URZĄD SKARBOWY

Zarejestrowanie rozpoczęcia działalności gospodarczej w urzędzie skarbowym związane jest z koniecznością comiesięcznego regulowania zobowiązań wobec fiskusa i dzielenia się osiągniętym zyskiem. Podstawowe należności związane są z podatkiem dochodowym od osób fizycznych lub prawnych i podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym.

W urzędzie skarbowym w związku z otwarciem działalności gospodarczej załatwiamy cztery rzeczy:

1. zawiadamiamy urząd o numerze naszego rachunku bankowego,

2. składamy wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej (NIP),

3. decydujemy o podatku VAT i podatku akcyzowym,

4. wybieramy formę opodatkowania.

Wybór urzędu skarbowego

Prawidłowo wypełnione formularze podatkowe składamy w odpowiednim urzędzie.

MZ - miejsce zamieszkania

OPG - obszar prowadzenia działalności gospodarczej

Urzędy skarbowe w Krakowie

Kraków - Stare Miasto

31 - 001 ul. Grodzka 65 tel. [phone]

Kraków - Śródmieście

21-272 ul. Krowoderskich Zuchów 2 tel. [phone]

Kraków - Prądnik

21-272 ul. Krowoderskich Zuchów 2 tel. [phone]

Kraków - Podgórze

30-415 ul. Wadowicka 10 tel. [phone]

Kraków - Nowa - Huta

31-621 os. Bohaterów Września 80 tel. [phone]

Kraków - Krowodrza

31-272 ul. Krowoderskich Zuchów 2 tel. [phone]

Kraków - Dębniki

30-363 ul. Rzemieślnicza 5 tel. [phone]

Rachunek bankowy

Występuje konieczność zawiadomienia urzędu skarbowego, właściwego ze względu na podatek dochodowy, o posiadaniu rachunku bankowego związanego z wykonywaną działalnością gospodarczą.

W sytuacji, gdy firma posiada więcej niż jeden rachunek bankowy zobowiązana jest do podania wszystkich rachunków oraz wskazania jednego z nich jako rachunku podstawowego i zawiadomienia o tym urzędu skarbowego.

Zawiadamiając urząd skarbowy należy podać nazwę i adres banku oraz numer rachunku bankowego.

Wniosek o nadanie numeru NIP

Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) jest to numer nadawany przez urząd skarbowy w ramach Krajowej Ewidencji Podatników.

Krajowa Ewidencja Podatników zgodnie z art. 14 ustawy z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. Nr 142, poz. 702 z późn. zm.) tworzona jest przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych (Ministra Finansów), ale dokumentacja związana z nadaniem numeru NIP gromadzona i przechowywana jest w urzędach skarbowych.

Ewidencja służy:

• gromadzeniu i weryfikacji danych wynikających ze zgłoszeń identyfikacyjnych i aktualizacyjnych podatników,

• porównywaniu danych wynikających ze zgłoszeń identyfikacyjnych i aktualizacyjnych podatników z innymi rejestrami urzędowymi w celu ustalenia podatników, którzy naruszyli przepisy ustawy.

Obowiązkowi ewidencyjnemu podlegają:

• osoby fizyczne,

• osoby prawne,

• jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, które na podstawie odrębnych ustaw są podatnikami,

• inne podmioty, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów są podatnikami, w szczególności zakłady (oddziały) osób prawnych oraz płatnicy podatków,

• podmioty będące na podstawie odrębnych ustaw, płatnikami składek na ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne.

Zgłoszenia identyfikacyjnego dokonuje się jednokrotnie, bez względu na rodzaj i liczbę opłacanych przez podatnika podatków, formę opodatkowania, liczbę i rodzaje prowadzonej działalności gospodarczej, a także liczbę prowadzonych przedsiębiorstw. Raz nadany NIP nie ulega zmianie bez względu na okoliczności (np. przekształcenie spółki cywilnej w jawną).

Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą i posiadające NIP składają zgłoszenie aktualizujące, a nie identyfikacyjne. W sytuacji gdy przedsiębiorca nie posiada jeszcze NIP, złożenie zgłoszenia identyfikacyjnego pozwala na jednoczesne zgłoszenie działalności i uzyskanie numeru NIP.

Termin dokonania zgłoszenia identyfikacyjnego NIP:

1. w przypadku podatników podatku od towarów i usług (VAT) lub podatku akcyzowego - przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu jednym z tych podatków. Zgłoszenia identyfikacyjnego dokonuje się niezależnie od zgłoszeń rejestracyjnych w związku z podleganiem tym podatkom;

2. w przypadku pozostałych podatników - nie później niż w terminie złożenia pierwszej deklaracji dotyczącej zaliczki na podatek dochodowy albo dokonania wpłaty podatku zryczałtowanego.

Do dokonania zgłoszeń w zakresie NIP używa się formularzy:

Rodzaj formularza	Przeznaczenie	Informacja dodatkowa
NIP-1	Zgłoszenie identyfikacyjne/ zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej prowadzącej samodzielnie działalność gospodarczą.	Formularz stosowany jest wyłącznie w przypadku gdy osoba fizyczna prowadzi indywidualną działalność gospodarczą.
NIP-1/A	Informacja o wpisach do rejestrów lub ewidencji w zakresie prowadzonej działalności.	Załącznik wyłącznie do deklaracji NIP-1.
NIP-2	Zgłoszenie identyfikacyjne/ zgłoszenie aktualizacyjne osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, będącej podatnikiem lub płatnikiem.	Formularz stosowany jest do występowania o nadanie numeru NIP dla wszystkich spółek.
NIP-2/A	Informacja o wyodrębnionych jednostkach wewnętrznych podmiotu, będących podatnikami lub płatnikami.	Załącznik wyłącznie do deklaracji NIP-2.
NIP-3	Zgłoszenie identyfikacyjne/ zgłoszenia aktualizacyjne osoby fizycznej nieprowadzącej samodzielnie działalności gospodarczej.	Formularz jest stosowany w przypadku wspólników spółek osobowych, pracowników, zleceniobiorców itd. Formularz ten wykorzystywany jest również do dokonania zgłoszenia identyfikacyjnego i aktualizującego Przedsiębiorców będących wyłącznie wspólnikami w spółkach cywilnych.
NIP-B	Informacja o rachunkach bankowych.	Składa się go, gdy liczba rachunków bankowych przekracza liczbę odpowiednich rubryk w deklaracjach NIP-1 i NIP-2.
NIP-C	Informacja o miejscach prowadzenia działalności.	Składa się go, gdy ich liczba przekracza liczbę odpowiednich rubryk w deklaracjach NIP-1 i NIP-2. Jeżeli liczba tych miejsc jest większa od 20, zamiast deklaracji NIP-C dołączyć należy ich listę z zaznaczeniem powodu zgłoszenia każdego adresu.
NIP-D	Informacja o wspólnikach spółek osobowych lub o spółkach wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej.	Załącznik wyłącznie do formularza NIP-2.

Do zgłoszenia identyfikacyjnego należy dołączyć uwierzytelnione lub urzędowo poświadczone kopie dokumentów potwierdzających informacje objęte zgłoszeniem. Są to:

• odpis z Krajowego Rejestru Sądowego lub kopię zaświadczenia z gminy;

• odpis umowy spółki,

• dokument potwierdzający uprawnienie do korzystania z lokalu lub nieruchomości, w których znajduje się siedziba lub prowadzona będzie działalność gospodarcza (akt notarialny kupna - sprzedaży, wyciąg z księgi wieczystej przy prawie własności lub umowę najmu lub dzierżawy kiedy lokal nie jest własnością przedsiębiorcy),

• odpis zaświadczenia o nadaniu numeru identyfikacyjnego REGON,

• umowę rachunku bankowego,

• umowy z biurem rachunkowym,

• prokury.

