Zakres materiału na kolokwium z ćwiczeń

„KONTROLA I AUDYT W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH”

1. Audyt wewnętrzny jest …?

• niezależną, obiektywną działalnością o charakterze zapewniającym i doradczym, prowadzoną w celu wniesienia do organizacji wartości dodanej i usprawnienia jej funkcjonowania.

2. Podstawy prawne audytu wewnętrznego reguluje …?

• USTAWA z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157 poz. 1240) - Dział VI

• ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. z 2010 r. Nr 21 poz. 106)

• ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie komitetu audytu (Dz. U. z 2009 r. Nr 226 poz. 1826)

3. Kontrola zarządcza w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi …?

• ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

4. Audyt wewnętrzny różni się od kontroli wewnętrznej …?

• rozszerza system kontroli o mechanizm monitorujący i doradczy, służący kierownikowi JSFP i pozwalający na ocenę i diagnozę całokształtu procesów (i stanów) zachodzących w tej jednostce, również w odniesieniu do funkcjonowania kontroli wewnętrznej i procedur z nią związanych

Elementy różniące:

• pełnione zadania,

• usytuowanie organizacyjne,

• forma działania,

• stosowane kryteria oceny i efekty prac.

5. Wymienić 3 wybrane cele jakie realizuje audyt wewnętrzny (pytanie otwarte)?

• analizowanie ryzyka, na jakie narażona jest dana organizacja;

• identyfikacja i ocena mechanizmów kontrolnych istniejących w określonych organizacjach;

• składanie sprawozdań z dokonanych ustaleń i proponowanie zaleceń dotyczących poprawy;

• wyrażanie opinii na temat niezawodności mechanizmów kontrolnych w badanym systemie;

• zapewnianie, w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, prawidłowości funkcjonowania danej organizacji.

6. Wymienić 3 wybrane podmioty, w których prowadzi się audyt wewnętrzny (pytanie otwarte)?

• Kancelaria Prezesa Rady Ministrów,

• Ministerstwa,

• Urzędy Wojewódzkie,

• Izby Celne,

• ZUS, w tym w zarządzanych przez niego funduszach,

• KRUS, w tym w funduszach zarządzanych przez prezesa KRUS,

• Narodowym Funduszu Zdrowia,

• Izbach Skarbowych.

7. Audyt wewnętrzny należy prowadzić w jednostkach sektora finansów publicznych, jeżeli m.in. kwota dochodów lub wydatków przekroczyła …?

• 40 mln zł

8. Kiedy w jednostkach samorządu terytorialnego audyt wewnętrzny może być prowadzony w ramach zewnętrznej usługi (przez usługodawcę)?

• Kiedy kwota dochodów i przychodów oraz wydatków i rozchodów jest mniejsza niż 100 mln zł.

9. Wymienić 2 wybrane przykłady kwalifikacji uprawniających do prowadzenia audytu (pytanie otwarte)?

a) certyfikaty: Certified Internal Auditor (CIA), Certified Government Auditing Professional (CGAP), Certified Information Systems Auditor (CISA), Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), Certified Fraud Examiner (CFE), Certification in Control Self Assessment (CCSA), Certified Financial Services Auditor (CFSA) lub Chartered Financial Analyst (CFA), lub

b) złożenie, w latach 2003-2006, z wynikiem pozytywnym egzaminu na audytora wewnętrznego przed Komisja Egzaminacyjną powołana przez Ministra Finansów, lub

c) uprawnienia biegłego rewidenta, lub

d) dwuletnia praktyka w zakresie audytu wewnętrznego i legitymowanie się dyplomem ukończenia studiów podyplomowych w zakresie audytu wewnętrznego, wydanym przez jednostkę organizacyjną, która w dniu wydania dyplomu była uprawniona, zgodnie z odrębnymi ustawami, do nadawania stopnia naukowego doktora nauk ekonomicznych lub prawnych.

10. Celem komitetu audytu jest …?

• doradztwo świadczone na rzecz ministra kierującego działem w zakresie zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej oraz skutecznego audytu wewnętrznego.

