1. Instrument finansowy – forma zobowiązania pieniężnego jednego podmiotu względem drugiego. Zobowiązanie to może przyjąć postać zapisu księgowego lub papieru wartościowego.
2. Papierami wartościowymi są:
Akcje, prawa poboru akcji, prawa do akcji, kwity depozytowe, obligacje, listy zastawne emitowane przez banki hipoteczne, certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte i fundusze inwestycyjne mieszane, oraz inne zbywalne papiery wartościowe, w tym inkorporujące (ucieleśniające) prawa majątkowe odpowiadające prawom wynikającym z akcji lub z zaciągnięcia długu, wyemitowane na podstawie właściwych przepisów prawa polskiego lub obcego Inne zbywalne prawa majątkowe, które powstają w wyniku emisji, inkorporujące uprawnienia do nabycia lub objęcia papierów wartościowych określonych w podpunkcie lub wykonywane przez dokonanie rozliczenia pieniężnego prawa pochodne (derywaty).
3.Instrumenty finansowe nie będące papierami wartościowymi:
a) tytuły uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania (certyfikaty inwestycyjne, jednostki uczestnictwa)
b) instrumenty rynku pieniężnego
c) finansowe kontrakty terminowe oraz inne równoważne instrumenty finansowe rozliczane pieniężnie, umowy forward dotyczące stóp procentowych, swapy akcyjne, swapy na stopy procentowe, swapy walutowe
d) opcje kupna lub sprzedaży instrumentów finansowych, opcje na stopy procentowe, opcje walutowe oraz inne równoważne instrumenty finansowe rozliczane pieniężnie
e) prawa majątkowe, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od wartości oznaczonych co do gatunku rzeczy, określonych rodzajów energii, mierników i limitów wielkości produkcji lub emisji zanieczyszczeń
f) instrumenty pochodne dotyczące przenoszenia ryzyka kredytowego
g) inne instrumenty, jeżeli zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium państwa członkowskiego lub są przedmiotem ubiegania się o takie dopuszczenie. |