Dr Tomasz SIUDEK

Rachunkowość bankowa

Zadanie 1

Bank „Alfa” S.A. z siedzibą w Radomiu ul. Warszawska 15 sporządził na koniec roku bilans (zamieszczony poniżej).

Bilans Banku „Alfa” S.A. na 31 grudnia 1999 r.

AKTYWA		PASYWA
Środki trwałe Gotówka w kasie Należności od jednostek finansowych Udziały w jednostce finansowej zależnej Weksle własne Depozyty banków Udziały mniejszościowe w jednostce niefinansowej Środki pieniężne w banku centralnym Wartości niematerialne i prawne	60 000 20 000 70 000 10 000 8 000 30 000 5 000 40 000 7 000	Kapitał akcyjny Depozyty otrzymane od banków Akcje obce Weksle obce Zysk netto Kapitał rezerwowy Umorzenie środków trwałych Depozyty jednostek niefinansowych Rezerwy celowe	70 000 20 000 8 000 30 000 5 000 40 000 16 000 40 000 21 000
Razem aktywa	250 000	Razem pasywa	250 000

Ocenić prawidłowość sporządzenia bilansu. W przypadku oceny negatywnej dokonać korekt oraz wyjaśnić na czym polegały popełnione błędy.

Zadanie 2.

Zakwalifikuj poniższe należności i podaj wielkość rezerwy celowej jaka bank musi utworzyć.

Jaka wartość należności będzie wykazana w bilansie banku ?

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota (zł)
1. 2. 3. 4. 5. 6.	Należność do osoby fizycznej przeterminowana trzy dni: udzielony kredyt odsetki Należność od spółdzielni mieszkaniowej przeterminowana 42 dni: kapitał odsetki Należność od spółki z o.o. postawionej w stan likwidacji: kapitał odsetki Należność od Stoczni Gdańskiej przeterminowana 7 miesięcy: odsetki kapitał Należność od Spółdzielni Mieszkaniowej przeterminowana 5 miesięcy: kapitał odsetki Należność od szpitala przeterminowana 12 miesięcy, poręczona w 60% przez Skarb Państwa: kapitał odsetki	5 000 1 089 4 567 234 45 679 7 890 7 890 10 890 6 789 1 234 5 560 4 567

Zadanie 3.

Bank „Glob” S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, ul. Toruńska 40 sporządził na koniec roku obrotowego bilans (zamieszczony poniżej).

Bilans Bank „Glob” na 31.12.1999 r.

AKTYWA		PASYWA
Należności od instytucji finansowych Akcje i udziały w jednostkach zależnych Środki w banku centralnym Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego Kasa Rzeczowy majątek trwały Wartości niematerialne i prawne Należności od klientów Należności od sektora budżetowego	100 450 40 270 170 400 65 300 43 400 63 750 90 800 19 600 346 000 147 000	Dłużne papiery wartościowe Lokaty oszczędnościowe klientów i sektora budżetowego Zobowiązania podporządkowane Kapitał akcyjny Zobowiązania wobec banku centralnego Kapitał zapasowy Zysk z lat ubiegłych Zobowiązania wobec instytucji finansowych Umorzenie rzeczowego majątku trwałego Zysk netto roku obrotowego	65 300 365 300 67 100 300 000 85 000 110 000 3 040 40 000 43 400 7 830
Razem aktywa	1 086 970	Razem pasywa	1 086 970

Ocenić prawidłowość sporządzenia bilansu. W przypadku oceny negatywnej dokonać odpowiednich korekt oraz wyjaśnić jakie błędy popełniono przy jego sporządzaniu.

Zadanie 4.

Wiedząc, że bank utworzył rezerwy celowe w niżej podanych wielkościach, podaj wartość bilansową należności poniżej standardu, wątpliwych i straconych.

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota (zł)
	Rezerwa celowa na należności stracone pani Nadziei	420
	Rezerwa celowa na należność poniżej standardu od firmy „Stabil”	1 920
	Rezerwa celowa na należności wątpliwe	5 920
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 36 dni od sp. z o.o. „Albatros”	799
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 70 dni od pani Kokoszki	1 520
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 30 dni	330
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną dwa miesiące	750
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 7 miesięcy	1 500
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 4 miesiące	3 800
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną 63 dni	1 880
	Rezerwa celowa na należności przeterminowane 6 miesięcy	3 400

Zadanie 5.

Bank X w Koziej Wólce posiada następujące składniki majątkowe i kapitału:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota (zł)
	Kapitał podstawowy	600 000
	Kapitał rezerwowy	210 000
	Należności z tytułu udzielonych kredytów od: banku „Iskra” z Poznania Pana Kowalskiego należność przeterminowana Spółdzielni „Koło' MPWiK w Piekarach Śląskich Fundacji „Masz Szansę” należność przeterminowana Jednostek budżetu terenowego	200 5 700 54 000 42 000 99 000 11 300
	Zobowiązania bieżące wobec innego banku	24 000
	Depozyty bieżące osób fizycznych	100 000
	Depozyty terminowe przedsiębiorstw państwowych	10 000
	Depozyt bieżący Spółdzielni mieszkaniowej „Mieszkanko”	34 000
	Środki pieniężne w NBP	200 000
	Lokaty oszczędnościowe fundacji „Masz Szansę”	15 000
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną Pana Kowalskiego	700
	Oprogramowanie komputerów	30 000
	Zobowiązanie wobec fabryki samochodów „Cztery Kółka”	17 000
	Należność za wynajem pomieszczeń	45 000
	Nierozliczona strata z lat ubiegłych	19 750
	Budynki	300 000
	Samochody osobowe	200 000
	Umorzenie samochodów osobowych	25 000
	Umorzenie budynków	15 000
	Koszty zapłacone z góry	72 000
	Papiery wartościowe w tym: bony skarbowe serii 22.09.98 akcje sp. „Pieniążek” przeznaczone na lokatę trzyletnie obligacje Skarbu Państwa	1 200 300 14 100
	Naliczone odsetki od bonów skarbowych serii 22.09.98	200
	Naliczone odsetki od obligacji Skarbu Państwa	1 000
	Rezerwa celowa na akcje sp. „Pieniążek”	50
	Rezerwa celowa na należność od fundacji „Masz Szansę”	45 000

