RACHUNEK BANKOWY

Prowadząc działalność gospodarczą należy posiadać rachunek bankowy, choć od kilku lat ustawodawca nie każde już przedsiębiorców, którzy rachunku nie posiadają (do końca 2003 roku kara grzywny wynosiła od 10 000 do 100 000 zł).

Choć przepisy nie zobowiązują nas do posiadania rachunku bankowego, warto go polecić ponieważ znacznie upraszcza i skraca czas, jaki musimy poświęcać na dokonywanie różnego rodzaju płatności.

Firmowy rachunek bankowy jest potrzebny przedsiębiorcy, gdyż:

1. art. 61 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 ze zm.) stwierdza, że zapłata podatków przez podatników i płatników prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej książki przychodów i rozchodów następuje w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych (przelewem);

Wyjątki od tej zasady dotyczą:

• zapłaty podatków niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,

• zapłaty podatku, gdy zgodnie z przepisami prawa podatkowego, dokonywana jest ona papierami wartościowymi, znakami skarbowymi akcyzy, znakami opłaty skarbowej lub urzędowymi blankietami wekslowymi,

• podatków pobieranych przez płatników lub inkasentów.

2. art. 47 ust. 4b-4c ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 ze zm.) mówi, iż płatnik składek zobowiązany jest opłacać należności z tytułu składek w formie bezgotówkowej w drodze obciążenia rachunku bankowego (przelewem);

Od zasady tej przewidziany jest tylko jeden wyjątek - z opłacania składek poprzez bank zwolnieni są płatnicy będący osobami fizycznymi, nie prowadzący pozarolniczej działalności gospodarczej.

3. zwrot VAT-u można otrzymać wyłącznie na rachunek bankowy;

4. zgodnie z art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej obowiązek dokonywania lub przyjmowania płatności związanych z wykonywaną działalnością następuje za pośrednictwem rachunku bankowego i dotyczy przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:

• stroną transakcji, z której wynika płatność jest inny przedsiębiorca,

• jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji.

Obowiązek bezgotówkowych rozliczeń transakcji, których wartość przekracza powyższe kwoty, nie dotyczy:

• zamiany towaru na towar, towaru na usługę lub usługi na towar,

• wzajemnych potrąceń należności i zobowiązań,

• transakcji o podobnym charakterze do wymienionych w pkt 1 i 2.

W praktyce gospodarczej przyjęło się, że jednorazowa wartość należności lub zobowiązań brana pod uwagę przy obliczaniu limitu oznacza wysokość realizowanej w jednym dniu należności (zobowiązania) z jednym kontrahentem, niezależnie od czasu wystawienia i liczby faktur.

Przykład:

Obowiązek dokonywania rozliczeń za pośrednictwem banku zostanie naruszony w przypadku realizacji należności lub zobowiązań w gotówce jednego dnia w rozbiciu na kilka faktur, z których żadna nie opiewa co prawda na kwotę wyższą niż 15 000 euro, ale ich suma kwotę tę przewyższa.

Omawiana zasada dotyczy wyłącznie obrotu krajowego (między podmiotami krajowymi). Obrót z zagranicą jest obrotem dewizowym i regulowany jest odrębnymi przepisami (ustawa z dnia 27 lipca 2002 r. Prawo dewizowe Dz. U. Nr 41, poz. 1178).

Dla przedsiębiorców, którzy nie podporządkowali się powyższym zasadom, przewidziane są sankcje pieniężne. Kara grzywny za nie stosowanie się do przepisów wynosi do 3 000 zł. Kara ta może zostać nałożona zarówno na dokonującego zapłaty w gotówce, jak i na przyjmującego taką zapłatę.

Wybór banku

Co do wyboru rodzaju i siedziby banku mamy tutaj dużą dowolność. Znalezienie konta firmowego, które zaspokajałoby elementarne potrzeby małego i średniego przedsiębiorcy, wcale nie jest łatwe. Warto więc poświęcić trochę czasu, aby wybrać taką ofertę, która najlepiej spełni nasze wymagania. W obecnej chwili prawie wszystkie banki proponują zestaw usług skierowanych do małych i średnich przedsiębiorców, dlatego też wybór jest duży.

Podstawowym czynnikiem utrudniającym przedsiębiorcom wybór rachunku jest segmentacja klientów. Jednym z podstawowych kryterium jest forma prawna. Poszukiwania rachunku powinniśmy zatem zacząć od sprawdzenia, jaki rachunek możemy założyć.

