Zadanie 1.
Podatnik osiągnął w 2009r. przychody ze sprzedaży walorów na giełdzie (39.600,00 zł) oraz udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością (46.400,00 zł). Dochody potwierdzono informacją PIT-8C, którą grając na giełdzie otrzymał z domu maklerskiego, a sprzedając udziały – od firmy, która je nabyła.
Koszty uzyskania przychodów, tj. koszt nabycia akcji oraz koszt obsługi biura maklerskiego wyniósł 48.000,00 zł. Ponadto podatnik poniósł koszty nabycia udziałów w wysokości 21.200,00 zł.
W poprzednich latach podatnik poniósł stratę ze sprzedaży akcji w wysokości 7.400,00 zł i pomniejszył dochód o kwotę 2.400,00 zł.
Ile podatku zapłaci podatnik od zysków giełdowych i innych dochodów kapitałowych za 2009r.?
Na jakim druku wypełni zeznanie podatkowe?
Zadanie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą prowadząc księgi rachunkowe. W roku podatkowym 2008 zaewidencjonował następujące pozycje:
dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg – 200.000,00 zł
dochody wolne od opodatkowania – 34.000,00 zł
wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – 56.000,00 zł.
Ewidencja za rok 2009 wskazuje na następujące miesięczne przychody i koszty ich uzyskania:
| Miesiąc | Przychody | Koszty uzyskania | Miesiąc | Przychody | Koszty uzyskania |
|---|---|---|---|---|---|
| Styczeń | 35.000,00 | 18.000,00 | Lipiec | 40.200,00 | 17.500,00 |
| Luty | 35.000,00 | 17.500,00 | Sierpień | 41.500,00 | 19.100,00 |
| Marzec | 34.500,00 | 16.000,00 | Wrzesień | 39.800,00 | 20.200,00 |
| Kwiecień | 34.000,00 | 18.000,00 | Październik | 40.700,00 | 17.000,00 |
| Maj | 35.000,00 | 21.000,00 | Listopad | 38.000,00 | 18.300,00 |
| Czerwiec | 41.000,00 | 18.500,00 | Grudzień | 37.000,00 | 20.000,00 |
Ustal wysokość podatku należnego za 2008r. (opodatkowanie progresywne i liniowe)
Ustal wysokość zaliczek na podatek dochodowy za 2009r. w dostępnych dla podatnika formach.
Skala podatkowa obowiązująca za przychody osiągnięte w 2008r.:
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi |
|---|---|
| Ponad | Do |
| 44.490 zł | |
| 44.490 zł | 85.528 zł |
| 85.528 zł |
Zadanie 3.
Podatnik nabył w marcu 2009r. mieszkanie w Warszawie za 500.000,00 zł. We wrześniu mieszkanie te sprzedał za 650.000,00 zł, a następnie zakupił mieszkanie w Białymstoku za 400.000,00 zł (wrzesień 2009r.). Ustal wysokość podatku. Na jakim druku podatnik powinien wypełnić zeznanie podatkowe?
Zadanie 4.
W roku 2009 rodzina Kowalskich osiągnęła następujące przychody:
Jan Kowalski – ojciec
Wynagrodzenie ze stosunku pracy, inna miejscowość 68.000,00 zł
Zbycie papierów wartościowych:
Cena nabycia 10.000,00 zł
Cena sprzedaży 12.500,00 zł
Diety z tytułu wyjazdów służbowych 245,00 zł
Anna Kowalska – matka
Wynajem pokoi gościnnych w gospodarstwie na terenie wiejskim, 3 pokoje
20.000,00 zł
Publikacja artykułów w czasopiśmie branżowym 3.400,00 zł
Wykonanie ozdób rękodzielniczych na podstawie umowy o dzieło 2.100,00 zł
Marcin Kowalski – syn, 23 lata
Dochód z tytułu wynagrodzenia ze stosunku pracy, umowa 3-miesięczna 3.200,00 zł
Stypendium naukowe, Uniwersytet w Białymstoku 1.600,00 zł
Wygrana rzeczowa w konkursie radiowym 300,00 zł
Ewelina Kowalska – córka, 18 lat, uczy się w szkole średniej
Wydatki:
Użytkowanie sieci Internet, faktura wystawiona na Jana Kowalskiego, miesięcznie brutto 80,00 zł
Wg PIT-11 zostały odprowadzone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w następującej wysokości:
| Składka na ubezpieczenie | społeczne | zdrowotne |
|---|---|---|
| Jan Kowalski | 9.322,80 | 4547,48 |
| Anna Kowalska | 287,91 | 140,44 |
Przy założeniu, iż Jan i Anna pozostają we wspólności majątkowej, sporządź wspólne rozliczenie małżonków oraz syna. Małżonkowie korzystają z ulgi na dzieci.
Zadanie 5.
W spółce pracują 3 osoby na pełnym etacie oraz 2 osoby na 0,5 etatu. Osoby pracujące na 0,5 etatu pracują również w innej spółce (która jest ich głównym miejscem zatrudnienia). Jedna z osób zatrudnionych na 0,5 etatu dojeżdża z innej miejscowości. Jedna z osób na etacie jest emerytem. Wynagrodzenie na pełnym etacie wynosi 1.800,00 zł. Ustal miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych.