1. Definicja obowiązku podatkowego (kiedy występuje, co to jest, przykład).

- Ustawa o ordynacji podatkowej określa obowiązek podatkowy, jako wynikającą z ustaw podatkowych nieskonkretyzowaną powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach. ( wynika z ustawy, jest przymusowy, stanowi on nieskonkretyzowaną powinność, pojawia się w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w ustawach podatkowych)

- Obowiązek podatkowy powstaje: 1. przy nabyciu w drodze dziedziczenia – z chwilą przyjęcia spadku, 2. przy nabyciu w drodze zapisu lub dalszego zapisu – od daty zgłoszenia testamentu, a przy nabyciu z polecenia testamentowego – testamentowego chwilą wykonania tego zlecenia, 3. przy nabyciu tytułem zachowku – z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części, 4. przy nabyciu w drodze darowizny – z chwilą złożenia oświadczenia w formie aktu notarialnego, 5. przy nabyciu w drodze zasiedzenia – z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie, 6. przy nabyciu w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności – z chwilą zawarcia umowy albo ugody lub uprawomocnienia się wyroku sądu.

2. Zobowiązanie podatkowe

- W myśl ustawy O.P. zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego. Można przyjąć ze zobowiązanie podatkowe jest normatywnym następstwem obowiązku podatkowego. (wynika z obowiązku podatkowego, jest zobowiązaniem, podatnik jest zobowiązany do jego zapłaty, termin, wysokość i miejsce zapłaty są określone)

3. Kiedy powstaje zobowiązanie podatkowe

- W prawie podatkowym jedynym źródłem powstawania zobowiązania podatkowego jest ustawa. Powstaje on w warunkach przez nią określonych niezależnie od woli podmiotów podlegających obowiązkowi podatkowemu. Jego podmioty wchodzą w pewne relacje ustalone przez prawo. Stosunek prawny powstaje, kiedy zaistnieją warunki określone w hipotezie normy prawa podatkowego. Powstają wtedy określone obowiązki i uprawnienia prawne. W powstałym stosunku prawnym podatnik jest dłużnikiem, a państwo reprezentowane przez organ podatkowy- wierzycielem. Z punktu widzenia zobowiązania podatkowego nie jest istotne czy podatnik rzeczywiście płaci podatek czy przerzuca ten obowiązek na inny podmiot. Jako dłużnik może wystąpić także płatnik lub inkasent, który nie wypełnia swoich obowiązków wynikających z prawa podatkowego. (zobowiązanie powstaje z dniem zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa łączy powstanie takiego zobowiązania, powstaje także w momencie doręczenia decyzji ustalającej jego wysokość)

4. Sposoby wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.

- Wygasanie zobowiązań podatkowych ma miejsce wtedy, gdy zobowiązanie podatkowe przestaje istnieć. Sposób efektywny, ( gdy spełnienie świadczenia doprowadza do pełnego zaspokojenia interesu wierzyciela) i nieefektywny ( gdy roszczenie wierzyciela nie zostało zaspokojone w całości). Podstawowym sposobem wygasania zobowiązań podatkowych jest zapłata. Innym sposobem wygasania jest pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta. Kolejnym sposobem wygasania zobowiązań podatnika jest potrącenie. Potrącenie następuje na wniosek podatnika z dniem złożenia wniosku lub wydania postanowienia jeśli następuje ono z urzędu. Odmowa potrącenia jest potwierdzana przez decyzję podatkową. Umorzenie to nieefektywny sposób wygasania zobowiązań podatkowych.

Zobowiązanie płatnika i inkasenta wygasają w całości lub części na skutek: wpłaty, zaliczenia nadpłaty lub zaliczenia zwrotu podatku, umorzenia, przejęcia własności nieruchomości lub przejęcia prawa majątkowego w postępowaniu egzekucyjnym, przedawnienia.

6. Przedawnienie zobowiązań podatkowych

- Przedawnienie zobowiązań podatkowych można podzielić na przedawnienie obejmujące zobowiązania podatkowe powstające na mocy decyzji administracyjnej i przedawnienie obejmujące zobowiązania powstające z mocy prawa. Organ podatkowy powinien ustalić wysokość zobowiązania podatkowego w odpowiednim czasie. Jeśli tak się nie stanie to organ podatkowy traci prawo do ustalenia zobowiązania podatkowego. (przedawnia się po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku) Zobowiązanie podatkowe, które może powstać tylko na podstawie doręczonej decyzji organu podatkowego, która ustala wysokość zobowiązani podatkowego, nie powstaje jeżeli decyzja ta została doręczona po 3 latach od momentu powstania obowiązku podatkowego. Termin ten zostaje wydłużony do 5 lat, gdy podatnik nie złożył deklaracji w przewidzianym przez prawo terminie, lub gdy dane w deklaracji są niekompletne lub błędne.

7. Jakie są zasady opodatkowania za zobowiązania podatkowe następców prawnych

- fuzja i przekształcenia :wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki każdej z łączących się osób lub spółek.

8. Podatek od towarów i usług

- Towar – są to rzeczy ruchome, wszelkiej postaci energia, grunty, budynki oraz budowle, jak również części składowe budynków i budowli, które stanowią przedmiot czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i są wymienione w klasyfikacjach wydawanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej.

- Usługi – usługi obejmują wszelkie czynności świadczone na rzecz jednostek gospodarczych prowadzących działalność o charakterze produkcyjnym, nie tworzące bezpośrednio nowych dóbr materialnych, tzw. usługi na rzecz produkcji oraz wszelkie czynności świadczone na rzecz jednostek gospodarki narodowej oraz na rzecz ludności, przeznaczone dla celów konsumpcji indywidualnej, zbiorowej i ogólnospołecznej.

- Definicja sprzedaży obejmuje: odpłatną dostawę towarów, odpłatne świadczenie usług na terytoriom kraju, export towarów, wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

-