Schemat 6 Ewidencja reklamacji rzeczowej zgłoszonej przed zapłatą zobowiązania i uznanej przez dostawcę

Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Materiały na i odbiorcami materiałów składzie

1. 
   
   
   
   
   
   (2)

(4a)

(6a)

(8a)

Korekty naliczonego VAT

(6b)

(8b) Rozrachunki z tytułu VAT

(3)

(7a)

(7b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

(5) (9)

Objaśnienia do schematu nr 6:

1. Faktura VAT oryginała za zakupione materiały (wartość brutto)

2. Pz- przyjęcie całej dostawy do magazynu

3. PK rozliczenie transakcji zakupu - przeksięgowanie VAT naliczonego

4. Ujawnienie wad ukrytych materiałów przyjętych do magazynu- wyksięgowanie z ewidencji bilansowej wartości przyjętych materiałów

5. PK - ujęcie reklamacji w ewidencji pozabilansowej

6. Nota obciążeniowa wysłana dostawcy:

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. naliczony VAT

3. suma noty księgowej

7. Uznanie reklamacji przez dostawcę- faktura KORYGUJĄCA VAT (oryginał):

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. VAT naliczony

3. Suma faktury korygującej

8. Storno noty księgowej

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. naliczony VAT

3. suma noty księgowej korygującej

9. Wydanie dostawcy reklamowanych materiałów- wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej.

Schemat 7 Ewidencja reklamacji rzeczowej zgłoszonej przed zapłatą zobowiązania - wyrok sądu oddalający roszczenie dostawcy

Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Materiały na i odbiorcami materiałów składzie

(1) (2)

(5d)

(5a)

(10a)

Korekty naliczonego VAT

(5b)

(10b) Rozrachunki z tytułu VAT

(4)

(9a)

(9b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce Zobowiązania warunkowe

(3) (8) (7) (6)

Objaśnienia do schematu nr 7:

1. Faktura VAT oryginała za zakupione materiały (wartość brutto)

2. Pz- przyjęcie całej dostawy do magazynu

3. nieakceptowana część dostawy - ujęcie w ewidencji pozabilansowej

4. PK rozliczenie transakcji zakupu - przeksięgowanie VAT naliczonego

5. Nota obciążeniowa wysłana dostawcy:

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. naliczony VAT

3. suma noty księgowej

4. wartość materiałów postawionych do dyspozycji odbiorcy

6. Otrzymany pozew sądowy dotyczący wszczęcia postępowania sądowego przez dostawcę- ewidencja zobowiązania warunkowego

7. prawomocne orzeczenie sądowe oddalające roszczenie dostawcy- likwidacja zobowiązania warunkowego

8. wydanie dostawcy reklamowanych materiałów- wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej

9. faktura KORYGUJĄCA VAT (oryginał):

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. VAT naliczony

3. Suma faktury korygującej

10. Storno noty księgowej

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. naliczony VAT

3. suma noty księgowej korygującej

Schemat 8 Ewidencja reklamacji rzeczowej zgłoszonej przed zapłatą zobowiązania, nieuznanej przez dostawcę - wyrok sądu zasądzający roszczenie na rzecz dostawcy

Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Materiały na i odbiorcami materiałów składzie

(2)

(4a)

Korekty naliczonego VAT

(4b)

Rachunek bieżący Pozostałe koszty

(6) operacyjne

(5)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce Zobowiązania warunkowe

(sp) (1) (3) (sp)

Objaśnienia do schematu nr 8:

1. PK- wyksięgowanie zapasów materiałów z ewidencji pozabilansowej

2. Pz : przyjęcie materiałów do magazynu

3. Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego wobec dostawcy

4. Storno noty księgowej

1. wartość netto reklamowanych materiałów

2. naliczony VAT

3. suma noty księgowej korygującej

5. wartość orzeczonych na rzecz dostawcy kosztów sądowych, podwyższających zobowiązanie wobec dostawcy

6. uregulowanie zobowiązania wobec dostawcy

Schemat 9 Ewidencja przyjęcia materiałów po obniżonej cenie w wyniku reklamacji dostawy

Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Materiały na i odbiorcami materiałów składzie

sp. Sp. (2)

(4a)

Korekty naliczonego VAT

(4b)

Rozrachunki z tytułu VAT

(3a)

(3b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

Sp.

