AKTYWA TRWAŁE
I Wartości niematerialne i prawne
-koszty zakończonych prac rozwojowych
-wartość firmy
-inne wartości niematerialne i prawne
-zaliczki na wartości niematerialne i prawny
II Rzeczowe aktywa trwałe
1 Środki trwałe
-grunty
-budynki lokalne
-urządzenia techniczne, maszyny
-środki transportu
-inne środki trwałe
2 Środki trwałe w budowie
3 Zaliczki na środki trwałe
III Należności długoterminowe
1 Od jednostek powiązanych
2 Od pozostałych jednostek
IV Inwestycje długoterminowe
1 Nieruchomości
2 Wartości niematerialne i prawne
3 Długoterminowe aktywa finansowe
-w jednostkach powiązanych
udziały lub akcje
inne papiery wartościowe
udzielone pożyczki
inne długoterminowe aktywa finansowe
-w pozostałych jednostkach
udziały lub akcje
inne papiery wartościowe
udzielone pożyczki
inne długoterminowe aktywa finansowe
AKTYWA OBROTOWE
I Zapasy
-materiały
-półprodukty i produkty w toku
-produkty gotowe
-towary
-zaliczki na poczet dostaw
II Należności krótkoterminowe
1 Należności od jednostek powiązanych
-z tytułu dostaw i usług
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
-inne
2 Należności od pozostałych jednostek
- z tytułu dostaw i usług
do 12 miesięcy lub powyżej 12 miesięcy
- z tytułu podatków, dotacji, ceł i ubezpieczeń
Inne
Dochodzone na drodze sądowej
III Inwestycje krótkoterminowe
1 Krótkoterminowe inwestycje finansowe
-w jednostkach powiązanych
Udziały lub akcje
Inne papiery wartościowe
Udzielone pożyczki
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
- w pozostałych jednostkach
Udziały lub akcje inne papiery wartościowe
Udzielone pożyczki
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Środki pieniężne w kasie i na rachunku
Inne środki pieniężne
Inne aktywa pieniężne
2 Inne inwestycje krótkoterminowe
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
FUNKCJE ZARZĄDZANIA I PLAN
F-e:
1 Określenie celu(głównym celem przedsiębiorstwa jest jego funkcjonowanie i rozwój z jednoczesnym wzrostem jego wartości rynkowej czyli wzrostem wartości dla akcjonariuszy i udziałowców).
2 Planowanie (struktura i wzajemne powiązania planu techniczno-ekonomicznego przedsiębiorstwa)
F-e planowania:
-określenie celu
-planowanie(wytyczanie celów organizacji i określenie jak można je najlepiej osiągnąć. Podejmowanie decyzji w części procesu planowania obejmuje wybór trybu działania z pośród możliwych stawów możliwości)
-Organizacja (to logiczne grupowanie działań i zasobów)
-realizacja(motywowanie, pobudzanie, przewodzenie to zespół procesów wykorzystywanych po to aby skłoniono członków organizacji do wzajemnej współpracy w interesie organizacji)
-Kontrolowanie(bieżące lub okresowe obserwowanie postępów organizacji oraz poszczególnych jej części w realizacji celów zawartych w planie działania.)
ŹRÓDŁA FINANSOWANIA
kapitał (fundusz) podstawowy
należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
kapitał (fundusz) zapasowy
kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
zysk (strata) z lat ubiegłych
zysk (strata) netto
odpisy zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (kapitał obcy)
-rezerwy na zobowiązania
rezerwa z tytułu odroczonego podatku
rezerwa na świadczenie emerytalne i podobne:
długoterminowa
krótkoterminowa
pozostałe rezerwy
długoterminowe
krótkoterminowe
-zobowiązania długoterminowe
wobec jednostek powiązanych
wobec pozostałych jednostek
zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe
inne zobowiązania długoterminowe
-zobowiązania krótkoterminowe
wobec jednostek powiązanych
z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności (do 12 miesięcy / powyżej 12 miesięcy)
inne zobowiązania krótkoterminowe
wobec pozostałych jednostek
kredyty i pożyczki
zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
inne zobowiązania finansowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług w okresie wymagalności (do 12 miesięcy / powyżej 12 miesięcy)
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania z tytułu podatków
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
fundusze specjalne
ujemna wartość firmy
inne rozliczenia międzyokresowe
długoterminowe
krótkoterminowe
RACHUNEK STRAT I ZYSKÓW
*przychodzy netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
POZIOM OPERACYJNY
=zysk/strata brutto ze zprzedazy
+pozostałe przychody operacyjne
-pozostałe koszty operacyjne
=zysk/strata z działalności operacyjnej
POZIOM FINANSOWY
+przychody finansowe
-koszty finansowe
=zysk/strata brutto z działalności gospodarczej
POZIOM NADZWYCZAJNY
+zyski nadzwyczajne
-straty nadzwyczajne
=zysk/strata brutto
POZIOM WSTĘPNEGO PODZIAŁU WYNIKU FINANSOWEGO
-podatek dochodowy
+pozostałe zmniejszenie zysku/zwiększeni straty
=zysk/strata netto