W przypadku osób posiadających numer NIP warto dołączyć decyzję NIP-4 (decyzja o nadaniu numeru NIP), szczególnie, jeśli decyzję tę wydał inny urząd skarbowy.

Decyzją NIP-4 numer NIP nadaje podatnikowi naczelnik urzędu skarbowego niezwłocznie po złożeniu dokumentów, nie później jednak niż w terminie dwóch miesięcy od daty złożenia wniosku. Decyzja NIP-4 wydawana jest tylko raz. W przypadku jej zgubienia podatnik (płatnik) może wystąpić o wydanie duplikatu.

W przypadku gdy podatnik lub płatnik potrzebuje aktualnego potwierdzenia nadania numeru NIP (np. zmieniany był adres spółki, która dokonuje sprzedaży na eksport) powinien złożyć formularz NIP-5. Składa się go w dwóch egzemplarzach - jeden jest zwracany danemu podmiotowi z adnotacją dokonaną przez urzędnika skarbowego. Opłata skarbowa za złożenie NIP-5 wynosi 16 zł (11 zł od potwierdzenia i 5 zł od podania).

Aby ominąć opłaty u notariusza, wystarczy udać się do urzędu skarbowego z oryginałami i kopiami dokumentów - kopie złożyć w urzędzie, a oryginały jedynie przedłożyć do wglądu.

Upoważniony pracownik przyjmujący zgłoszenie, poświadcza zgodność przedstawionych odpisów tych dokumentów lub w uzasadnionych przypadkach może sporządzić taki odpis, oryginały zaś zwraca zgłaszającemu za pokwitowaniem na odpisach.

W przypadku dokonania zgłoszenia identyfikacyjnego/aktualizującego przez pełnomocnika do zgłoszenia należy dołączyć uwierzytelnioną lub poświadczoną urzędowo kopię pełnomocnictwa. W przypadku gdy pełnomocnictwo udzielone jest wyłącznie do dokonania zgłoszenia identyfikacyjnego, do zgłoszenia należy dołączyć oryginał pełnomocnictwa.

O zaistniałych zmianach należy informować właściwy urząd skarbowy w terminie 30 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych a w przypadku podatników VAT lub akcyzy termin ten wynosi 14 dni.

Podatnicy mają obowiązek podawać NIP na wszelkich dokumentach związanych z wykonywaniem zobowiązań podatkowych oraz niepodatkowych należności budżetowych. Podatnicy mają także obowiązek podawać NIP na żądanie:

• organów administracji rządowej i samorządowej,

• organów kontroli skarbowej,

• przedstawicieli Najwyższej Izby Kontroli,

• banków,

• stron czynności cywilnoprawnych,

• podatników oraz inkasentów podatków i nie podatkowych należności budżetowych.

Zgodnie z art.16 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej przedsiębiorca wpisany do rejestru przedsiębiorców albo ewidencji jest obowiązany umieszczać w oświadczeniach pisemnych, skierowanych w zakresie swojej działalności do oznaczonych osób i organów, NIP oraz posługiwać się tym numerem w obrocie prawnym i gospodarczym.

Rejestracja związana z nadaniem numeru NIP nie podlega żadnej opłacie.

Wraz z wejściem Polski do Unii Europejskiej pojawił się NIP unijny. Ponieważ jest on związany z podatkiem VAT zostanie omówiony w podrozdziale dotyczącym tego podatku.

Formularze NIP przesyłamy do US, na obszarze którego mieszkamy. Formularze VAT przesyłamy do US, na obszarze którego prowadzimy działalność.

OPG obejmuje obszar więcej niż jednego urzędu skarbowego

OPG obejmuje obszar jednego urzędu skarbowego

MZ różne niż OPG

Podatnik - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą

Formularze NIP i VAT przesyłamy do US na obszarze, którego mamy zamieszkanie.

MZ = OPG

---