Środki pieniężne i rozrachunki

1. Ewidencja akredytywy

2. Ewidencja własnych czeków rozrachunkowych (potwierdzonych)

Wystawienie własnego czeku potwierdzonego powoduje zablokowanie środków pieniężnych przez bank na jego realizację.

1. Ewidencja czeków obcych

Inne środki pieniężne – do 3 miesięcy

lub

Inne aktywa pieniężne – powyżej 3 miesięcy

1. Ewidencja weksli obcych

Weksel – krótkoterminowy kredyt

Suma wekslowa	=	Zobowiązania / Należności	+	Dyskonto (odsetki)

Ewidencja weksli własnych

Objaśnienia:

1. Wystawienie weksla własnego na pokrycie zobowiązań:

1. kwota zobowiązania

2. dyskonto

3. suma wekslowa

1. WB – wykupienie weksla własnego

Zadanie 1.8, strona 16

Dodatkowe polecenie:

Po zaksięgowaniu operacji ustal stan środków pieniężnych w jednostce gospodarczej.

Środki pieniężne tej jednostki wynoszą – 55 200 zł

(Sk rachunku bieżącego + Sk kasy = stan środków pieniężnych)

Zadanie 2.2, strona 26

Zadanie 1.12, strona 19

Przeksięgowanie weksla do dyskonta w banku polega na jego sprzedaży przed terminem realizacji w wyniku sprzedaży bank potrąci kwotę odsetek dyskontowych.

Spółka „M”

Wystawiono weksel na pokrycie zobowiązań:
kwota zobowiązań
dyskonto
suma wekslowa

Spółka „L”

Przyjęcie weksla obcego na pokrycie należności
kwota należności
dyskonto
suma wekslowa
Przekazanie weksla do dyskonta
Realizacja weksla w wyniku dyskonta
wpływ na rachunek bieżący
potrącone odsetki

Zadanie 1.15, strona 21

Przeterminowane kredyty bankowe

Objaśnienia:

1. Przeksięgowanie niespłaconej w terminie kwity kredytu bankowego

Zadanie 2.3, strona 26

Wystawienie noty odsetkowej – wzrost należności i wzrost przychodów finansowych

Podpowiedzi do operacji: 5

1. Przedawnienie należności – zmniejszenie należności i powstanie kosztów pozostałej działalności operacyjnej

2. Umorzenie zobowiązań – zmniejszenie zobowiązań i powstanie przychodu z pozostałej działalności operacyjnej.