Polecenie do wykonania:

Na podstawie danych banku sporządź bilans stosując kryterium konieczne przy jego tworzeniu.

Zadanie 6.

Bank A w Poznaniu posiada następujące składniki majątkowe i kapitału:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota (zł)
	Kapitał rezerwowy	6 000
	Kapitał podstawowy	90 000
	Depozyty trzyletnie osób fizycznych	22 000
	Weksle obce uprawnione do redyskonta	1 000
	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną firmy „Błyskawica”	3 000
	Obligacje serii XX010.12.20	8 000
	Rezerwa obowiązkowa	37 000
	Czeki podróżnicze obce	18 000
	Rezerwa na planowana wymianę sieci komputerowej	32 000
	Należności od pani Iksińskiej z tytułu wypłaty zaliczki na podróż służbową	95
	Patenty	12 000
	Naliczone odsetki od depozytów trzyletnich	4 000
	Odsetki od obligacji serii XX010.12.20	500
	Należności przeterminowane od firmy „Błyskawica”	35 000
	Zobowiązania wobec urzędu skarbowego	5 000
	Udziały w jednostkach niefinansowych zależnych	7 500
	Programy komputerowe	4 500
	Metale szlachetne	3 000
	Czeki podróżnicze własnej emisji	8 000
	Kredyty otrzymane od innych banków	17 000
	Aktywa do zbycia	4 200
	Należności poniżej standardu	6 000
	Środki trwałe	43 000
	Naliczone odsetki od kredytów zaciągniętych w innych bankach	400
	Rezerwa celowa na aktywa do zbycia	500
	Rezerwa celowa na należności poniżej standardu	1 200
	Umorzenie środków trwałych	3 000
	Akcje sp. „Grosik” przeznaczone do obrotu	4 700
	Dwuletnie obligacje Skarbu państwa serii XX05.01.20	3 300
	Odsetki od obligacji	400
	Środki ZFŚS w innych bankach	4 000
	Zysk roku obrotowego	95

Polecenie do wykonania: Sporządzić bilans banku stosując kryterium konieczne przy jego ustalaniu.

Dr Tomasz Siudek

Rachunkowość bankowa

OPERACJE Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Zadanie 1.

Założenia:

Salda początkowe wybranych kont Banku Bydgoskiego S.A.

(100) „Kasa”	30 000
(020) „Udziały w jednostkach zależnych”	8 500
(020) „Udziały mniejszościowe”	300 000
(110) „Konto bieżące nostro”	110 000
(120) „Konto bieżące nostro”	16 500

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Wpłacono gotówkę z kasy na bieżący rachunek bankowy w NBP	4 500
	Zakupiono udziały mniejszościowe (przelano środki z rachunku bieżącego nostro NBP)	500
	Sprzedano za gotówkę Spółce Akcyjnej „GAMA” posiadane udziały w jednostkach zależnych	500
	Udzielono kredytu w formie gotówkowej Spółce z o.o. „MIX”	8 000
	Zakupiono za gotówkę akcje spółki „PANAM” (jednostka stowarzyszona)	6 400
	Zapłacono NBP odsetki na podstawie noty memoriałowej	2 500
	Sprzedano czeki podróżnicze klientom	3 000
	Pobrano przelewem środki z rachunku bieżącego NBP na rachunek bieżący nostro w innym banku	5 000

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta wpisując salda początkowe

2. zaksięgować powyższe operacje

3. utworzyć analitykę do konta „Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe”.

Zadanie 2.

Założenia:

(100) „Kasa”	45 000
(110) „Konto bieżące nostro”	80 000
(271) Depozyty terminowe	8 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Firma produkcyjna „Zorza” złożyła gotówkę do depozytu	18 000
	Udzielono kredytu Spółce z o.o. w formie bezgotówkowej	10 000
	Uzupełniono gotówkę w kasie z rachunku bankowego w NBP	20 000
	Zapłacono NBP odsetki karne (nota memoriałowa)	2 000
	Otrzymano odsetki od środków zdeponowanych na rachunku bankowym w NBP	3 000
	Wpłacono gotówkę na rachunek bankowy	5 000
	Wycofanie depozytu wraz z odsetkami przez spółkę z o.o. - gotówka	28 000
	Zakupiono akcje BIG za gotówkę	30 000
	Sprzedano czeki podróżnicze klientom	5 000
	Udzielono J. Kowalskiemu kredytu w formie gotówkowej	10 000

Polecenie do wykonania:

a) otworzyć konta wpisując salda początkowe

b) zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 3.

