Zadanie 1.1

Klasyfikacja aktywów.

1. Podziel na aktywa trwale i obrotowe (wpisz wartość do odpowiedniej kolumny) następujące składniki w przedsiębiorstwie produkującym wózki magazynowe (głównie z elementów stalowych i drewna)

L.p.	Nazwa składnika	Wartość w zł	Wartość z kol. 3 stanowiąca
						Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe
1.	Zestaw komputerowy	5 500	5 500
2.	Samochód ciężarowy	80 000	80 000
3.	Stan środków na rachunku bankowym	15 000		15 000
4.	Budynek biurowy	250 000	250 00
5.	Rury stalowe	300 000		300 000
6.	Klej do drewna	1 000		1 000
7.	Udziały wniesione bezterminowo do spółki z o.o. „K”	100 000	100 000
8.	Wózki magazynowe	6 000		6 000
9.	Komplet mebli biurowych (szafy, biurka, krzesła)	20 000	20 000
10.	Hala produkcyjna	600 000	600 000
11.	Nabyte prawo do patentu na montaż kół	50 000	50 000
12.	Wiertarka o okresie użytkowania przekraczającym rok	5 600	5 600
13.	Trzy letnie obligacje Skarbu państwa	2 000	2 000
14.	Piła tarczowa używana ponad rok	6 000	6 000
15.	Tarcica iglasta	20 000		20 000
16.	Gotówka w kasie	8 000		8000
17.	Meblościanka w warsztacie	5 000	5 000
18.	Koła do Komplet mebli biurowych (szafy, biurka, krzesła)wózków	40 000		40 000
19.	Akcje kit banku przeznaczone do obrotu w najbliższym czasie.	12 000		12 000
20.	Licencja na finansowo-księgowy program komputerowy.	6 800	6 800
21.	Kwota należna od spółdzielni „L” za sprzedane wyroby gotowe ( do zapłaty w ciągu 3 miesięcy)	4 000		4 000
		=
RAZEM		1 536 900	1 130 900	406 000
STRUKTURA W %		100,00

2. Nazwy umieszczonych w kolumnie 4 składników aktywów trwałych wpisz pod odpowiadające im określenie:

ŚRODKI TRWAŁE	WARTOSCI NIEMATERIALNE I PRAWNE	DLUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
1.Zestaw komputerowy	11.Nabyte prawo do patentu na montaż kół	7.Udziały wniesione bezterminowo do spółki z o.o. „k”
2.Samochód ciężarowy	20.Licencja na finansowo-księgowo program komputerowy	13. Trzy letnie obligacje Skarbu państwa
4.Budynek biurowy
9.Komplet mebli biurowych (szafy, biurka, krzesła)
10. Hala produkcyjna
12.Wiertarka o okresie użytkowania przekraczającym rok
14.Piła tarczowa używana ponad rok
17.Meblościanka w warsztacie

IIIa. Nazwy umieszczonych w kolumnie 5 składników aktywów obrotowych wpisz pod odpowiednie określenie.

MATERIAŁY PODSTAWOWE	MATERIAŁY POMOCNICZE	PRODUKTY GOTOWE
5.Rury stalowe		8.Wózki magazynowe
15.Tarcica iglasta	6.Klej do drewna
18.Koła do wózków
ŚRODKI PIENIEZNE	NALEZNOSCI KRÓTKOTERMINOWE	KRÓTKOTERMINOWE PAPIERY WARTOSCIOWE
3.Stan środków na rachunku bankowym	21.Kwota należna od spółdzielni „L” za sprzedane wyroby gotowe ( do zapłaty w ciągu 3 miesięcy)	19. Akcje kit banku przeznaczone do obrotu w najbliższym czasie.
16.Gotówka w kasie

