1. Płynność finansowa

1. oznacza możliwość pokrycia natychmiastowych zobowiązań przez płynne aktywa

2. wyznaczana jest współczynnikiem wypłacalności

3. wiąże się z utrzymaniem rezerw na odpowiednim poziomie

4. to możliwość szybkiej zamiany składników aktywów na pieniądz gotówkowy

2. Naliczenie w koszty rezerw celowych

1. może dotyczyć wyłącznie finansowego majątku trwałego

2. jest zależne tylko od decyzji banku

3. dotyczy wszystkich lokat międzybankowych

4. może dotyczyć należności zagrożonych i normalnych

3. Bankowe rozliczenia pieniężne obejmują

1. płatności powodujące zmianę w stanie środków pieniężnych na rachunkach

2. ewidencjonowanie wszystkich zmian na zlecenie klientów

3. wykonywanie zleceń na mocy prawa

4. wykonywanie księgowania wyłącznie z salda na rach bieżącym

4. Bezgotówkowe rozliczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami to

1. polecenie przelewu i zapłaty

2. akredytywa w obrocie z zagranicy i wyjątkowo w obrocie krajowym

3. rozliczenia czeków rozrachunkowych niezależnie od ich potwierdzenia

4. wyłącznie nie uwarunkowane formy zapłaty

5. Ograniczenia występujące w rach bankowej

1. wynikają z zasad rach

2. dotyczą zaliczenia odsetek zastrzeżonych w przychody banku

3. obejmują ograniczenia w uruchomieniu kredytów powyżej kwoty 1mln zł.

4. Występują zawsze gdy obniża się zdolność kredytowa klienta

6. Rezerwy na deprecjację mają na celu

1. szybsze spisanie w koszty zbędnego majątku

2. skorygowanie rażącej różnicy między wartością księgową a rynkową składników majątku

3. dostosowanie wartości księgowej do rynkowej

7. Bank ma obowiązek

1. otwierać rachunki bieżące i terminowe

2. zawierać umowy rach bankowego na piśmie

3. przyjmować wpłaty gotówkowe na prowadzenie rach bankowe

4. zamykać rachunek na którym przez 5 lat nie wystąpiły obroty

5. stosować ograniczenia do niektórych operacji bankowych

8. Z wzorcowego planu kont banku można odczytać informacje na temat

1. niektórych rodzajów operacji bankowych

2. składników rzeczowego i finansowego majątku trwałego w bankach

3. rodzajów papierów wartościowych

4. wartości należności i zobowiązań banków

9. WF za dany okres sprawozdawczy

1. oznacza różnicę między przychodami i kosztami zaliczonymi do danego okresu zgodnie z metodą memoriału

2. obejmuje odsetki należne nie zapadłe od należności normalnych

3. dopiero po skorygowaniu stanowi podstawę do opodatkowania zgodnie z metodą kasową

4. nie obejmuje straty z operacji nadzwyczajnych

10. Szczególne elementy rach bankowej to min

1. różne konta przejściowe w tym rozrachunki międzybankowe i między oddziałowe

2. uwzględnienie rodzaju podmiotu przy ewidencji operacji bankowych

3. wyodrębnienie rozliczeń odsetkowych z międzyokresowych

4. podział na konta księgi głównej i ksiąg pomocniczych

11. Wypłata gotówkowa na rach prowadzonych przez inny bank

1. wchodzi w zakres rozrachunków między oddziałowych

2. związana jest z księgowaniem awiza uznaniowego

3. zawsze wymaga faktycznego przekazania środków pomiędzy rach banków w NBP

4. nie wchodzi w zakres rozliczeń KIR

12. Do przychodów grudnia 2001 zaliczamy

1. opłaty za prowadzenie rach w grudniu

2. odsetki dyskontowe od transakcji dyskonta z dnia 15.11.2001 gdy data wykupu weksla jest określona na 15.01.2002

3. odsetki naliczone w grudniu od należności wątpliwych

4. naliczone odsetki od kredytu z udzieloną karencja w spłacie kapitału do 30 marca 2002.

