Dr K. Nizioł, ZADANIA - PIT, SSP, rok Akad.
ZADANIE 15
Małżonkowie Amalia i Ewaryst I. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Amalia I. osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 49.000 zł (wykonywanej równocześnie w dwóch zakładach pracy położonych w miejscowości w której mieszka); przychód z umowy zlecenia w wysokości 2.000 zł (płatnik jest jego pracodawcą). Z tytułu odsetek od lokaty zgromadzonej w banku Amalia uzyskała dochód w kwocie 250 zł.
Ewaryst I. jest artystą malarzem i z tego tytułu osiągnie w 2011 r. przychód w wysokości 36.000 zł. Ewaryst z tytułu posiadanych praw autorskich do podręcznika malarstwa jego autorstwa osiągnie w 2011 r. przychód w kwocie 15 000 zł. Ewaryst wykonał także w ramach umowy o dzieło dwa portrety, za które uzyskał przychód w kwocie 4 500 zł ( zleceniodawca prowadzi działalność gospodarczą).
Małżonkowie posiadają 17-letniego syna Serafina, który w 2011 r. osiągnie ze stosunku pracy dochód w kwocie 4 200 zł, a także ze stypendium dochód w kwocie 2 400 zł.
Amalia dokonała darowizny kwoty 1300 zł na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Ewaryst dokonał darowizny swojego obrazu o wartości 2 500 zł na cele kultu religijnego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków, a także ustalić wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, jaki zapłaci każdy z małżonków od otrzymanego wynagrodzenia.
ZADANIE 16
Małżonkowie Sława i Orestes K. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Sława K. jest studentką. Otrzymała w 2011 r. z tytułu stypendium studenckiego kwotę 4 800 zł, a także świadczenie pomocy pieniężnej dla studentów w kwocie 2 200 zł. W okresie letnim Sława podjęła pracę sezonową na umowę zlecenie i z tytułu jej wykonania otrzymała przychód w kwocie 6 000 zł (płatnik jest jej pracodawcą). Od swojej uczelni Sława otrzymała także świadczenie w kwocie 1500 zł w związku ze skierowaniem jej przez uczelnię na studenckie praktyki zawodowe.
Orestes K. jest osobą wykonującą działalność osobiście. Z tytułu dwóch umów o zarządzanie dwoma przedsiębiorstwami osiągnie w 2011 r. przychód w wysokości 280 000 zł (nie jest członkiem organów stanowiących osoby prawnej). Orestes otrzymał także dywidendę w kwocie 25 000 zł z tytułu udziału w zysku osoby prawnej.
Małżonkowie posiadają małoletniego syna Winicjusza (ur. 23.02.2011r.) i z tego tytułu skorzystali z ulgi na wychowanie dziecka. Oboje małżonkowie wydatkowali kwoty po 1500 zł na użytkowanie sieci internet w swoim lokalu oraz Internetu mobilnego, a także dokonali wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania dochodów małżonków.
ZADANIE 17
Małżonkowie Anastazja i Alfons P. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Anastazja osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 39.000 zł (wykonywanej równocześnie w dwóch zakładach pracy położonych w miejscowości w której mieszka); z tytułu wykonania umowy zlecenia uzyskała przychód w kwocie 2 400 zł (płatnik jest jego pracodawcą). Z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia przez pracodawcę otrzymała odsetki w kwocie 40 zł. Wygrała w telebingo kwotę 500 zł.
Anastazja jest uprawia także łyżwiarstwo figurowe i otrzymała nagrodę w kwocie 20.000 zł wypłacaną przez Polski Komitet Olimpijski za uzyskanie II miejsca na zimowych igrzyskach olimpijskich.
Alfons osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 2 500 zł, wykonywanej od miesiąca marca do listopada 2011 r,. (w miejscowości w której mieszka); z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (montaż anten TV) uzyska przychód w kwocie 12 124,79 zł i poniesie koszty uzyskania przychodu w wysokości 6 798,12 zł. Alfons uzyskał także dochód w kwocie 12.000 zł z tytułu umorzenia posiadanych akcji.
Anastazja jest osobą niepełnosprawną i wydatkowała kwotę 150 zł na zakup wydawnictw i pomocy szkoleniowych. Alfons dokonał darowizny kwoty 3 400 zł na cele kultu religijnego.
Oboje małżonkowie wydatkowali kwoty po 890 zł na użytkowanie sieci internet w swoim lokalu, a także dokonali wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania dochodów małżonków.