(1)

Objaśnienia do schematu nr 9

1. PK - wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej reklamowanych materiałów

2. Pz - przyjęcie materiałów do magazynu

3. Faktura VAT korekta (oryginał):

1. Wartość netto korekty

2. VAT naliczony

3. Suma korekty faktury

4. Storno noty obciążeniowej:

1. wartość netto

2. VAT naliczony

3. Suma noty

Schemat 10 Ewidencja reklamacji rzeczowej zgłoszonej po zapłacie zobowiązania- nieuznanej przez dostawcę- wyrok zasądzający na rzecz nabywcy

Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Towary w magazynie

i odbiorcami

1. (2)

(15a)

(5)

Odpisy

Rozrachunki z aktualizujące

tytułu VAT roszczenia

(3b)

(15b) Rachunek bieżący Pozostałe

ko szty

(7a) operacyjne

(14a)

(9) (10)

(4) (12a)

(16)

Korekty

naliczonego VAT Odpisy aktualizujące

roszczenia i należności

(7b)

(17a)

(14b) (17b)

Pozostałe

Inne roszczenia Rozliczenia przychody

sporne międzyokresowe operacyjne

(8) przychodów (17a)

(13) (18a)

(11)

Przychody finansowe

(18b) (17b)

ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

(6) (19)

Objaśnienia do schematu nr 10 (Ewidencja reklamacji rzeczowej zgłoszonej po zapłacie zobowiązania- nieuznanej przez dostawcę- wyrok zasądzający na rzecz nabywcy)

1. Faktura VAT (oryginał) za zakupione materiały

2. Pz- przyjęcie dostawy do magazynu

3. Rozliczenie transakcji zakupu

4. WB: zapłata kwoty faktury

5. PK- ujawnienie wad ukrytych uprzednio przyjętych materiałów do magazynu

6. PK- ujęcie reklamowanych materiałów w ewidencji pozabilansowej

7. Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy:

1. Wartość netto reklamowanych materiałów

2. VAT naliczony

3. Suma noty

8. PK- skierowanie roszczenia na drogę postępowania sądowego

9. WB- opłacenie przelewem kosztów postępowania sądowego

10. PK- odpis aktualizujący wartość roszczenia (pod datą skierowania sprawy do sądu)

11. Prawomocny wyrok sądowy zasądzający na korzyść odbiorcy kwotę główną należności oraz zwrot kosztów postępowania spornego i odsetki karne (doksięgowanie zasądzonych kosztów postępowania spornego i odsetek)

12. PK- odpis aktualizacyjny podwyższający roszczenie:

1. Kwoty zasądzonych kosztów postępowania sądowego

2. Odsetek karnych

13. Pod datą uprawomocnienia się wyroku sądowego przeksięgowano całość należności

14. Storno noty obciążeniowej:

1. Wartość netto reklamowanych materiałów

2. VAT naliczony

3. Suma noty

15. Faktura VAT KOREKTA (oryginał) otrzymana od dostawcy:

1. Wartość netto reklamowanych dostaw

2. VAT naliczony

3. Suma korekty faktury

16. WB - wpływ zasądzonych kwot

17. PK- cofniecie dokonanych odpisów aktualizujących:

1. na należność główną i zasądzone koszty postępowania sądowego

2. na zasądzone odsetki karne

18. PK - przeksięgowanie kwoty:

1. podwyższającej roszczenie na „Pozostałe przychody operacyjne”

2. odsetek karnych na „Przychody finansowe”

19. Wydanie dostawcy reklamowanych materiałów- ewidencja pozabilansowa

2

2

Rachunkowość finansowa- Zasady klasyfikacji, wyceny i ewidencji obrotu materiałowego.

---