Typy rachunków w wybranych bankach

BANK	TYPY RACHUNKÓW
BZ WBK	Jednej rachunek, ale firma sama wybiera najkorzystniejszy system opłat
BPH	Kilkanaście pakietów dla małych firm, dodatkowo specjalne rachunki dla lekarzy i prawników
Kredyt Bank	Sektor MSP to dla banku firmy, których obroty nie przekraczają równowartości 800 tyś. euro
Millennium	Czytelny podział rachunków dla osób prowadzących działalność i małych firm
MultiBank	Oferta tylko dla działalności gospodarczej, spółek cywilnych, duże firmy bank odsyła do BRE
Pekao S.A.	Bank oferuje osobny produkt dla jednoosobowych firm i osobny dla małych i średnich
Raiffeisen	Bank obsługuje cały sektor MSP, wszystkim firmom oferuje taki sam rachunek

Podstawowym rodzajem rachunku dla działalności gospodarczej jest rachunek bieżący.

Przy wyborze banku należy zwrócić uwagę na:

• posiadane zaufanie do banku,

• jakość usług, ich ilość i dostępność,

• opłaty za prowadzenie konta i oprocentowanie konta, czy istnieje możliwość negocjacji stopy procentowej i na jakich warunkach,

• opłaty dodatkowe np. za wpłatę i wypłatę środków z konta, za wydanie karty, od zleceń stałych itd. Warto na to szczególnie zwrócić uwagę, kiedy nie ma opłaty za prowadzenie konta, ponieważ tutaj często banki ukrywają dodatkowe obciążenia dla przedsiębiorcy,

• lokalizacja oddziału prowadzącego rachunek. Nawet przy najlepiej zorganizowanych bankach internetowych czasami trzeba pojawić się w banku np. w celu wpłacenia pieniędzy na konto,

• usługi dodatkowe. Obecnie rzadko banki proponują przedsiębiorcy jedynie prowadzenie konta. Oferują od razu wiele dodatkowych usług finansowych takich jak: kredyty na działalność gospodarczą, elektroniczny dostęp do konta, karty płatnicze i kredytowe itp.

Coraz bardziej popularne są banki internetowe. Zaletą jest w tym przypadku:

• swobodny dostęp do banku - klienci mogą się z nim kontaktować o każdej porze dnia i nocy, bez konieczności stania w kolejkach,

• niskie koszty obsługi (np. nie ma prowizji za przelewy).

W 2001 roku pojawił się nowy rodzaj kont bankowych przeznaczonych wyłącznie na obsługę składek ZUS. Taki rodzaj konta posiada Poczta Polska - konto Giro Składka.

Jednak najbardziej nawet dostosowane bankowe konto internetowe w obecnej chwili nie zwolni nas z osobistego pojawienia się w oddziale banku w celu podpisania umowy o prowadzenie rachunku. Warto zabrać na to spotkanie wszelkiego rodzaju dokumenty które posiadamy, a które związane są z naszą działalnością:

• dowód osobisty (w przypadku działalności jednoosobowej),

• zaświadczenie o wpisie do ewidencji lub rejestru,

• dokument potwierdzający nadanie numeru REGON,

• dokument potwierdzający nadanie numeru NIP,

• pieczątkę.

Osoby fizyczne posiadające numer NIP powinny założyć rachunek bankowy przed wizytą w urzędzie skarbowym. Pozwoli to uniknąć konieczności złożenia zgłoszenia aktualizującego.

W przypadku innych podmiotów banki - mogą nie chcieć zawrzeć umowy bez numeru NIP. Jeżeli będzie mieli do czynienia z taką sytuacją pozostaje nam dokonanie zgłoszenia w urzędzie skarbowym a dopiero później zawarcie umowy rachunku bankowego. W tym przypadku musimy po otwarciu rachunku złożyć zgłoszenia aktualizujące. Analogiczna sytuacja może zdarzyć się z ZUS-em, gdy zgłoszenia zostały dokonane przed otwarciem rachunku.

Otwarcie rachunku bankowego następuje poprzez zawarcie z bankiem umowy na piśmie. Umowa taka powinna określać:

• strony umowy,

• rodzaj otwieranego rachunku,

• walutę, w jakiej ma być prowadzony,

• czas, na jaki rachunek został zawarty,

• wysokość oprocentowania i warunki jego zmiany,

• sposób dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku,

• tryb i warunki dokonywania zmian umowy,

• sposób i termin wypowiedzenia lub rozwiązania umowy w razie nie dokonywania na rachunku żadnych obrotów.

Rachunek bankowy w spółce cywilnej

W przypadku wspólników prowadzących działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej bank może prowadzić jeden wspólny rachunek bankowy dla osób fizycznych będących wspólnikami spółki cywilnej, wykorzystywany dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.

Zakres uprawnień każdego z posiadaczy określony jest w umowie.

