ANALIZA RÓWNOWAGICZĄSTKOWEJ-OPODATKOWANIE POSZCZEGÓLNYCH PRZEMYSŁÓW
CELE I CHARAKTER PODATKU
Podatek pieniężne, przymusowe, ogólne, nieodpłatne i bezzwrotne świadczenie na rzecz państwa lub innych związków publicznoprawnych.
Cechy podatku(Smith):proporcjonalny do dochodu, konkretna wartość, zrozumiały dla podatnika, pobierany w najdogodniejszym czasie i w najdogodniejszy sposobów, niskie koszty obsługi.
Podatek - podstawowe narzędzie podejmowania przez państwo decyzji dot. dochodów i zaspokajania popytu na pieniądz.
ELEMENTY STRUKTURALNE PODATKU
Przedmiot podatku: rzecz lub zdarzenie wywołujące obowiązek podatkowy.
Podstawa opodatkowania:wartościowo określony przedmiot opodatkowania(lub w jednostkach fizycznych)
Stawka podatkowa: relacja kwoty podatku do podstawy opodatkowania.
Skala podatkowa: jaką stawkę należy zastosować do podstawy opodatkowania. Formy:
-stawka kwotowa
-stawka procentowa
Stawka kwotowa opodatkowania: określa bezpośrednio wielkość podatku należnego władzom publicznym
Stawka procentowa opodatkowania(stałe, zmienne): określa, jaką część podstawy opodatkowania stanowi zobowiązanie podatkowe. Stawki stałe: wysokość podatku rośnie w takim samym tempie, jak podstawa opodatkowania; stawka podatkowa jest obojętna na zmiany podstawy opodatkowania.
Stawki zmienne: wysokość podatku zmienia się wraz ze zmianą podstawy opodatkowania (progresywne, regresywne…).
Harmonizacja podatków w UE: element procesu integracji gospodarczej, jej stopień jest zaś uzależniony od stanu zaawansowania integracji. I tak na najwcześniejszym etapie integracji - stosunkowo niski stopień harmonizacji podatków. Im wyższy etap integracji, niosący ze sobą coraz ściślejsze powiązanie gospodarki tych krajów, tym harmonizacja podatków musi być dalej posunięta.
PODATEK VAT
VAT (Value Added Tax), podatek od towarów i usług.
neutralny, jeśli chodzi o kształtowanie strumieni handlu między krajami członkowskimi
nie powoduje preferencji dla podmiotów odznaczających się integracją pionową kosztem małych i średnich przedsiębiorstw
stwarza łatwe możliwości kontrolowania prawidłowości obciążania podatkiem importu oraz dokonywania zwrotów podatku eksporterom, umożliwiając w ten sposób stosowanie zasady opodatkowania w kraju przeznaczenia
może obejmować więcej niż jedną stawkę, w celu uwzględnienia preferencji społecznych
jest podatkiem od obrotu, a więc może on być nakładany wiele razy, w następujących po sobie stadiach/obrotach.
Opodatkowanie może skutkować :
wzrostem ceny produktów
zmianą struktury konsumpcji
różnym wzrostem podatków w różnych gospodarstwach domowych co ma związek z dystrybucją dochodu narodowego
różnymi zachowaniami ludzi (skłonność do wydawania i oszczędzania, do podejmowania ryzyk)
redukcją siły nabywcze wśród produktów produkowanych przez sektor publiczny
zmiany opodatkowania zmieniają stopień popytu w taki sam sposób stopień bezrobocia itd.
Podatek ad valorem przesuwa krzywą popytu lub podaży o wartość procentową, a nie tak jak w przypadku podatku kwotowego o wartość absolutną. Krzywe nie przesuwają się równolegle, a o określony kąt- procent, co łatwo jest zauważyć na poniższym wykresie.