Przedsiębiorstwo „Dobra Firma” Sp. Z o.o. w Słupsku

Ul. Kilińskiego 42, 72-600 Słupsk, zajmująca się produkcją i sprzedażą pralek marki Electrolux.

W styczniu zatrudniała 30 pracowników

Kompleksowe planowanie w przedsiębiorstwie

Specjalista ds. ekonomiki i planowania miał za zadanie przygotowanie rocznego planu (budżetu) na rok 2011, mając następujące dane:

1. Przedsiębiorstwo jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (kapitał udziałowy 90 000zł, nie podzielone zyski 46 000 zł, bez kredytów, środki trwałe brutto 100 000, dotychczasowe umorzenia 10 000zł, roczna amortyzacja 10 000 zł.

2. Przedsiębiorstwo wytwarza 3 rodzaje pralek. Prognoza sprzedaży przygotowana przez dyrektora handlowego zakłada sprzedaż następujących modeli:

Electrolux 150ex: 1840 szt./rok,

Electrolux 245is : 1472 szt./rok,

Electrolux 2000: 920 szt./rok,

3. Badania w zakresie elastyczności popytu i zmienności cen wykazują następujące ceny:

Model Miesiąc	Model 1		Model 2		Model 3
		Cena zł/szt.	Koszty mat bezp. zł/szt.	cena zł/szt.	koszty at bezp. zł/szt.	cena zł/szt.	koszty mat bezp. zł/szt.
Styczeń	480	180	600	200	360	120
Luty	480	180	600	200	360	120
Marzec	480	180	600	200	360	120
Kwiecień	480	180	600	200	360	120
Maj	500	190	600	200	400	140
Czerwiec	500	190	600	200	400	140
Lipiec	500	190	600	200	400	140
Sierpień	500	190	660	240	380	130
Wrzesień	520	220	660	380	380	130
Październik	520	220	660	240	380	130
Listopad	520	220	660	240	380	130
Grudzień	520	220	660	240	380	130

4. Badania sprzedaży wykazują, że miesięczna wielkość sprzedaży pralki Modelu 1 wynosiła będzie odpowiednio:

styczeń	80	kwiecień	240	lipiec	240	październik	90
luty	120	maj	240	sierpień	180	listopad	80
marzec	160	czerwiec	260	wrzesień	120	grudzień	30

Sprzedaż pozostałych modeli będzie proporcjonalna do sprzedaży Pralki Electrolux 150ex.

5. Stan początkowy zapasów (zł) w tym:

• Materiałów bezpośrednich 3500 zł (cykl inkasa materiałów 1 miesiąc),

• Wyrobów gotowych :

• Model 1: 20 szt. o wartości 6000 zł,

• Model 2: 15 szt. o wartości 8000 zł,

• Model 3: 10 szt. o wartości 3500 zł.

• RAZEM: 17500

Miesięczna produkcja ograniczona jest ilością roboczogodzin. W poszczególnych miesiącach wynosi ona 5000 rbh.

Stawka za roboczogodzinę wynosi 9 zł w I i II kwartale, a w pozostałych 8 zł/rbh.

6. Miesięczne koszty pośrednie szacowane są wg wzoru: Kp=23 000 +3x,

gdzie x - liczba rbh. Koszty pośrednie pokrywane są gotówką każdego miesiąca.

7. Koszty sprzedaży będą stanowiły 25% przychodu ze sprzedaży.

8. Sprzedaż wg 2 tygodniowego cyklu inkasa.

9. Gospodarka finansowa wg własnych założeń. Podatki nie występują.

10. Dane za rok ubiegły:

• Należności XII 15 000 zł,

• Zobowiązania wobec dostawców XII 12 000 zł,

• Stan kasy XII 8 000

---