SUMA	1946872,43	SUMA	1946872,43

---