Dr K. Nizioł, ZADANIA - PIT, SSP, rok akad.
ZADANIE 22
Małżonkowie Gertruda i Eustachy I. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Gertruda I. osiągnie w 2011 r. z tytułu dwóch stosunków pracy łączących ją z jednym pracodawcą przychód w wysokości: z pierwszego stosunku pracy 19.000 zł i z drugiego stosunku pracy 21 000 zł (wykonywanej równocześnie w dwóch zakładach pracy położonych w miejscowości w której mieszka); przychód z umowy zlecenia 700 zł (płatnik jest jej pracodawcą). Gertruda otrzymała także od gminy pomoc w kwocie 10 000 zł w związku ze zniszczeniem dachu domu podczas trąby powietrznej w lipcu 2011r.
Eustachy do dnia 21.03.2011 r. był osobą bezrobotną. W dniu 22.03.2011 został zatrudniony na podstawie umowy o pracę (zakład pracy znajduje się w miejscowości, w której mieszka) i z tego tytułu osiągnie w 2011 r. przychód w wysokości 2200 zł miesięcznie. Eustachy otrzymał także przychód w kwocie 12.000 zł z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego (w wyniku sprzedaży grunty nie utraciły charakteru rolnego). Podatnik otrzymał także kwotę 450 zł z tytułu udziału w zysku sp. z o.o.
Małżonkowie posiadają dwoje dzieci: 17-letniego syna Achillesa, który w 2011 r. otrzymał stypendium ustanowione przez gminę w kwocie 100 zł miesięcznie, a także 13 córkę Helenę. W dniu 18.09.2011 r. małżonkom urodziło się trzecie dziecko Winifreda.
Gertruda wydatkowała 200 zł na Internet, a Eustachy dokonał darowizny kwoty 300 zł na rzecz organizacji pożytku publicznego. Małżonkowie skorzystali z ulgi na wychowanie dzieci. Dokonali także wpłaty części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków, a także ustalić wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, jaki zapłaci każdy z małżonków z tytułu umowy zlecenia i wynagrodzenia.
ZADANIE 23
Małżonkowie Kwiryna i Teodozjusz K. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Kwiryna K. otrzyma w 2011 r. ze stosunku pracy (jest policjantką) przychód w kwocie 2650 zł miesięcznie (zakład pracy znajduje się w innej miejscowości, niż jej miejsce zamieszkania). Od zakładu pracy otrzymała umundurowanie o wartości 3000 zł (jego używanie należy do jej obowiązków służbowych), a także bony obiadowe o wartości 600 zł miesięcznie (pracodawca, mimo ciążącego na nim obowiązku wynikającego z przepisów o bhp, nie ma możliwości wydania pracownikom posiłków). Kwiryna wygrała także w loterii pieniężnej kwotę 3600 zł. Otrzymała także równoważnik pieniężny za brak kwatery w kwocie 2100 zł.
Teodozjusz K. w 2011 r. otrzymuje emeryturę w kwocie 2700 zł miesięcznie. Ponadto, od czerwca do grudnia 2011 r. otrzymał przychód ze stosunku pracy (był zatrudniony na ½ etatu) w kwocie 1800 zł miesięcznie (zakład pracy znajduje się w miejscowości, w której mieszka), a także z umowy zlecenia w kwocie 400 zł (napisał artykuł do miesięcznika). Małżonkowie mają córkę Klaudynę, która w dniu 19.05.2011 r. została umieszczona w rodzinie zstępczej. Oboje małżonkowie wydatkowali każde po 800 zł na użytkowanie sieci Internet w swoim lokalu, a także dokonali wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego oraz skorzystali z ulgi na dziecko.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania dochodów małżonków oraz zaliczki na podatek dochodowy od otrzymanych wynagrodzeń, emerytury i umowy zlecenia.
ZADANIE 24
Małżonkowie Alina i Alan P. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Alina osiągnie w 2011r. z tytułu stosunku pracy w okresie od stycznia do maja przychód w wysokości 3100 zł miesięcznie (wykonywanej równocześnie w dwóch zakładach pracy położonych w miejscowości, w której mieszka); z tytułu wykonania umowy zlecenia uzyskała przychód w kwocie 400 zł (płatnik jest jego pracodawcą).