ZADANIE 18
Loretta S. ma dwoje małoletnich dzieci - Abelarda i Hugona w wieku 8 m-cy (ur. 17.04.2011r.) i 3 lat. Mąż Loretty – Sławomir został pozbawiony władzy rodzicielskiej.
Loretta z tytułu stosunku pracy osiągnie w 2011 r. przychód w kwocie 38 000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości w której mieszka). Loretta prowadzi też działalność gospodarczą – jest kosmetyczką. Z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej uzyska w 2011 r. przychód w kwocie 18 432 zł i poniesie koszty uzyskania przychodu w wysokości 9 856 zł. Loretta z tytułu wykonania umowy o dzieło (zaprojektowanie i wykonanie kreacji sylwestrowej) uzyskała przychód w kwocie 1 540 zł (płatnik jest jej pracodawcą).
W dniu 14.05.2011 r. Loretta sprzedała należąca do niej działkę budowlaną o powierzchni .. i uzyskała z tego tytułu przychód pomniejszony o koszty odpłatnego nabycia w kwocie 64 000 z zł (działkę tę nabyła w dniu 13.01. 2009 r. i stanowiła ona jej majątek odrębny).
Loretta dokonała (za pośrednictwem urzędu skarbowego) wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego części swojego podatku. Ponadto, Loretta skorzystała z ulgi z tytuły wychowania dzieci.
Proszę obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, jaki zapłaci Loretta w 2011 r.
Zadanie 19
Oblicz ulgę z tytułu wychowania dziecka biorąc pod uwagę następujący stan faktyczny:
Podatnik jest rodzicem małoletniego Wiktora (ma 6 lat), który w dniu 19.06.2011r. syn podatnika został umieszczony na mocy orzeczenia sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Podatnik jest rodzicem małoletniego Edwarda (ma 9 lat), który przebywał do dnia 10.08.2011 r. w rodzinie zastępczej (na mocy orzeczenia sądu), a od dnia 11.08.2011r. władzę rodzicielską sprawował nad nim podatnik (do końca roku).
Podatnik wykonywał władzę rodzicielską nad małoletnią córką Wiktorią w okresie od 01.01-29.07.2011r. Od dnia 30.07.2011r. opiekunem dziecka została babcia małoletniej, z którą dziecko mieszkało do końca roku.
Małżonkowie Elwira i Rudolf mają dwoje małoletnich dzieci: Bożennę (ma 16 lat) i Ksawerego (ma 17 lat) oraz pełnoletniego syna Iwana (ma 21 lat), który studiuje (rodzice nie wykonują obowiązku alimentacyjnego). Bożenna w dniu 26.04.2011 r. wyszła za mąż.
ZADANIE 20
Eleonora G. nabyła w dniu 18.05.2009 r. dom jednorodzinny. W dniu 19.03.2011 r. nieruchomość tę sprzedała i uzyskała z tego tytułu przychód w kwocie 450.000 zł (koszty uzyskania przychodu wyniosły 300.000 zł). Kwotę tę w całości Eleonora G. zamierza przeznaczyć na nabycie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego o wartości 300.000 zł (który zakupi w dniu 11.12.2011 r.).
Oblicz dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz opodatkowany z tego tytułu.
(wskazówka art. 21 ust. 1 pkt 121 i art. 30 e ).
ZADANIE 21
Hiacynta S. jest osobą, która osobiście wykonuje działalność publicystyczną (jest komentatorem wydarzeń kulturalnych, i z tego tytułu otrzymała w 2011 r. przychód w wysokości 240.000 zł. Ponadto, jest wolontariuszką w organizacji pozarządowej (Stowarzyszenie ,,Pomocna Dłoń”), od które otrzymała w dniu 11.06.2011 r. świadczenie w postaci obiadu o wartości 15 zł. Hiacynta uzyskała dochód w wysokości 250 zł z tytułu odsetek od obligacji wyemitowanych przez Gminę Miasto G., które nabyła w dniu 30.11.2001 r.
Hiacynta S. zaciągnęła w dniu 17.03.2004 r. kredyt hipoteczny na budowę domu jednorodzinnego w wysokości 300.000 zł (który zostanie spłacony do dnia 31.12.2020 r.). W 2011 r. zapłaciła z tego tytułu odsetki od kredytu w wysokości 4200 zł. Inwestycja została zakończona w 2009 r. (kwota limitu tzw. dużej ulgi mieszkaniowej w 2009 r. wynosi 264.810 zł). Hiacynta wydatkowała także 550 zł na użytkowanie Internetu.
Oblicz podatek dochodowy, jaki zapłaci podatniczka w 2011 r.