1. Realizacja zleceń płatniczych pomiędzy bankami

1. Dotyczy wyłącznie rozliczeń elektronicznych nie papierowych dokumentów rozliczeniowych

2. Ma wpływ na zapisy na kontach analitycznych i kontach syntetycznych

3. Wiąże się z kompensatą należności i zobowiązań poprzez KIR

4. Dotyczy wyłącznie zleceń uznaniowych

2. Do przychodów grudnia zalicza się

1. Zapłacone przez klienta odsetki zaległe od 17 czerwca od uregulowanego kredytu zagrożonego

2. Odsetki wypłacone w grudniu posiadaczowi lokaty 6 miesięcznej założonej 17 czerwca

3. ½ odsetek od kredytu dyskontowego z transakcji 1.12.2003 (z datą wykupu 1.02.2004)

4. Przede wszystkim opłaty, prowizje i odsetki dotyczące tego okresu sprawozdawczego

3. Ewidencja przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym

1. nie ma wpływu na wynik finansowy w bilansie na koniec roku sprawozdawczego

2. wymaga wyodrębnienia kont odsetek od depozytów i od kredytów

3. dotyczy wyłącznie transakcji zawartych w tym okresie

4. musi być prowadzona zgodnie z zasadami memoriału

4. Ograniczenia występujące w rachunkowości danego banku

a. mogą dotyczyć realizacji płatności po zajęciu wierzytelności na rach bankowym

b. dotyczą zaliczenia w przychody prowizji od zaksięgowanej wpłaty gotówkowej

c. dotyczą zaliczenia niepewnych przychodów do WF

d. wynikają z zasad rachunkowości

5. Rezerwy celowe

a. są księgowane bezpośrednio w straty gdy dotyczą należności straconych

b. przygotowują bank do poniesienia skutków ryzyka

c. nie mogą dotyczyć lokat międzybankowych

d. dotyczą wyłącznie należności straconych

6. Charakterystyczne dla struktury bilansu banku jest

a. gotówkę w skarbcu i w kasach jego niedochodowe aktywa wpisuje się w ostatniej pozycji

b. wpisanie najbardziej wymagalnych zobowiązań w pierwszej pozycji aktywów

c. ustalenie kolejności aktywów zależnie od stopnia płynności

d. zapisanie składników pasywów wg stopnia płynności

7. Bank ma obowiązek

a. tworzyć rezerwy minim 20% dla kredytów zaklasyfikowanych do należności wątpliwych

b. stosować metodę memoriału w ewidencji kosztów, a metodę kasową dla przychodów

c. księgować operacje na kontach bilansowych zgodnie z zasadą podwójnego zapisu

d. ewidencjonować operacje w ujęciu chronologicznym i systematycznym

8. Zasada ostrożnej wyceny oznacza min

a. zaliczeniem odsetek od dyskonta do przychodów zgodnie z metodą kasową w momencie zapłaty

b. zaliczeniem w koszty danego okresu kwot należnych bankowi niezależnie od daty zapłaty

c. wpływ przychodów niepewnych na wynik dopiero z momentem zapłaty

d. dokonanie realnej wyceny aktywów i pasywów

9. Bezgotówkowe rozliczenia za pośrednictwem KIR S.A.

a. powodują zmiany wyłącznie na kontach księgowych nie w bilansie banku

b. wymagają zapewnienia środków na koncie dnia na saldo rozliczeń

c. mogą dotyczyć księgowań transakcji z datą wstecz

d. dotyczą realizacji czeków potwierdzonych

10. Efektem stosowania określonych zasad rachunkowości

a. są rozliczenia międzyokresowe dla zachowania współmierności przychodów i kosztów

b. jest utrzymanie stałej wartości składników bilansu dzięki zasadniczej ostrożnej wycenie

c. zachowanie porównywalności danych w kolejnych okresach

d. jest stosowanie storna „czerwonego” zamiast czarnego

---