Założenia;

(100) „Kasa”	10 000
(110) „Konto bieżące nostro”	150 000
(270) „Rachunek bieżący” (klient Y)	8 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Zasilono kasę w gotówkę	2 000
	Klient „X” wpłacił gotówkę na rachunek terminowy	500
	Klient „Y” wypłacił gotówkę z rachunku bieżącego	100
	Uzupełniono rezerwy obowiązkowe w NBP	10 000
	Naliczono odsetki od lokat terminowych klienta „X”	50
	Postawiono odsetki do dyspozycji klienta	50
	Firma „Z” założyła rachunek bieżący i dokonała pierwszej wpłaty	1 000

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować operacje gospodarcze.

Zdanie 4.

Założenia:

Saldo początkowe konta (100) „Kasa” w Banku Gospodarczym w Szczecinie na dzień 1 lipca 2000 r. wynosi 2 800. Ponadto na koncie (550) „Wierzyciele i dłużnicy różni” występują następujące salda: Dt 300, Ct 130.

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy banku	200
	Przedsiębiorstwo handlowe „Infrabud” wpłaciło gotówkę w celu zdeponowania jej na rachunku bankowym	800
	Udzielono kredytu gotówkowego spółce akcyjnej „Dana”	400
	Odbiorcy uregulowali należność, za zakupiony w maju środek trwały, płacąc gotówką	300
	Zakupiono za gotówkę udziały w podmiotach niefinansowych zależnych	150
	Gotówka zapłacono zobowiazanie wobec dostawcy materiałów biurowych	130
	Bank pobrał prowizje od klientów z tytułu świadczonych usług bankowych	25
	Przedsiębiorstwo „Szprot” spłaciło kredyt do kasy banku	250
	Zakupiono za gotówkę czeki podróżnicze	99
	Zapłacono gotówką za dokumentację projektową związaną z inwestycją	320

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

Zadanie 5.

Założenia:

(110) Rachunek bieżący nostro	120 000
(100) Kasa	15 000
(200) Należności normalne firma „Jawa”	9 000
(120) konto bieżące nostro	50 000
(533) Przychody do otrzymania (Dt)	180

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Pobrano gotówkę ze środków zdeponowanych w PKO - banku państwowym	6 000
	Zaciągnięto pożyczkę w NBP	2 000
	Udzielono pożyczki Bankowi Zachodniemu	5 000
	Firma „JAWA” wpłaciła gotówkę do kasy tytułem spłaty raty kredytu spłaty odsetek	900 18
	Spółka „Inwest” zdeponowała gotówkę w banku na rachunku terminowym	1 500
	Bank Zachodni uregulował należność z tytułu zaciągniętej pożyczki
	Spłacono pożyczkę zaciągniętą w NBP

Polecenia do wykonania:

otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 6.

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Wpłacono gotówkę z kasy na bieżący rachunek bankowy	250
	Zaksięgowano odsetki od środków zgromadzonych na rachunku w NBP	50
	Z rachunku bankowego uzupełniono rezerwę obowiązkową w NBP	100
	Zaciągnięto pożyczkę w Banku Centralnym	1 250
	Zdeponowano środki pieniężne w Banku Centralnym	820
	Z rachunku bankowego spłacono zobowiązanie powstałe z tytułu zaciągniętej pożyczki w NBP	1 250
	Pobrano przelewem środki z rachunku bieżącego w NBP na rachunek bieżący nostro	500
	Udzielono pożyczki terminowej Bankowi Handlowemu	2 500
	W związku z nieuregulowaniem należności z tytułu zaciągniętej pożyczki przez Bank Handlowy przeniesiono jej kwotę do grupy należności poniżej standardu	2 500
	Utworzono rezerwę zabezpieczającą na należności niespłacone	500
	Bank Handlowy uregulował gotówką należność z tytułu pożyczki	2 500
	Rozwiązano rezerwę w związku z uregulowaniem należności.	500

Polecenia do wykonania

1. otworzyć odpowiednie konta zaznaczając saldo początkowe

2. zaksięgować powyższe operacje.

Zadanie 7

Założenia:

Stan środków pieniężnych w postaci gotówki w banku „Z” na dzień 1.01.2000 r. wynosi 3 500.

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Pobrano gotówkę z rachunku bankowego celem jej uzupełnienia w kasie	100
	Przedsiębiorstwo „U” wpłaciło gotówkę celem jej zdeponowania na rachunku depozytowym	1 200
	Udzielono kredytu gotówkowego dla spółki z o.o. „ALFA”	500
	Odbiorcy (różni) uregulowali część należności płacąc gotówką	250
	Wniesiono w formie gotówki udziały do jednostki stowarzyszonej	180
	Z kasy opłacono zobowiązania wobec dostawcy	120
	Bank pobrał prowizję od klientów (podmioty niefinansowe) z tytułu świadczonych usług - operacje gotówkowe	75
	Ujawniono nadwyżkę gotówki w kasie	125
	Prywatne przedsiębiorstwo „ADA” spłaciło kredyt	118

Polecenia do wykonania:

1. wpisać salda początkowe

2. zaksięgować operacje

3. ustalić stan gotówki w kasie.

Zadanie 8.