IIIb. Wymień składniki zamieszczone w poleceniu IIIa zaliczane do zapasów,

Klej, drewno, rury, wózki

IIIc. Podaj wartość krótkoterminowych aktywów finansowych

Gotówka w kasie + Stan środków na rachunku bankowym+ akcie KIT BANKU=35 000

Zadanie 1.2

Klasyfikacja pasywów

Dokonaj podziału źródeł finansowania w spółdzielni pracy na fundusz własny, zobowiązania długoterminowe oraz zobowiązania krótkoterminowe

l.p.	Nazwa składnika	Wartość w zł	Wartość z kol. 3 stanowiąca
						Fundusz własny	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe
1.	Pożyczka od spółki z o.o. „K” przewidziana do zwrotu za 4 lata	7 700		7 700
2.	Fundusz zasobowy	82 000	82 000
3.	Kredyt bankowy do spłaty po 24 miesiącach	10 000		10 000
4.	Naliczone, a nieprzekazane składki na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych	5 784			5 784
5.	Wynikająca z deklaracji VAT-7 kwota do przekazania na konto Urzędu Skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług	976			976
6.	Fundusz udziałowy	24 000	24 000
7.	Ustalony, a nieprzelany do Urzędu Skarbowego podatek dochodowy od osób prawnych	2 000			2 000
8.	Fundusz świadczeń socjalnych	2 500			2 500
9.	Zysk netto roku obrotowego	19 870	19 870
10.	Fundusz z aktualizacji wyceny	6 070	6 070
RAZEM		160 900	131 940	17 700	11260
STRUKTURA W %		100	82%	11%	7%

Zadanie 1.3

Bilans

Zestaw bilans z następujących składników, wiedzące ze nie została podana kwota funduszy własnych przedsiębiorstwa państwowego. Po obliczeniu sumy bilansowej ustal te fundusze, przyjmując ich proporcję:

35% fundusz założycielski i 65% fundusz przedsiębiorstwa.

1.	Należności od odbiorców	3 200 zł
2.	Kredyty bankowe	60 000 zł
3.	Zobowiązania wobec budżetu	550 zł
4.	Produkty gotowe	30 000 zł
5.	Materiały	4 250 zł
6.	Zobowiązania wobec dostawców	6 400 zł
7.	Kasa	1 200 zł
8.	Środki trwałe	320 000 zł
9.	Fundusz świadczeń socjalnych	900 zł
10.	Stan środków na rachunku bankowym	25 000 zł

l.p.	Aktywa	Kwota	l.p.	Pasywa	Kwota
1.	Środki Trwałe	320 000	1.	Fundusz założycielski	110530
2.	Stan środków na rachunku bankowym	25 000	2.	Fundusz przedsiębiorstwa	205270??
3.	Materiały	4 250	3.	Kredyty bankowe	60 000
4.	Produkty gotowe	30 000	4.	Zobowiązania wobec dostawców	6 400
5.	Należności od odbiorców	3 200	5.	Zobowiązania wobec budżetu	550
6.	Kasa	1 200	6.	Fundusz świadczeń socialnych	900
SUMA BILANSOWA		383 650		SUMA BILANSOWA	383 650

Zadanie 1.4

Składniki bilansu

Pomieszano składniki bilansu dwóch przedsiębiorstw. Uporządkuj je, wpisując w odpowiednie rubryki wiedząc, że;

- „H” jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością - prowadzi wyłącznie działalność handlową i nie tworzy funduszu świadczeń socjalnych.

- „P” jest spółką akcyjna - zajmuje się wyłącznie produkcją i nie prowadzi obrotu gotówkowego.

1.	Zobowiązania wobec dostawców - na zakup materiałów	32 000
2.	Zobowiązania wobec dostawców - za zakupione towary	14 000
3.	Towary (zapas)	20 000
4.	Materiały (zapas)	30 000
5.	Produkty gotowe (zapas)	10 000
6.	Kapitał udziałowy	35 000
7.	Należności od odbiorców ( za sprzedane wyroby gotowe)	17 000
8.	Fundusz świadczeń socjalnych	8 000
9.	Kapitał akcyjny	200 000
10.	Kasa (stan gotówki)	1 000
11.	Hala produkcyjna	90 000
12.	Kredyt bankowy udzielony na zakup materiałów	40 000
13.	Pawilon handlowy	25 000
14.	Wyposażenie sklepowe	3 000
15.	Linia technologiczna do produkcji rur	120 000
16.	Kasa fiskalna (zaliczana do środków trwałych)	2 600
17.	Stan środków na rachunku bankowym firmy handlowej	3 400
18.	Półfabrykaty	1 000
19.	Stan środków na rachunku bankowym firmy produkcyjnej	12 000
20.	Kapitał z aktualizacji wyceny pawilonu handlowego	6 000

