Przykładowy wykaz węzłowych wskaźników charakteryzujących działalność i sytuację ubezpieczyciela¹:

 

Wskaźniki rentowności:

Wskaźnik ogólny zyskowności działalności

zysk netto / składka przypisana brutto

zysk netto / składka przypisana na udziale własnym

 

Wskaźnik cząstkowy zyskowności działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym

wynik techniczny / składka przypisana na udziale własnym

Wskaźnik rentowności lokat:

 

dochody z lokat
wartość lokat

 

Wskaźnik rentowności funduszy:

wynik finansowy netto
fundusze własne

 

 

Wskaźniki charakteryzujące poziom szkodowości:

 

Wskaźnik szkodowości na bazie składki brutto

odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto +  zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto
składka zarobiona brutto

 

Wskaźnik szkodowości na udziale własnym

 

odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym ± zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym
zarachowana składka zarobiona na udziale własnym

 

 

Wskaźniki obrazujące poziom kosztów działalności:

 

Wskaźnik kosztów działalności ogółem

koszty działalności ubezpieczeniowej (koszty akwizycji, administracyjne, otrzymane prowizje reasekuracyjne, udziały w zyskach reasekuratorów, pozostałe koszty techniczne)
składka przypisana brutto

 

Wskaźnik kosztów akwizycji

koszty akwizycji
składka przypisana brutto

 

Wskaźnik kosztów administracyjnych

koszty administracyjne
składka przypisana brutto

 

 

Wskaźnik kosztów działalności na udziale własnym:

 

koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym
składka przypisana na udziale własnym

 

koszty działalności ubezpieczeniowej + inne techniczne koszty na udziale własnym
składka przypisana na udziale własnym

 

Wskaźniki obrotowości:

 

 

Wskaźnik poziomu lokat - ulokowania środków funduszów i rezerw techniczno - ubezpieczeniowych:

 

ogólny:

wartość lokat
kwota kapitałów i funduszy własnych oraz rezerw techniczno - ubezpieczeniowych na udziale własnym

 

lokat długoterminowych:

wartość lokat długoterminowych
kwota kapitałów i funduszy własnych oraz rezerw techniczno - ubezpieczeniowych na udziale własnym

 

lokat krótkoterminowych:

wartość lokat krótkoterminowych
kwota kapitałów i funduszy własnych oraz rezerw techniczno - ubezpieczeniowych na udziale własnym

 

 

Wskaźniki przedstawiające płynność finansową i zdolność płatniczą:

 

Wskaźnik zamrożenia środków:

środki trwałe + lokaty terminowe
kapitał (fundusz) własny oraz rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe na udziale własnym

 

Wskaźnik płynności bilansowej:

płynne środki finansowe
składka przypisana brutto

 

 

Wskaźniki zdolności płatniczej:

 

zobowiązania + rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale własnym
płynne środki finansowe

 

zobowiązania + rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto
płynne środki finansowe

 

 

Wskaźniki obrazujące wypłacalność ubezpieczyciela i zabezpieczenie środków:

 

Współczynnik ulokowania rezerw:

lokaty
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale własnym

 

Współczynnik wypłacalności:

środki własne
składka przypisana na udziale własnym

 

Wskaźniki rynku kapitałowego:

 

Kwota zysku na jedną akcję (EPS):

zysk netto
ilość akcji

 

Wskaźnik stopy dywidendy (DPS):

dla akcji nie wprowadzonych do obrotu publicznego:

kwota dywidendy na jedną akcję
wartość nominalna jednej akcji

 

dla akcji będących w obrocie publicznym:

kwota dywidendy na jedną akcję
cena rynkowa jednej akcji

 

Wskaźnik udziału dywidend zysku

dywidenda na jedną akcję
zysk na jedną akcję

 

Przykładowy wykaz węzłowych wskaźników charakteryzujących działalność i sytuację zakładu ubezpieczeń²:

Wskaźniki bezwzględne:

1. Suma bilansowa

2. Wynik techniczny ubezpieczeń

3. Wynik finansowy netto

Wskaźniki względne:

1. Zyskowność działalności

Wskaźnik (ogólny) zyskowności działalności

1. na bazie składki brutto

zysk netto x 100
składka przypisana brutto

1. na udziale własnym

zysk netto x 100
składka przypisana na udziale własnym

2. Poziom szkodowości

Wskaźnik szkodowości na bazie składki brutto:

odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto + zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto	x100
składka zarobiona brutto

3.Wskaźnik kosztów działalności ogółem:

Koszty działalności ubezpieczeniowej x 100

składka przypisana brutto

4. Efektywność wykorzystania środków majątkowych:

Ogólny wskaźnik poziomu lokat (ulokowania środków funduszów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych):

wartość lokat x 100

kwota kapitałów i funduszy własnych oraz rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

5. Ogólny wskaźnik rentowności:

a) lokat

dochody z lokat x 100

wartość lokat

b) funduszy

wynik finansowy netto x 100

fundusze własne

6. Płynność finansowa i zdolność płatnicza

1. wskaźnik zamrożenia środków

środki trwałe + lokaty długoterminowe	x 100
kapitały i fundusze własne + rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale własnym

1. wskaźnik płynności finansowej

płynne środki finansowe x 100

składka przypisana brutto

1. wskaźnik zdolności płatniczej

1)

zobowiązania + rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale własnym	x 100
płynne środki finansowe

2)

zobowiązania + rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto	x 100
płynne środki finansowe

7. Margines wypłacalności i jego pokrycie

1. margines wypłacalności, wyliczany:

   1. na bazie składki,

   2. na bazie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań według metod określonych przepisami.

2. stopień pokrycia marginesu wypłacalności:

   • kwota nadwyżki środków własnych,

   • kwota niedoboru środków własnych,

   • wskaźnik pokrycia marginesu wypłacalności:

środki własne x 100

margines wypłacalności

8. Współczynnik ulokowania rezerw:

lokaty

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale własnym

9. Współczynnik wypłacalności:

środki własne

składka przypisana na udziale własnym

---

1. Literatura przedmiotu↩

2. Normy wykonywania zawodu biegłego rewidenta (nie funkcjonujące już)↩