Założenia:

(100) Kasa	8 000
Rozrachunki z podmiotami niefinansowymi:
(270) Rachunki bieżące (Janina Sowa)	1 000
(270) Rachunki bieżące (Maria Wójcik)	7 000
(271) Depozyty terminowe (Jan Proć depozyt 3-misięczny)	5 000
(271) Depozyt terminowe (Janina Rosek - depozyt 6-miesięczny)	10 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Janina Sowa wypłaciła z rachunku a vista kwotę z tego: pobrała dokonała lokaty 3-miesięcznej	500 100 400
	Bank po upływie terminu wniesionych lokat naliczył odsetki do: lokaty 3-miesięcznej lokaty 6-miesięcznej postawiono odsetki do dyspozycji klientów	700 1 300 .........
	Jan Proć dnia następnego po upływie terminu zlikwidował 3-miesięczną lokatę. Pobrał zgromadzoną kwotę wraz z odsetkami a) bank za likwidację pobrał opłatę	1
	Przedsiębiorca indywidualny Janina Rosek zlikwidowała lokatę 6-miesięczną i złożyła lokatę 3-miesięczną w kwocie Bank dokonał następujących czynności: pobrał opłatę za likwidację sporządzono lokatę 3 miesięczną	20 000 1 20 000
	Jan Białek (osoba prywatna) dokonał wpłaty do banku kwoty 12 000 z tego: na konto a vista na lokatę terminową 3-miesięczną	5 000 7 000
	Na koniec miesiąca bank naliczył odsetki od depozytów za okres: lokata terminowa 3-miesięczna osoby prywatnej Janiny Sowy lokata terminowa 3-miesięczna przedsiebiorcy indywidualnego _ Janiny Rosek lokata terminowa 3-miesięczna osoby prywatnej - Jana Białka	10 50 70

Polecenie do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować podane operacje.

Zadanie 9

Założenia:

(100) Kasa	100 000
Rozrachunki z podmiotami niefinansowymi:
(270) Rachunki bieżące (Edmund Krach)	8 000
(270) Rachunki bieżące (Firma „Z”)	4 000
(270) Rachunki bieżące (Kazimierz Groch)	2 500
(271) Depozyty terminowe (Jan Nowak)	3 200

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Edmund Krach wpłacił gotówkę do banku na rachunek bieżacy	1 750
	Udzielono spółce z o.o. kredyt w gotówce: kwota kredytu potrącona prowizja	150 15
	Kazimierz Groch wpłacił gotówkę do banku na rachunek bieżący	80
	Edmund Krach wypłacił na podstawie czeku gotówkowego kwotę	30
	Firma „Z” złożyła gotówkę do depozytu	1 670
	Naliczono odsetki od środków zgromadzonych na rachunkach bieżących: Kazimierza Grocha Edmunda Kracha przedsiębiorstwa państwowego firmy „Z”	3 2 15 1
	Postawiono odsetki do dyspozycji klientów w terminie zapadalności	........
	Kazimierz Groch wycofał depozyt wraz z odsetkami: a) przychody banku z tytułu likwidacji depozytu	........ 1

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć odpowiednie konta

2. zaksięgować powyższe operacje.

Zadanie 10

Założenia:

Salda początkowe na wybranych kontach:

(100) Kasa	1 000
(270) Rachunki bieżące (J. Kos)	7 000
(270) Rachunki bieżące (D. Siny)	300
(271) Depozyty terminowe (A. Osa)	700
(203) Kredyt na cele mieszkaniowe (D. Siny)	500
(200) Należności normalne	10 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	J. Kos dokonał wpłaty na rachunek bieżący	300
	J. Kos złożył do banku przelew z poleceniem (pobrania) przekazania kwoty na konto wierzyciela w innym banku	1 000
	Na konto D. Sinego wpłynęło wynagrodzenie za pracę	500
	D. Siny z otrzymanego wynagrodzenia opłacił: ratę kredytu odsetki	100 5
	Bank naliczył odsetki od depozytu terminowego a) postawiono odsetki do dyspozycji	30 30
	A. Osa pobrała z depozytu terminowego należne (dopisane) odsetki	30

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować podane operacje.

Dr Tomasz Siudek

Rachunkowość bankowa

EWIDENCJA DEPOZYTÓW I KREDYTÓW OD PODMIOTÓW FINANSOWYCH, NIEFINANSOWYCH I BUDŻETOWYCH

Zadanie 1.

Bank komercyjny w Łodzi prowadzi obsługę podmiotów gospodarczych i posiada nastepujace salda wybranych kont:

(270) Rachunek bieżący (Pani Kowalska)	32 100
(270) Rachunki bieżące (Pan Miki)	16 200
(270) Rachunki bieżące (Sp. zoo „MAX”)	134 700
(270) Rachunki bieżące (spółdzielnia mieszkaniowa)	434 800
(271) Depozyty terminowe (Sp. zoo „Promos”)	421 000
(271) Depozyty terminowe (Fundacja „SOS”)	592 000
(271) Depozyty terminowe (Przedsiębiorstwo „TOKS”)	104 000
(100) Kasa	391 700
(1200) nostro w banku „A”	..............

