1. Wprowadzenie - podstawowe pojęcia

Zdarzenia gospodarcze - fakty zaszłości występujące podczas procesu działalności jednostki (podmiotu gospodarującego) powodujące zmiany ilościowe i jakościowe w składnikach majątkowych i źródłach ich finansowania.

Operacje gospodarcze - udokumentowane i podlegające ewidencji księgowej zdarzenia gospodarcze.

Dokument księgowy - dowód sporządzony na piśmie stwierdzający wystąpienie zdarzenia gospodarczego i opisujący jego przebieg.

Zadanie 1. W firmie Inter Studio dnia 4 października br. miały miejsce następujące zaszłości (fakty) istotne dla funkcjonowania tej jednostki. Określ, które z podanych zdarzeń są zdarzeniami gospodarczymi, wskazując, jakie zmiany w majątku lub w źródłach jego pochodzenia spowodowało ich wystąpienie w tej jednostce.

1. Wpłynęła faktura za usługi telekomunikacyjne za m-c wrzesień na kwotę 1200

2. Wypłacono z rachunku bankowego gotówkę w kwocie 4000, przekazując ją do kasy firmy

3. Złożono zamówienie w przedsiębiorstwie Alfa na dostawę materiałów o łącznej wartości 3000.

4. Na rachunek bankowy wpłynęła kwota 2400 od spółki MESSO z wykonane dla niej we wrześniu usługi.

5. Złożono w firmie Superinfo zamówienie na przygotowanie specjalistycznego programu komputerowego, ustalając umowną cenę na kwotę 5000.

6. Zrealizowano w banku obcy czek rozrachunkowy na kwotę 2700.

7. Przelano z własnego rachunku bankowego na konto firmy Superinfo kwotę 1 500 tytułem zaliczki na zamówiony program komputerowy.

8. Wystawiono fakturę dla spółki ERA fakturę za wykonane na jej rzecz usługi na kwotę 4000 brutto, z terminem zapłaty w ciągu 14 dni.

9. Przyjęto do magazynu produktów gotowych wyroby z własnej produkcji o wartości 8500.

10. Przyjęto do pracy pracownika do działu handlowego, ustalając w umowie o pracę wynagrodzenie miesięczne brutto w wysokości 3200.

11. Złożono w banku Handlowym wniosek o kredyt krótkoterminowy na kwotę15000.

12. Wypłacono zgodnie z listą płac wynagrodzenie pracownikom na łączną kwotę 32000.

Zadanie 2. Spółka Inter Studio posiada następujące składniki o wartości podanej w tabeli. Określić do jakiej grupy aktywów lub pasywów należy zakwalifikować dany składnik podany w tabeli.

	Budynki produkcyjne i biurowe	180 000
	Środki pieniężne na rachunku bankowym	24 000
	Maszyny i środki transportu	120 000
	Paliwo do zużycia	12 000
	Akcje Spółki UNIDO S.A.	6 400
	Należności od odbiorców	36 000
	Zobowiązania wobec dostawców	53 000
	Weksle obce z terminem płatności 2 miesiące	2 600
	Podatek VAT do odprowadzenia do US	3 400
	Program komputerowy	6 200
	Kredyt długoterminowy na kwotę	8 000
	Produkty gotowe	41 000

2. Bilans majątkowy - wartościowe ujęcie majątku i kapitałów jednostki

Zadanie 1.

Znane są następujące informacje:

	Aktywa	Kapitał własny	Zobowiązania
	15 000	8 000	?
	?	9 000	2 000
	4 000	4 000	?
	7 000	?	3 000
	?	4 000	1 000
	5 000	5 000	?

Do wykonania: Uzupełnić brakujące kwoty w równaniu bilansowym.

Zadanie 2

Jan K. utworzył z Markiem Z dnia 1.10. 200x przedsiębiorstwo w formie spółki jawnej. Jan K. wniósł drogą aportu samochód dostawczy o wartości 120 tys .oraz towary o wartości 40 tys. Jako swój wkład na dzień utworzenia spółki. Marek Z. wniósł jako wkład na dzień utworzenia spółki zestawy komputerowe o wartości 20 tys,. oprogramowanie o wartości 10 tys. oraz gotówkę w wysokości 70 tys. Sporządzić bilans spółki na dzień jej powstania.

...................

Bilans majątkowy ....................na dzień: ...............................

