Zadanie
Na podstawie podanych informacji proszę sporządzić rachunek przepływów pieniężny.
W ciągu roku wyprodukowano w przedsiębiorstwie produkty o wartości 1 500 000 zł, natomiast roczna wartość sprzedanych produktów wyniosła 1 400 000 zł (okres inkasa wynosił 2 tyg.). W związku z prowadzonym procesem produkcyjnym wystąpiły następujące zdarzenia gospodarcze: w połowie roku zakupiono samochód dostawczy w wartości 60 tys. zł, oraz zakupiono grunty o wartości 40 tys. zł. Na potrzeby produkcyjne zakupiono środki do produkcji o wartości 1 200 000 zł (okres inkasa 1 miesiąc), z czego w procesie produkcyjnym zużyto za 1 300 000 zł. Przedsiębiorstwo uzyskało dopłaty bezpośrednie w wysokości 225 000 zł. W bieżącym roku spłaciło kredyt obrotowy w kwocie 150 000 zł oraz odsetki w wysokości 6 000 zł. Amortyzacja wynosiła 150 000 zł. Zobowiązania bieżące na początek roku wynosiły 50 000 zł, a należności 90 000 zł.
Przepływy z działalności operacyjnej
Wpłaty - wypłaty
Wpłaty = 90 000 + 1 400 000 + 225 000 - (1 400 000 x 2 tyg x 2 / 52) = 1661154
Wypłaty = 50 000 + 1 200 000 - (1 200 000 x 1 / 12) = 1 150 000
Przepływ = 1 661 154 - 1 150 000 = 511 154
Przepływ z działalności inwestycyjnej
Wpłaty - wypłaty
Przepływ = 0 - 60 000 - 40 000 = - 100 000
Przepływ z działalności finansowej
Wpłaty - wypłaty
Przepływ = 0 - 150 000 - 6 000 = - 156 000
Razem przepływ pieniężny netto
511 154 - 100 000 - 156 000 = 255 154