W bieżącym miesiącu miały miejsce następujące operacje:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Pani Kowalska przeniosła z rachunku a vista na lokatę 3-miesięczną	21 800
	Bank naliczył odsetki od: depozytów a vista: p. Kowalska p. Miki Sp. zoo „MAX” Spółdzielnia mieszkaniowa depozytów terminowych: Sp. zoo „PROMOS” Fundacja „SOS” P.p. „TOKS”	480 210 1 372 4 790 11 700 12 950 1 800
	Spółka „MAX” otworzyła akredytywę	54 900
	Bank przyjął polecenie przelewu spółdzielni mieszkaniowej na rachunek p. Kowalskiej	84 000
	Wypłata czekiem gotówkowym sp. „MAKS”	47 900
	Przeksięgowano naliczone odsetki w terminie wymagalności	...........
	Bank zrealizował polecenie przelewu sp. „MAKS” z otwartej akredytywy na rzecz firmy „Z” posiadającej rachunek w banku „A”	54 000
	Wpłata p. Miki na rachunek bieżący	9 200
	Polecenie przelewu złożone przez spółkę „MAKS” na rzecz fundacji „SOS”	24 200
	Przelew na rachunek bieżący sp. „MAKS” niewykorzystanej akredytywy	900
	P.p. „TOKS” dokonało gotówkowej wpłaty na rachunek bieżący	28 100
	Bank naliczył i pobrał prowizję z rachunku bieżącego za obsługę: od sp. zoo „MAKS” os pp „TOKS”	126 51

Polecenie do wykonania:

1. zaksięguj operacje

2. Oblicz wartość depozytów klientów banku

Zadanie 2.

Salda wybranych kont banku inwestycyjnego wykazują następujące stany:

(170) depozyty bieżące (PZU)	294 000
(170) depozyty bieżące (fundusz powierniczy „PESTO”)	529 000
(170) depozyty bieżące (firma ubezpieczeniowa „CONCEPTION)	940 000
(172) depozyt na rachunku terminowym (bank X)	480 000
(172) depozyt na rachunku terminowym (kantor)	144 200
(172) depozyt na rachunku terminowym (firam ubezpieczeniowa „KANT”)	94 300
(270) depozyty bieżące (sp. zoo „ARKA”)	121 500
(270) depozyty bieżące („AMICA” S.A.)	217 800
(270) depozyty bieżące (p. Waszczuk)	41 300
(270) depozyty bieżące (fundacja „MORS”)	513 900
(271) depozyty terminowe (fundacja „MORS”)	216 900
(270) depozyty bieżące (pp „ELTA”)	10 700
(270) depozyty bieżące (spółdzielnia mieszkaniowa)	630 000
(270) depozyty bieżące (p. Kwiatkowski)	43 600

Operacje gospodarcze bieżącego okresu:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Firma „COCEPTION” otworzyła rachunek terminowy przelewając z rachunku bieżącego kwotę	740 000
	PZU złożył zlecenie o otwarcie akredytywy na zabezpieczenie płatności na rzecz „AMIKI” S.A.	190 000
	Gotówkowe wpłaty na rachunek bieżący dokonane przez: p. Waszczuk fundacja „MORS” kantor fundusz powierniczy	31 300 11 100 117 700 46 600
	Naliczono odsetki od depozytów bieżacych: PZU Fundusz powierniczy „PESTO” Firma „CONCEPTION” Sp. zoo „ARKA” „AMICA” S.A. p. Waszczuk Fundacja „MORS”	13 400 27 100 33 600 7 400 14 100 1 400 29 800
	Bank otrzymał polecenie przelewu od firmy ubezpieczeniowe „CONCEPTION” na rzecz p. Waszczuk	64 300
	Spółka S.A. „AMICA” przedłożyła do realizacji: czek rozrachunkowy, którego płatnikiem jest inny bank polecenie przelewu na rzecz zakładu energetycznego w banku A	13 100 99 750
	W terminie wymagalności postawiono do dyspozycji swoim klientom naliczone odsetki	...........
	Fundacja „MORS” przedłożyła czek rozrachunkowy	117 000
	Bank pobrał prowizję z rachunku bieżącego podmiotów gospodarczych: od fundacji „MORS” od kantoru od funduszu powierniczego „PESTO”	1 080 890 230
	Otrzymano od sp. zoo „ARKA” dyspozycje przelewu wynagrodzeń dla: p. Waszczuk p. Kwiatkowskiego p. Kowalskiej posiadającej rachunek w banku A p. Wiśniewskiego posiadającego rachunek w banku B	730 1 070 492 660
	Naliczono odsetki od depozytów terminowych dla: firmy ubezpieczeniowej „KANT” kantora fundacji „MORS” przedsiębiorstwa państwowego „ELTA” spółdzielni mieszkaniowe p. Kwiatkowskiej	770 1 020 22 300 50 54 700 640
	Fundacja „MORS” złożyła dyspozycję przelania środków pieniężnych z odsetkami z rachunku terminowego na rachunek bieżący	122 300

Polecenie do wykonania:

1. Dokonać ewidencji depozytów w syntetyce i analityce

2. Ustalić wielkość zobowiązań banku wobec podmiotów finansowych i niefinansowych.

Zadanie 3.

Stany początkowe wybranych kont banku „Bezpieczna Kasa” przedstawiają następujące stany:

(202) kredyt udzielony spółdzielni mieszkaniowej	104 700
(202) kredyt udzielony sp. zoo „KRES”	26 900
(206) kredyt udzielony p. Drwal	34 400
(206) kredyt udzielony p. Sowińskiemu	1 800
(270) rachunek bieżący spółdzielni mleczarskiej	65 000
(270) rachunek bieżący sp. zoo „KRES”	5 300
(270) rachunek bieżący p. Sowińskiego	400
(270) rachunek bieżący p. Kowalskiego	42 900
(271) depozyt zablokowany stanowiący zabezpieczenie kredytu p. Drwal	59 900

W bieżącym okresie bank dokonał następujących operacji:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Naliczono odsetki od udzielonych kredytów dla: spółdzielni mieszkaniowej sp. zoo „KRES” p. Drwal p. Sowińskiego	7 700 300 820 70
	Otrzymano gotówkową spłatę raty kredytu z odsetkami od p. Drwal	10 820
	Bank udzielił kredytu w rachunku bieżącym p. Smereckiemu	34 200
	Otrzymano od spółdzielni mleczarskiej polecenie przelewu na rzecz zakładu energetycznego w banku komercyjnym S.A.	15 200
	P. Sowiński przedłożył czek rozrachunkowy otrzymany od p. Kowalskiego	2 300
	Otrzymano gotówkową spłatę rat kredytu od: spółdzielni mieszkaniowej sp. zoo „KRES” p. Sowińskiego	56 000 10 600 880
	Naliczono odsetki od środków na rachunku a vista dla: spółdzielni mleczarskiej sp. zoo „KRES” p. Sowińskiego p. Kowalskiego	5 700 42 10 3 400
	W terminie zapadalności z tytułu naliczonych odsetek obciążono rachunek bieżący: sp. zoo „KRES” p. Sowińskiego	300 70
	Pan Smerecki złożył następujące dokumenty: polecenie przelewu na rzecz spółdzielni mieszkaniowej posiadającej rachunek w banku A czek rozrachunkowy, którego płatnikiem jest bank B czek gotówkowy na kwotę	14 700 24 700 17 300
	Bank naliczył i pobrał odsetki z rachunku bieżącego od udzielonego kredytu p. Sowińskiemu	1 320
	Zdyskontowano weksel o wartości nominalnej Na dobro rachunku podawcy sp. zoo „KRES” z datą wystawienia 1.01 br. i datą wykupu 1.03 br. wg stopy 25%	3 600

Polecenia do wykonania:

1. Zaksięguj podane operacje

2. Zamknij konta i oblicz stan należności i zobowiązań banku w poszczególnych podmiotach.

Zadanie 4.

Założenia:

Na początek okresu Bank CEFARS S.A. posiadał należności normalne z tytułu udzielonych kredytów od: Przedsiębiorstwa „GRYFLAND” Przedsiębiorstwa „ZELMAR” Spółki akcyjnej „KOMAR” (200) Należności normalne osoby prywatnej J. Nowaka (533) Przychody do otrzymania

100 000 80 000 70 000 70 000 4 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Spółka akcyjna dokonała spłaty przed terminem raty kredytu odsetek	20 000 4 000
	Po rozpatrzeniu wniosku bank przyznał osobie fizycznej kredyt gotówkowy	30 000
	Naliczono i zaewidencjonowano odsetki od kredytów Przedsiębiorstwa „GRYFLAND” Przedsiębiorstwa „ZELMAR” Spółki akcyjnej „KOMAR”	10 000 2 000 3 000
	Przedsiębiorstwo „ZELMAR” spłaciło kredyt w wysokości - odsetki	15 000 2 000
	Przedsiębiorstwo „GRYFLAND” nie spłaciło w terminie raty kredytu odsetek Bank uznał, że są to przejściowe trudności płatnicze i dokonał odpowiednich księgowań	20 000 10 000
	Jan Nowak wpłacił do banku na rachunek bieżący gotówkę	60 000
	Udzielono kredytu firmie „MAX” kwota kredytu potrącona prowizja	12 000 8 000
	Naliczono i zaksięgowano odsetki od kredytu dla Jana Nowaka	70 000
	Jan Nowak wypłacił do kasy ratę kredytu oraz tytułem odsetek	35 000 7 000
	S.A. „Butler” wpłaciła gotówkę do banku na rachunek bieżący	100 000
	Bank naliczył odsetki od depozytów: S.A. „Butler” Jana Nowaka	12 000 6 000
	Postawiono odsetki do dyspozycji klientów	...........

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować powyższe operacje gospodarcze

Zadanie 5.

Założenia:

Salda początkowe na wybranych kontach banku:

(100) Kasa	1 000
(270) Rachunek bieżący (firm prywatnych)	1 000
(200) Rachunek bieżący (osób prywatnych)	100
(220) Należności normalne (przedsiębiorstwo państwowe)	200
(220) Należności normalne (spółka zoo)	200

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Jan Kowalski wpłacił do banku na rachunek terminowy gotówkę	500
	Spółka zoo „Anego” wpłaciła gotówkę do banku na rachunek terminowy	120
	Udzielono kredytu gotówkowego firmie handlowej „Jawa” kwota kredytu potrącona prowizja	200 2
	Jan Kowalski wypłacił na podstawie czeku gotówkowego kwotę	30
	Zaksięgowano naliczone odsetki od kredytów Jana Nowaka przedsiębiorstwa państwowego spółki zoo	7 20 20
	J. Nowak wpłacił do kasy kwotę: a) raty kredytu b) odsetki	10 7
	Bank naliczył odsetki od depozytów terminowych spółki „Anego” J. Kowalskiego	80 20
	Postawiono odsetki do dyspozycji klientów w terminie zapadalności	100
	Ze względu na brak spłaty rat kredytu i odsetek w terminie 31 dni przez przedsiębiorstwo państwowe przeniesiono całą kwotę kredytu do kategorii należności poniżej standardu utworzono rezerwę celową w wysokości przeniesiono odsetki
	Zaewidencjonowano wpłatę innego banku na rachunek nostro	100

Polecenia:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować powyższe operacje gospodarcze

Zadanie 6.