11. Wymienić 3 wybrane przykłady zadań komitetu audytu (pytanie otwarte)?

• sygnalizowanie istotnych ryzyk;

• sygnalizowanie istotnych słabości kontroli zarządczej oraz proponowanie jej usprawnień;

• wyznaczanie priorytetów do rocznych i strategicznych planów audytu wewnętrznego;

• przegląd istotnych wyników audytu wewnętrznego oraz monitorowanie ich wdrożenia;

• przegląd sprawozdań z wykonania planu audytu wewnętrznego oraz z oceny kontroli zarządczej;

• monitorowanie efektywności pracy audytu wewnętrznego, w tym przeglądania wyników wewnętrznych i zewnętrznych ocen pracy audytu wewnętrznego;

• wyrażanie zgody na rozwiązanie stosunku pracy oraz zmianę warunków płacy i pracy kierowników komórek audytu wewnętrznego.

12. Zgodnie ze standardami profesjonalnej praktyki audytu wewnętrznego program zapewnienia i poprawy jakości ma na celu …?

• umożliwienie oceny zgodności działalności audytu wewnętrznego z Definicją Audytu Wewnętrznego oraz ze Standardami, a także ocenę czy audytorzy wewnętrzni stosują Kodeks Etyki.

13. Zgodnie ze standardami profesjonalnej praktyki audytu wewnętrznego niezależność rozumiana jest jako …?

to brak warunków zagrażających możliwości bezstronnego wykonywania obowiązków przez działalność audytu wewnętrznego lub zarządzającego audytem wewnętrznym. Program ocenia także skuteczność i wydajność działalności audytu wewnętrznego i identyfikuje możliwości poprawy.

14. Zgodnie ze standardami profesjonalnej praktyki audytu wewnętrznego obiektywizm rozumiany jest jako …?

to niezależna postawa intelektualna, umożliwiająca audytorom wewnętrznym przeprowadzanie zadań z pełna wiarą w efekty swej pracy oraz przekonaniem o uniknięciu jakichkolwiek kompromisów co do jakości. Obiektywizm wymaga od audytorów wewnętrznych niepodporządkowywania swoich rozstrzygnięć w sprawach audytu opiniom innych osób.

15. Zgodnie z kodeksem etyki audytora poufność należy rozumieć jako …?

Audytor wewnętrzny szanuje wartość i własność informacji, które otrzymuje i nie ujawnia ich bez odpowiedniego upoważnienia, chyba że istnieje prawny lub zawodowy obowiązek ich ujawnienia.

16. Zgodnie z kodeksem etyki audytora przez konflikt interesów należy rozumieć …?

Audytor wewnętrzny nie bierze udziału w zadaniach audytowych, których przeprowadzenie może prowadzić do powstania konfliktu interesów.

17. Ułożyć w odpowiedniej kolejności wymienione poniżej procedury audytu?

1. Procedury planowania działań audytu oraz tryb i zasady sporządzania obligatoryjnych sprawozdań z realizacji planu audytu,

2. Procedury planowania zadania audytowego,

3. Procedury wykonywania czynności audytowych zadań zapewniających,

4. Procedury sporządzania i tryb przekazywania sprawozdań z przeprowadzenia audytu wewnętrznego,

5. Procedury wykonywania czynności sprawdzających

6. Procedury wykonywania czynności doradczych

18. W trakcie roku obrotowego audyt wewnętrzny powinno prowadzić się na podstawie…?

Karty audytu wewnętrznego

19. W trakcie realizacji wszystkich procedur audytowych audytor wew. może posługiwać się dokumentami..?

Księgi procedur audytu wewnętrznego

20. Akta audytu dzieli się na …?

Bieżące i stałe

pytania od Borysowej
1. wymienic funkcje kontroli
2. kontrola pod względem legalnosci oznacza...
3. na czym polega kontrola dokumentalna
4. trzeba bylo podac nazwe instytucji ktora przeprowadza kontrole
zewnetrzne
5. wymienic 4 organy orzekające w sprawie naruszenia dyscypliny finansów
publicznych
6. kto odpowiada za calosc gospodarki finansowej jednostek sektora
finansów publicznych
7) wymienic grupy do których odnoszą sie standardy kontroli
8. Jakie ustawy, przepisy dotycza kontroli

---