Alan osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 2 500 zł, wykonywanej od miesiąca czerwca do listopada 2011 r,. (w miejscowości w której mieszka); z tytułu umowy zlecenia przychód w kwocie 900 zł (płatnik jest jego pracodawcą). Wygrał także nagrodę o wartości 300 zł w konkursie radiowym.
Alina jest osobą niepełnosprawną i wydatkowała na zakup leków w okresie styczeń - marzec kwotę 130 zł, a w miesiącu maju kwotę 1000 zł, a także kwotę 500 zł na dowóz na niezbędne zabiegi leczniczo – rehabilitacyjne (zrefundowane w kwocie 200 zł z PFRON). Alan dokonał darowizny kwoty 400 zł na cele kultu religijnego, a także wydatkował 300 zł na użytkowanie sieci Internet.
Małżonkowie mają troje dzieci: małoletniego Igora (ur. 29.07.2011r.), małoletnią Ingę (ma 5 lat), której opiekunem prawnym od dnia 19.10.2011r. została babcia, pełnoletniego syna Anatola (nie uczy się, rodzice nie wykonują względem niego obowiązku alimentacyjnego).
Małżonkowie skorzystali z ulgi na wychowanie dzieci, a także dokonali wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania dochodów małżonków, a także zaliczki na podatek dochodowy od otrzymanych wynagrodzeń i umowy zlecenia.
ZADANIE 25 – do wypełnienia PIT-37
Uwaga: nie uwzględniamy składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, w tym przypadku w rubrykach PIT wpisać 0.
Małżonkowie Anna i Jan Kowalscy spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Alina osiągnie w 2011r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 2400 zł miesięcznie (wykonywanej w zakładzie pracy położonym w miejscowości, w której mieszka); z tytułu wykonania umowy zlecenia uzyskała przychód w kwocie 950 zł (płatnik jest jej pracodawcą), z tytułu opublikowania artykułu w miesięczniku przychód w kwocie 300 zł.
Jan osiągnie w 2011r. z tytułu pierwszego stosunku pracy: świadczonej w okresie od stycznia do marca przychód w kwocie 2900 zł miesięcznie (zakład pracy położony jest w miejscowości, w której mieszka) oraz z tytułu drugiego stosunku pracy świadczonego w okresie od lipca do grudnia przychód w kwocie 1900 zł miesięcznie (zakład pracy znajduje się w miejscowości, w której mieszka), z tytułu pierwszej umowy zlecenia przychód w kwocie 780 zł oraz z tytułu drugiej umowy zlecenia przychód w kwocie 1450 zł, z umowy o dzieło przychód w kwocie 630 zł (wykonał portret).
Anna jest także osobą niepełnosprawną i wydatkowała w okresie od kwietnia do września kwotę 290 zł na zakup leków, a także kwotę 600 zł na naprawę sprzętu rehabilitacyjnego.
Oboje małżonkowie wydatkowali po 910 zł na użytkowanie sieci Internet. Ponadto, Anna jako osoba niepełnosprawna wydatkowała w kwietniu 210 zł na zakup leków, oraz kwotę 2000 zł za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym (zwrócono jej kwotę 1100 zł z PFRON). Jan przekazał kwotę 800 zł jako darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego (rzeźba jego autorstwa).
Małżonkowie mają dwoje małoletnich dzieci Alinę i Henryka (ur. 19.11.2011r.) i z tego tytułu skorzystali z ulgi na wychowanie dzieci. W czasie wakacji córka Alina przebywała na koloniach, których koszt wyniósł 1200 zł (dofinansowane w całości z funduszu socjalnego). Jan wygrał w konkursie organizowanym przez miejscową gazetę dwie wejściówki do kina o wartości 40 zł.
Małżonkowie dokonali też (za pośrednictwem urzędu skarbowego) wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego części swojego podatku.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania dochodów małżonków (wypełniając deklarację PIT 37), a także zaliczki na podatek dochodowy od otrzymanych wynagrodzeń i umów zlecenia.