Założenia:

Na początek okresu bank posiadał między innymi należności normalne od:

(200) spółki akcyjne „KORA”	40 000
(200) przedsiębiorstwa „FAMA”	80 000
(200) osoby prywatnej J. Nowak	7 000
(533) przychody do otrzymania	200

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	J. Nowak dokonał spłaty: raty kredytu odsetek	20 000 200
	Bank przyznał kredyt gotówkowy i wypłacił Kowalskiemu wysokość kredytu Kowalski zapłacił 1% prowizji od przyznanego kredytu	2 000 20
	Naliczono i zaewidencjonowano odsetki od kredytów spółki akcyjnej „KORA” przedsiębiorstwa „FAMA” J. Nowaka	2 500 4 000 200
	Spółka akcyjna „KORA” spłaciła: ratę kredytu odsetki	10 000 2 500
	Przedsiębiorstwo „FAMA” nie spłaciło w terminie raty kredytu odsetek	20 000 4 000

Polecenie do wykonania:

1. otworzyć odpowiednie konta wpisując salda początkowe

2. zaksięgować powyższe operacje.

Dr Tomasz Siudek

Rachunkowość bankowa

Ewidencja majątku trwałego banku

Zadanie 1.

Założenia:

Stany początkowe na wyznaczonych kontach przedstawiają się następująco:

(030) Rzeczowy majątek trwały	2 000
(040) Wartości niematerialne i prawne	400
(039) Umorzenie rzeczowego majątku trwałego	800
(100) Kasa	2 400
(049) Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych	100
(032) Inwestycje rozpoczęte	900

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Otrzymano fakturę za wykonane roboty inwestycyjne	100
	Zakupiono za gotówkę składniki majątkowe wymagające montażu	400
	Uzyskano w wyniku inwestycji środki trwałe wartości niematerialne i prawne	1 200 200
	Dokonano odpisu amortyzacyjnego za bieżący miesiąc majątku trwałego wartości niematerialnych i prawnych	40 10
	Zaktualizowano wartość posiadanych na początku okresu środków trwałych wskaźnikiem 0,1 wartość brutto dotychczasowe umorzenie	200 80
	Sprzedano środek trwały wartość brutto środka trwałego wartość dotychczasowego umorzenia	700 400
	Wystawiono fakturę za sprzedany środek trwały	480

Polecenia do wykonania: dokonać odpowiednich księgowań wynikających z powyższych operacji

Zadanie 2.

Założenia:

Salda początkowe wybranych kont banku:

(100) Kasa	10 000
(110-0) Konto bieżące nostro	30 000
(020) Akcje i udziały jednostek zależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe	15 000
(120-0) Konto bieżące nostro)	100 000

Zaksięgować poniższe operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Zakupiono udziały w jednostce zależnej, przelano środki z rachunku bieżącego nostro w NBP	10 000
	Naliczono i zaksięgowano amortyzację budynków banku	2 000
	Otrzymano nieodpłatnie samochód osobowy od firmy „OMEGA” (wartość rynkowa)	9 000
	Dokonano urzędowej przeceny (in plus) wartości budynków bankowych wartość początkowa dotychczasowe umorzenie	7 000 2 000
	Nabyto za gotówkę prawa majątkowe współwłasności	8 000
	Sprzedano spółce akcyjnej „KRES” udziały mniejszościowe	12 000
	Otrzymano fakturę od firmy budowlanej za wykonanie prac budowlanych	15 000
	Zakupiono komputery wraz z oprogramowaniem do oddziału banku wartość komputerów wartość oprogramowania	15 000 20 000
	Rozliczono inwestycje przyjęcie środków trwałych przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych	........... ...........
	Uregulowano zobowiązania przelewem z rachunku bieżącego	...........

Zadanie 3.

Założenia:

Operacje gospodarcze:

(100) Kasa	50 000
(110-0) Konto bieżące nostro	150 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Przekazano dotację dla oddziału za granicą księgowanie w centrali banku księgowanie w oddziale za granicą	100 000 100 000
	Zakupiono udziały w podmiotach finansowych stowarzyszonych 50% wartości zapłacono gotówką 50% przelewem ze środków na rachunku bieżącym nostro	10 000 ........... ...........
	Otrzymano nieodpłatnie komputer wraz z oprogramowaniem wartość komputera wartość oprogramowania	5 000 6 000
	Otrzymano fakturę za prace remontowe budynku adaptowanego na filię banku.	70 000
	Zakupiono za gotówkę lady i biurka do nowopowstającej filii banku	20 000
	Rozliczono inwestycje budynek filii wyposażenie	........... ...........
	Z dniem 1 maja (na podstawie zarządzenia ministerstwa) dokonano aktualizacji wyceny majątku trwałego banku, w związku z czym nastąpiło zwiększenie: wartości początkowej dotychczasowego umorzenia	18 000 7 000

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować podane operacje

Zadanie 4.

