9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej, a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.
Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:
metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w danym okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków pieniężnych w przedsiębiorstwie.
PRZYKŁADY
1)działalność operacyjna
wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy związane ze spłatą należności przez odbiorców
wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki
2)działalność inwestycyjna
wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych
wydatki : wydatki na inwestycje
3) działalność finansowa
wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów
wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek
metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje, z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.
Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.
Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):
cash flow = zysk netto + amortyzacja
cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto
gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania
9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,
a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i
wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.
Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:
metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków
gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności
przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje
się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to
różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany
m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan
gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p
ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna
-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy
związane ze spłatą należności przez odbiorców
-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu
zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność
inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych
-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa
-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie
kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów
-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek
metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie
korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,
z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku
zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych
, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.
Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się
analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.
Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):
cash flow = zysk netto + amortyzacja
cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto
gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania
9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,
a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i
wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.
Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:
metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków
gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności
przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje
się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to
różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany
m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan
gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p
ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna
-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy
związane ze spłatą należności przez odbiorców
-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu
zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność
inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych
-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa
-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie
kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów
-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek
metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie
korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,
z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku
zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych
, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.
Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się
analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.
Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):
cash flow = zysk netto + amortyzacja
cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto
gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania
9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,
a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i
wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.
Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:
metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków
gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności
przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje
się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to
różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany
m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan
gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p
ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna
-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy
związane ze spłatą należności przez odbiorców
-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu
zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność
inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych
-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa
-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie
kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów
-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek
metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie
korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,
z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku
zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych
, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.
Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się
analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.
Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):
cash flow = zysk netto + amortyzacja
cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto
gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania