1.Wymień podstawowe zasady obrotu środkami pieniężnymi.

Obrót gotówkowy- realizowany za pośrednictwem kasy; rozliczenia gotówkowe powinny być ograniczone gł. do rozrachunków z osobami fizycznymi nie prowadzącymi działalności gospodarczej i do rozrachunków z pracownikami. Przeprowadza się je w formie: wpłaty gotówki na rachunek wierzyciela lub czeku gotówkowego (imiennego lub na okaziciela).

Obrót bezgotówkowy- polegają na regulowaniu rozrachunków między podmiotami za pośrednictwem i pod kontrolą banku, który na polecenie dłużnika przenosi odpowiednią kwotę z jego rachunku na rachunek wierzyciela. Rozliczenia te występują w postaci zapisów na rachunkach bankowych. Mogą być one stosowane w wypadku, gdy jedna ze stron rozliczenia (dłużnik lub wierzyciel) posiada rachunek bankowy. Mogą być prowadzone w jednej z następujących form: polecenie przelewu, polecenie zapłaty, czek rozrachunkowy, akredytywa, karta kredytowa, bankowy przelew trans graniczny.

2.Czy zapłata czekiem gotówkowym jest traktowana jako obrót gotówkowy czy bezgotówkowy?

gotówkowe

3.Omów formy rozliczeń bezgotówkowych.

Polecenie przelewu- stanowi udzieloną bankowi dyspozycję dłużnika, aby obciążyć jego rachunek określoną kwotą i uznać nią rachunek wierzyciela.

Polecenie zapłaty- stanowi udzieloną bankowi dyspozycję wierzyciela, aby obciążyć określoną kwotą rachunek bankowy dłużnika i uznać nią rachunek wierzyciela. Przy tym dłużnikowi przysługuje prawo odwołania polecenia zapłaty w każdym czasie w umownych terminach zapłaty z tytułu określonych zobowiązań. Dyspozycja wierzyciela jest jednocześnie jego zgodą na cofnięcie przez bank dłużnika obciążenia rachunku dłużnika i cofnięcia uznania rachunku wierzyciela w przypadku dokonanego przez dłużnika odwołania polecenia zapłaty. Przeprowadzenie rozliczeń w tej formie wymaga zawarcia słownych porozumień między bankami a kontrahentami.

Czek rozrachunkowy- stanowi dyspozycję wystawcy czeku dokonania przelewu określonej sumy pieniężnej z rachunku zleceniodawcy na rachunek odbiorcy. Czek ten może być na wniosek wystawcy potwierdzony p[rzez bank co jest równoznaczne z rezerwacją odpowiedniej kwoty na jego pokrycie. Bank może także gwarantować pokrycie czeku bez względu na stan środków posiadacza rachunku.

Akredytywa- jest formą rozliczeń polegającą na wyodrębnieniu przez bank na wniosek dłużnika środków na jego rachunku w tym banku i przekazaniu ich do banku wierzyciela w celu dokonania zapłaty za świadczenie spełnione przez wierzyciela.

4.Na czym polegają i kiedy mogą być stosowane przelewy trans graniczne?

Przelewy trans graniczne- są to zlecone przez klientów banku polecenia przelewu i wypłat gotówkowych w obrocie z krajami członkowskimi UE i EOG, w kwocie nieprzekraczającej równowartości w zł 50.000 euro przeliczonej wg kursów średnich ogłaszanych przez NBP w dniu przyjęcia zlecenia.

5.Czy karta płatnicza może być stosowana w rozliczeniach pieniężnych?

Tak, w rozliczeniach bezgotówkowych. Mogą być używane wyłącznie do rozliczeń z akceptantami krat jako kontrahentami. Sposób rozliczania wydatków kartą określa umowa zawarta z bankiem (jej wydawcą).

6.Co to jest raport kasowy i do czego służy?

Raport kasowy- dokument księgowy stosowany w obrocie gotówkowym; jest to dok zbiorczy operacji kasowych w ciągu określonego okresu, potwierdzonych dok:

-kasa przyjmie KP; pokwitowanie odbioru gotówki przez kasę firmy

-kasa wypłaci KW; pokwitowanie wypłaty gotówki z kasy firmy

7.Scharaktyryzować zasady wyceny gotówki w walutach obcych?

rodzaj środków pieniężnych	wycena w ciągu roku	wycena na dzień bilansowy	ewidencja różnic kursowych ustalonych na dzień bilansowy
			ujemne
gotówka, środki pieniężne na rachunkach bankowych, weksle obce, czeki obce	faktycznie zastosowany kurs zakupu lub sprzedaży waluty obcej tego banku, z którego korzysta jednostka na dzień przeprowadzenia operacji	średni kurs dla danej waluty ogłaszany przez NBP na ten dzień	koszty finansowe
kredyty bankowe, pożyczki	faktycznie zastosowany kurs sprzedaży banku z dnia uzyskania kredytu lub pożyczki	średni kurs ogłaszany przez NBP na dzień bilansowy	koszty finansowe

8.Podać operacje ujmowane na koncie „Kasa”

(Ma)

1.rozchody gotówki z tytułu:

-wpłaty gotówki na rachunki bankowe

-zwrotów gotówki pracownikom z tytułu rozliczonych zakupów

-wpłaty pracownikom wynagrodzeń zasiłków i świadczeń z ZUS

2.niedobory kasowe

9.Jak księguje się opłacone gotówką kary i grzywnę, a jak otrzymane?

Otrzymane kary, odszkodowania, grzywny i darowizny
   w-n: rach. Bankowe
   ma: pozostale przychody operacyjne

Opłacono gotówką kary za postój wagonów
     wn: Pozostałe Koszty Operacyjne
     ma: Kasa

10.Co to jest pogotowie kasowe od czego zależy jego wysokość?

Pogotowie kasowe- zapas gotówki, która może być przechowywana w kasie na rzecz uregulowania codziennych płatności. Wysokość ustala kierownik jednostki uwzględniając potrzeby z zakresie obrotu gotówkowego, warunki zabezpieczenia gotówki w kasie i możliwości jej bezpiecznego przekazywania do banku.

11.Na czym polega obrót gotówkowy?

Obrót gotówkowy polega na przyjmowaniu i wydatkowaniu gotówki. Obejmuje on w zasadzie wpłaty i wypłaty gotówki z kasy. Wielkość obrotu gotówkowego zależy od specyfikacji jednostki gospodarczej.