AKTYWA Kwota	PASYWA Kwota
A. AKTYWA TRWAŁE .................. . .. ........................................................... .................. .. ........................................................... .................... .. ........................................................... .................... B. AKTYWA OBROTOWE... .................. .. ........................................................... .................... .. ........................................................... ....................	A. KAPITAŁY WŁASNE ................... . .. .................................................. .................... . .. ........................................................... .................... B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY .................. .. ........................................................... .................... .. ........................................................... ....................
Suma bilansowa ...............	Suma bilansowa ................

Zadanie 3. Wykorzystując poniższe informacje sporządzić bilans majątkowy na dzień 1.01.AD-MM dla Spółki z o.o „Styl”.

Wyszczególnienie	Wartość
Pieniądze na rachunku bankowym	7 400
2. Materiały do produkcji i usług	36 600
3. Udziały w Spółdzielni Usług i Handlu ARKA	30 000
4. Należności od klientów za wykonywane usługi	16 000
5. Podatek VAT należny (do odprowadzenia do US)	2 100
6. Zobowiązania wobec dostawców materiałów i usług	18 500
7. Kredyt długoterminowy	14 000
8. Samochody dostawcze i osobowe	92 000
9. Zespoły komputerowe, wyposażenie i inne urządzenia	22 100
10. Program komputerowy do prowadzenia rachunkowości	4 000

Nazwa Firmy ...................... Bilans majątkowy na .............. .......... roku

...........................................

Treść	Kwota
1	2
AKTYWA
A. AKTYWA TRWAŁE
I. Wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowy majątek trwały
a)
b)
c)
d)
III. Należności długoterminowe
IV. Inwestycje długoterminowe
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
B. B. AKTYWA OBROTOWE
I. Zapasy
1) Materiały
2) Produkty gotowe
3) Towary
II. Należności krótkoterminowe
III. Inwestycje krótkoterminowe
1) Udziały, akcje i inne aktywa finansowe
2) Środki pieniężne
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
RAZEM AKTYWA - suma bilansowa
1	2
A. KAPITAŁY /FUNDUSZE/ WŁASNE
1. Kapitał podstawowy
2. Kapitał zapasowy i rezerwowy
3 ……………………………….
4. Zysk/strata netto (roku obrotowego)
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
I. Zobowiązania długoterminowe
II. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne
1. Kredyty bankowe i pożyczki
2. Zobowiązania wobec dostawców
3. Pozostałe zobowiązania
4. Fundusze specjalne
I III. Rozliczenia międzyokresowe
RAZEM PASYWA - suma bilansowa

Zadanie 4.

W Spółdzielni OAZA o charakterze produkcyjno-handlowym drogą inwentaryzacji ustalono na 31.12.200x następujące stany:

Środki trwałe	550	Towary	80
Materiały	100	Należności od odbiorców	40
Produkty	70	Środki pieniężne w banku	35
Udziały długoterminowe w Banku Spółdz.	30	Gotówka w kasie	5

Zadłużenie spółdzielni wobec banku wynosi 80, wobec dostawców 60, nie podzielony zysk (pozostawiony w spółce) z poprzednich okresów 50, zysk wypracowany w bieżącym roku 10.

Do wykonania: 1) Ustalić kwotę funduszu (kapitału) zakładowego oraz całkowitą kwotę kapitału własnego.

2) Sporządzić bilans spółki. 3) Ocenić sytuację majątkową i finansową spółki.

Zadanie 5. Określić wpływ niżej podanych operacji na składniki bilansu majątkowego oraz na sumę bilansową. (wg wzoru jak w poz. 1) w firmie ARRIVA

Nr	Treść operacji	Kwota	Rodzaj zmiany w składnikach aktywów (A) i pasywów (P)	Wpływ na sumę bilansową
1.	Uregulowano zobowiązanie wobec pracownika, wypłacając z kasy zaległe wynagrodzenie	200	A - kasa - zmniejszenie P - zobowiązania - zmniejszenie	A i P zmniejszenia o tę samą kwotę
2.	Zakupiono w obrocie bezgotówkowym (płatność w ciągu 14 dni) materiały, które przyjęto do magazynu,	1000
3.	Podjęto gotówkę z banku do kasy	500
4.	Przelano z rachunku bankowego naliczone wcześniej składki na ubezpieczenie społeczne pracowników	400
5.	Przeznaczono część zysku roku bieżącego na powiększenie kapitału zapasowego	600
6.	Podpisano umowę najmu lokalu - czynsz miesięczny:	700
7.	Zakupiono faks, płacąc za niego gotówką	250

Tchorzewska E. - Wprowadzenie do rachunkowości - zadania 2009/20010

4

---