Dr K. Nizioł, rok akad. SSP

Zadania PIT

ZADANIE 26

Małżonkowie Zuzanna i Edward P. uzyskają w 2011 r. następujące przychody:

Zuzanna osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w kwocie 3200 zł miesięcznie (wykonywanej w innej miejscowości, niż ta, w której mieszka, w miesiącach od stycznia do września włącznie), z tytułu wykonanej umowy zlecenia przychód w kwocie 400 zł (jest pracownikiem płatnika). Od października do grudnia 2011 r. Zuzanna otrzymuje emeryturę w kwocie 2500 zł miesięcznie. Otrzymała także od swojego byłego pracodawcy, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, świadczenie w kwocie 300 zł.

Edward z tytułu stosunku pracy osiągnie w 2011r. przychód: w pierwszym zakładzie pracy w kwocie 2.000 zł miesięcznie (od stycznia do maja włącznie 2011 r.), a w drugim zakładzie pracy w kwocie 10.000 zł - od czerwca do grudnia 2011 r. (oba zakłady pracy znajdują się w innej miejscowości, niż ta w której mieszka). Edward otrzymał także od pracodawcy ubiór służbowy (umundurowanie), który ma obowiązek używać o wartości 800 zł.

Zuzanna jest osobą niepełnosprawną i wydatkowała kwotę 50 zł na zakup wydawnictw i pomocy szkoleniowych oraz kwotę 340 zł na Internet.

Małżonkowie mają małoletnią córkę Leokadię (19 lat), która uczy się w szkole wyższej i w dniu 18.08.2011 r. wyszła za mąż, a także małoletniego Igora.

Małżonkowie skorzystali z ulgi na wychowanie dziecka, dokonali też wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. każdego z małżonków, a także wysokość zaliczek na podatek dochodowy z tytułu stosunku pracy, umowy zlecenia, emerytury.

Zadanie 27

Jan K. uzyskał w Polsce dochód w kwocie 10.000 zł oraz w państwie X (z którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, na mocy której dochody uzyskane w państwie X są zwolnione z opodatkowania) dochód w wysokości 30.0000 zł Oblicz wysokość podatku dochodowego, jaki zapłaci podatnik przy zastosowaniu tzw. metody wyłączenia z progresją.

Zadanie 28

Jan K. uzyskał w Polsce dochód w kwocie 10.000 zł oraz w państwie X (z którym Polska nie ma podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) dochód w wysokości 30.0000 zł (który jest opodatkowany stawką podatku dochodowego w wysokości 20%). Oblicz wysokość podatku dochodowego, jaki zapłaci podatnik przy zastosowaniu tzw. metody zaliczenia.

Zadanie 29

Honoriusz S. z tytułu stosunku pracy, wykonywanej w 2011 r. w okresie od stycznia do września, osiągnie przychód w kwocie 18.000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości, w której mieszka), z tytułu wykonania umowy zlecenia kwotę 200 zł przychodu (jest pracownikiem płatnika). Otrzymał także od pracodawcy ekwiwalent za używane przy wykonywaniu pracy sprzęt będący jego własnością (spawarka) w kwocie 80 zł.

W dniu 17.10.2011 r. podatnik zawarł związek małżeński z Gracielą S. Żona podatnika jest osobą bezrobotną. W miesiącu czerwcu i lipcu Graciela otrzymała świadczenie w kwocie 800 zł z tytułu wykonywania prac społecznie użytecznych. W okresie 17.08.2011 r. do 12.09.2011 r. uczestniczyła w szkoleniu dla osób bezrobotnych (florystyka) – z tytułu dojazdu na to szkolenie otrzymała zwrot kosztów przejazdu w kwocie 210 zł. Po zakończeniu szkolenia otrzymała jednorazowe środki w kwocie 15.000 zł przyznane bezrobotnemu na założenie działalności gospodarczej.

Małżonkom w dniu 11.11.2011 r. urodził się syn Wincenty. Z tego tytułu małżonkowie skorzystali z odliczenia od podatku.

Oblicz wysokość podatku dochodowego, jaki zapłaci każdy z małżonków oraz należne składki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zadanie 30

Konrad w okresie w 2011 r. osiągał przychody ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w państwie X. Na mocy umowy zawartej przez Polskę z państwem X o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwolnione od podatku są dochody uzyskane w tym państwie. Honoriusz uzyskał w państwie X dochód w wysokości 42.000 zł.

Oblicz wysokość podatku dochodowego, jaki zapłaci podatnik.

ZADANIA CIT

Zadanie 1

,,Marzenie ” spółka z o.o. (ma siedzibę na terytorium Polski) uzyska z tytułu prowadzonej działalność gospodarczej w 2011 r. dochód w kwocie 240 000 zł. Spółka otrzymała dotację w kwocie 50 000 zł na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego Przedkacesyjnego Programu na Rzecz Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Rolnych (SAPARD).

Spółka dokonała darowizny kwoty 2 000 zł organizacji pożytku publicznego (na cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie). Spółka przekazała też kwotę 500 zł jako darowiznę dla Wiktora R.

Podatnik uzyskał także przychód z tytułu udziału w zysku osoby prawnej mającej siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w kwocie 48 000 zł.

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób prawnych jaki zapłaci podatnik za 2011 r.

Zadanie 2

„Lokus” spółka z o.o. (ma siedzibę na terytorium Polski) uzyska z tytułu prowadzonej działalność gospodarczej w 2011 r. dochód w kwocie 500 000 zł. Spółka ta posiada status organizacji pożytku publicznego i z ww. kwoty dochodu uzyskała 10% z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (pozostała część dochodu nie ma związku z tą działalnością, ale jest dochodem organizacji pożytku publicznego). Ponadto, spółka uzyskała dochód w kwocie 12.000 zł z tytułu prowadzenia gry bingo fantowe (ma stosowne zezwolenie).

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób prawnych jaki zapłaci podatnik za 2011 r.

Zadanie 3

Kolor S.A. (ma siedzibę na terytorium Polski) uzyskała dochód w kwocie 20.000 zł z tytułu odpłatnego zbycia akcji na rzecz spółki w ich celu umorzenia.

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób prawnych jaki zapłaci podatnik za 2011 r.

Zadanie 4

,,X ” sp. akcyjna uzyska z tytułu prowadzonej działalność gospodarczej w 2011 r. dochód w kwocie 200 000 zł. Spółka dokonała także wydatku na nabycie nowych technologii w kwocie 30.000 zł (spełnia konieczne do tego wymogi ustawowe). Otrzymała także z Banku Gospodarstwa Krajowego kwotę 50.000 zł z tytułu płatności na realizację projektów finansowanych z udziałem środków europejskich (nie są to płatności otrzymane przez wykonawcę).

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób prawnych jaki zapłaci podatnik za 2011 r.

Zadanie 4

Spółdzielnia Mieszkaniowa ,,Lokum” prowadzi działalność gospodarczą w zakresie gospodarki mieszkaniowej i z tego tytułu w 2011 r. uzyska dochód w kwocie 400.000 zł (w całości przeznaczy go na cele związane z utrzymaniem swoich zasobów mieszkaniowych – na remonty). Ponadto, spółdzielnia uzyska dochód w kwocie 20.000 zł z tytułu udostępniania powierzchni jednej z nieruchomości pod reklamę, który w całości przeznaczyła na remont samochodu służbowego prezesa spółdzielni.

Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób prawnych jaki zapłaci podatnik za 2011 r.