PRZEDSIEBIORSTWO H

l.p.	Aktywa	Kwota	l.p.	Pasywa	Kwota
1.	3.Towary (zapas)	20 000	1.	2.Zobowiązania wobec dostawców - za zakupione towary	14 000
2.	10.Kasa (stan gotówki)	1 000	2.	6. Kapitał udziałowy	35 000
3.	13.Pawilon handlowy	25 000	3.	20. Kapitał z aktualizacji wyceny pawilonu handlowego	6 000
4.	14.Wyposażenie sklepowe	3 000	4.	-
5.	16.Kasa fiskalna (zaliczana do środków trwałych)	2 600	5.	-
6.	17.Stan środków na rachunku bankowym firmy handlowej	3 400	6.	-
7.	-		7.	-
8.	-		8.	-
SUMA BILANSOWA		55 000	SUMA BILANSOWA		55 000

PRZEDSIEBIORSTWO P

l.p.	Aktywa	Kwota	l.p.	Pasywa	Kwota
1.	4. Materiały (zapas)	30 000	1.	1. Zobowiązania wobec dostawców - na zakup materiałów	32 000
2.	5. Produkty gotowe (zapas)	10 000	2.	8. Fundusz świadczeń socjalnych	8 000
3.	7. Należności od odbiorców ( za sprzedane wyroby gotowe)	17 000	3.	9.Kapitał akcyjny	200 000
4.	11.Hala produkcyjna	90 000	4.	12. Kredyt bankowy udzielony na zakup materiałów	40 000
5.	15.Linia technologiczna do produkcji rur	120 000	5.	-
6.	18.Półfabrykaty	1 000	6.	-
7.	19.Stan środków na rachunku bankowym firmy produkcyjnej	12 000	7.	-
8.	-		8.	-
SUMA BILANSOWA		280 000	SUMA BILANSOWA		280 000

Zadanie 1.5

Równowaga bilansowa

Z podanych składników ułóż bilans, wiedząc, że kwota łączna należności od odbiorców jest taka sama jak zobowiązań wobec dostawców, zaś zobowiązania wobec dostawców wynoszą ¼ część wartości kapitału własnego.

Kapitał akcyjny	200 000
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	2 900
Krótkookresowe rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne)	100
Kasa	20 000
Produkty gotowe	60 000
Kredyty długoterminowe	90 000
Kapitał zapasowy	137 100
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 000
Kapitał z aktualizacji wyceny	30 000
Rachunek bankowy	80 000
Środki trwałe w budowie (budowa hali produkcyjnej)	60 000
Zobowiązania wobec dostawców	?
Wartości niematerialne i prawne	1 900
Wynik finansowy netto	59 700
Środki trwałe	299 700
Należności od odbiorców	?

l.p.	Aktywa	Kwota	l.p.	Pasywa	Kwota
1.	Wartości niematerialne i prawne	1 900	1.	Kapitał akcyjny	200 000
2.	Środki trwałe	299 700	2.	Kapitał zapasowy	137 100
3.	Środki trwałe w budowie (budowa hali produkcyjnej)	60 000	3.	Kapitał z aktualizacji wyceny	30 000
4.	Produkty gotowe	60 000	4.	Wynik finansowy netto	59 700
5.	Należności od odbiorców	106 700	5.	Kredyty długoterminowe	90 000
6.	Rachunek bankowy	80 000	6.	Zobowiązania wobec dostawców	106 700
7.	Kasa	20 000	7.	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 000
8.	Krótkookresowe rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne)	100	8.	Rozliczenia międzyokresowe przychodów	2 900
SUMA BILANSOWA		628400	SUMA BILANSOWA		628 400

Wartość kapitału własnego:

Kapitał akcyjny	200 000
Kapitał zapasowy	137 100
Kapitał z aktualizacji wyceny	30 000
Wynik finansowy netto	59 700
Wartosc kapitału własnego::::::::	= 426 800

¼=106 700

str. 7

---