Bilans jest to dokument finansowy pożądany przez podmiot gospodarczy na określony dzień zawierający wartościowe zestawienie majątku przedsiębiorstwa, czyli aktywów i źródeł finansowania ( pasywów) sporządzany w formie tabelarycznej. Lewa strona ma się zgadzać z prawą.

Aktywa to kontrolowane przez jednostkę zasoby majątkowe o wiarygodnie określonej wartości powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, które zgodnie z oczekiwaniami spowodują w przyszłości wpływ do jednostek korzyści ekonomicznych.

Pasywa to źródła finansowania aktywów znajdujących się w ściśle określonym momencie w jednostce prowadzącej rachunkowość. Wskazują one kto wyposażył jednostkę w środki odpowiedzialnej wartości i na jakich warunkach

Aktywa

-trwale, zasoby majątkowe o okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok
- obrotowe - Zasoby majątkowe o okresie ekonomicznej użyteczności krótszym niż rok (z pewnymi wyjątkami)

Pasywa

- Kapitał (fundusz) własny - wartość środków oddanych do dyspozycji jednostki na cały okres jej istnienia

- Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania(kapitał obcy) - Wartość środków oddanych do dyspozycji jednostki na czas określony (zadłużenia w innych podmiotach)

A. Aktywa trwałe:

I. Wartości niematerialne i prawne

1. Koszty zakończonych prac rozwojowych.

2. Wartość firmy

3. Inne wartości niematerialne i prawne

4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

II. Rzeczowe aktywa trwałe

1.Środki trwałe

a) grunty, (w tym prawo użytkowania)

b) budynki, lokale i obiekty inżynierii

c) urządzenia techniczne i maszyny

d) środki transportu
e)inne środki trwałe

2. Środki trwałe w budowie

3. Zaliczki na środki trwałe w budowie

III. Należności długoterminowe

1. od jednostek powiązanych

2. od pozostałych jednostek

IV. Inwestycje długoterminowe

1. Nieruchomości

2. Wartości niematerialne i prawne

3. Długoterminowe aktywa finansowe

4. inne inwestycje długoterminowe

V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

1. Aktywa z tytułu odroczonego podziału dochodowego

2. Inne rozliczenia międzyokresowe.

B. Aktywa obrotowe

1. Zapasy

1. Materiały

2. Półprodukty i produkty w toku

3. Produkty gotowe

4. Towary

5. Zaliczki na dostawy

2. Należności krótkookresowe

1. Należności od jednostek powiązanych

1. z tytułu dostaw i usług

2. inne

2. Należności od pozostałych jednostek

1. z tytułu dostaw i usług

2. z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

3. inne

4. dochodowe w drodze sądowej

III Inwestycje krótkookresowe,

1. Krótkoterminowe aktywa finansowe

….. brak zakończenia….

PASYWA

1. Kapitał (Fundusz) własny

1. Kapitał (fundusz) podstawowy

2. Należne wpłaty na kapitał (wielkość ujemna)

3. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)

4. Kapitał (fundusz) zapasowy

5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

7. Zysk (strata) z lat ubiegłych

8. Zysk (strata) netto

9. Odpisy z zysku netto w ciągu… (wielkość ujemna)

2. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

1. Rezerwy na zobowiązania

1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodu dochodowego

2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podatne

3. Pozostałe rezerwy

2. Zobowiązania długoterminowe

1. Wobec jednostek powiązanych

2. Wobec pozostałych jednostek

1. kredyty i pożyczki

2. z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

3. inne zobowiązania finansowe

4. z tytułu dostaw i usług

5. zaliczki otrzymane na dostawy

6. zobowiązania wekslowe

7. z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych…

8. z tytułu wynagrodzeń

9. inne

3. Fundusze specjalne

3. Rozliczenia międzyokresowe

1. Ujemna wartość firmy

2. Inne rozliczenia międzyokresowe

---