Ponieważ spółka cywilna nie posiada osobowości prawnej, nie może być podmiotem praw i obowiązków. Podmiotami mającymi uprawnienia majątkowe są sami wspólnicy. Wspólny rachunek bankowy zakładany dla spółki nie jest zatem rachunkiem spółki, lecz rachunkiem wspólników.

Zestawienie ofert banków prowadzących rachunki bankowe dla małych i średnich przedsiębiorców

NAZWA BANKU	NAZWA RACHUNKU	KOSZT PROWADZENIA KONTA	PRZELEW DO ZUS/US	ZWYKŁY PRZELEW DO INNEGO BANKU	PRZELEW NA RACHUNEK OSOBISTY W TYM SAMYM BANKU	WYDANIE/ UŻYTKOWANIE PODSRAWOWEJ KARTA PŁASKIEJ	PODJĘCIE GOTÓWKI Z WŁASNEGO /OBCEGO (KARTA PŁASKA)	WPŁATA GOTÓWKI NA KONTO
BGŻ	Pakiet Integrum Firma, Lekarz, Prawnik	20 zł	0 - 5 zł	0 - 5 zł	0 zł	20 zł/0 zł	0 zł / 2,5%, min. 5 zł	0,4%, min. 8 zł
BPH	Pakiet Harmonium	Od 24,95 zł	1 - 2 zł	1 -2 zł	0 zł	0 zł	1 zł/1%, min. 6 zł	Od 0,19%, min. 3,80 zł
BZ WBK	Rachunek bieżący i pomocniczy (kilka rodzajów taryf)	Od 21 zł	1,20 - 6 zł	0,5 - 6 zł	0 -3 zł	50 zł/0 zł	0 zł/ 3%, min. 5 zł	0,16%, min. 1,6 zł - 0,4%, min. 4 zł
Citibank Handlowy	Rachunki CitiBusiness	Od 15 zł	0 - 6 zł	1,5 - 6 zł	0 zł	0 zł	0 zł/ 0,2%, min. 3 zł - 3%, min. 7 zł	0 zł - 0,5%, min. 5 zł
ING BSK	Konto ZYSK	15 - 30 zł	1,7 - 6 zł	1,7 - 6 zł	0 - 3 zł	0 zł/20 - 30 zł	0 - 1 zł/5 zł	0,35% plus 4 zł
Invest-Bank	Invest-Konto Biznes	18 zł	1 - 3 zł 1 -2 zł	0,5 - 2 zł	0 zł	10 zł/3 zł miesięcznie	1 zł/3%, min. 4 zł	0,4%, min. 2 zł
Kredyt-Bank	Pakiet Ekstrabiznes	25 zł	1,5 zł, 3 zł	1 - 3 zł	0 -1 zł	15zł/3 zł miesięcznie	0 zł/3 %, min. 5 zł	0,15%
Millennium	Millekonto Firma, Menadżer, Rachunek Biznes, Pakiet Partner	20 zł, 45 zł	1,5 zł - 6 zł	1,5 - 6 zł	0- 5 zł	10 zł/2,99 zł miesięcznie	1 zł/5 zł	0,3%, min. 5 zł - 0,5%, min. 5 zł
MultiBank	Multikonto Business Class, Medicus, Expert	1zł, 9 zł, 15 zł	0 - 3 zł	0 - 3 zł	0 zł	0 zł/0 zł lub 3 zł miesięcznie	0 zł/3%, min. 4 zł	0,1%, min. 3 zł
Pekao S.A.	Pakiet Business Lider, Firma i Ja, Eurokonto Business, Lider Farmacji	55 zł, 70 zł, 35 zł, 25 zł	1 - 5 zł	1 - 5 zł	0 - 1 zł	30 zł/0 zł	0 zł (w tym Euronet)/4%, min. 4 zł	0,1% - 0,5% maksymalnie 5 zł
PKO BP (Inteligo)	Rachunki typu Partner, zestaw Wspólny Cel dla organizacji nonp-profit (konto firmowe Inteligo)	14 - 40 zł (3,99 zł)	2 - 4,5 zł, (2,99 zł/1,49 zł)	2 - 4,5 zł (1,49 zł)	0 - 1,5 zł (0 zł)	25 zł (0 zł/0 zł)	0 zł/3%, min. 5 zł (4,5 zł/4,5 zł)	0,2%, min. 3 zł - 0,5%, min. 5 zł (0 zł)
Raiffeisen Bank	Pakiet R-Profit Przedsiębiorca	9 - 50 zł	1 - 8 zł	1 - 8 zł	0 zł	29 zł	0 zł/0,75%, min. 5 zł	0,7%, min. 7 zł

---