Założenia:

Stany początkowe na wyznaczonych kontach przedstawiają się następująco:

(100) Kasa	17 500
(110-0) Konto bieżące nostro	118 200
(550) Wierzyciele i dłużnicy różni (Ma)	8 400
(020) Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe	12 000
(039) Umorzenie rzeczowego majątku trwałego	45 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Przekazano dotacje do oddziału banku w Mińsku na Białorusi na dokończenie remontu budynku banku - księgowania w centrali i oddziale	7 000
	Zakupiono w formie bezgotówkowej udziały w spółce „Radion”	15 000
	Sprzedano za gotówkę akcje firmy „Próchnik” S.A.	8 500
	Wycofano z eksploatacji budynek - dawna siedziba banku na skutek przekazania go w formie darowizny Fundacji „Życie” wartość początkowa budynku dotychczasowe umorzenie	43 000 18 000
	Otrzymano od firmy remontowo-budowlanej fakturę za wykonanie usługi	4 500
	Spłacono zobowiązania wobec firmy budowlanej	..........
	Nabyto prawa majątkowe współwłasności budynków spółdzielni mieszkaniowej „Włókno”	60 000

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować operacje gospodarcze.

Ewidencja obcych papierów wartościowych

Zadanie 5.

Założenia:

(020) Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe	11 000
(028) Rezerwy na deprecjację	1 100
(100) Kasa	50 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Wniesiono udziały do spółki „GAMA” w formie gotówkowej	10 000
	Dokonując przelewu bankowego zakupiono akcje Banku Śląskiego S.A. jako lokaty długoterminowe	12 000
	Utworzono rezerwę na zniżkę wartości zakupionych udziałów i akcji	1 000
	Wycofano 2 udziały ze spółki z o.o. „KORMORAN” (przelew środków pieniężnych) na rachunek bieżący	4 000
	Sprzedano akcje Banku Śląskiego S.A. cena sprzedaży cena nabycia	2 500 1 900
	Rozwiązanie rezerwy po sprzedaży akcji	166
	Otrzymano nieodpłatnie 5 udziałów w spółce z o.o. „SAN” po 500 zł za jeden udział	2 500
	Sprzedano udziały w spółce z o.o. „KORMORAN” cena sprzedaży cena nabycia sprzedanych udziałów	1 000 1 200

Polecenie do wykonania:

1. otworzyć konta wpisując saldo początkowe

2. dokonać księgowań.

Zadanie 6.

Założenia:

(100) Kasa	100 000
(110-0) Konto bieżące nostro	200 000
(400) Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu lokacyjne, w tym: akcje spółki „MEGABUD” akcje spółki „Trans”	55 000 30 000 25 000
(448) Rezerwa na deprecjacje spółka „MEGABUD” spółka „Trans”	200 000 25 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Zakupiono za gotówkę zbywalne krótkoterminowe papiery wartościowe spółki akcyjnej „ALFA”	22 000
	Zakupiono (bezgotówkowo) niezbywalne papiery wartościowe lokacyjne	19 000
	Utworzono rezerwę na deprecjację zakupionych papierów wartościowych	50
	Sprzedano za gotówkę akcje spółki „ALFA” cena sprzedaży wartość akcji według ceny zakupu	1 500 11 000
	Rozwiązano rezerwę celową po sprzedaży akcji	50
	Nabyto udziały mniejszościowe, zapłacono gotówką kwotę	11 000
	Utworzono rezerwę na deprecjację wartości zakupionych udziałów	500
	Otrzymano jako darowiznę udziały mniejszościowe	8 000
	Sprzedano akcje spółki „TRANS”	24 000
	Rozwiązano rezerwę celową przypadającą na akcje spółki „TRANS”	500

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta syntetyczne

2. otworzyć konta analityczne do konta 400 „Krótkoterminowe papiery wartościowe”

3. dokonać niezbędnych księgowań na kontach syntetycznych i analitycznych.

Zadanie 7.

Założenia:

Stany początkowe wybranych kont banku inwestycyjnego przedstawiają poniższe wielkości:

(110-0) nostro w NBP	99 700
(100) Kasa	990 300

Operacje bieżącego miesiąca:

Lp.	Treść operacji
	Zakupiono za gotówkę 2 000 szt. akcji A (300 szt.), B (100 szt.), C (700 szt.) po 10 zł
	Spadek ceny akcji A, B i C do 9 zł /szt.
	Sprzedano za gotówkę 40 szt. akcji w tym: 10 szt. akcji A po cenie 9,50 zł /szt. 15 szt. akcji B po cenie 11 zł /szt. 15 szt. akcji C po cenie 15 zł/ szt.
	Rozliczono sprzedaż i przeksięgowano wynik na sprzedaży akcji ....................
	Sprzedano łącznie 150 szt. akcji w tym: akcji A - 50 szt. po 16 zł akcji B - 70 szt. po 16 zł akcji C - 30 szt. po 16 zł
	Rozliczono sprzedaż i ustalono wynik na sprzedaży akcji .....................
	Spadek ceny rynkowej akcji A, B, C do 11 zł /szt.
	Kolejny spadek wszystkich akcji do ceny 8 zł /szt.
	Wzrost ceny do 12 zł/ szt.
	Sprzedaż akcji A za gotówkę 10 szt. po 12 zł/szt.
	Rozliczenie sprzedaży akcji

Polecenie:

1. zaksięguj zakup i sprzedaż akcji

2. oblicz ilość akcji pozostającą w portfelu banku.

Zadanie 8.

Założenia:

Salda kont banku BOŚ w Lublinie wykazują następujące stany:

1200 nostro w biurze maklerskim	130 900
1100 nostro w NBP	73 800
100 Kasa	90 000

Bank dokonał zakupu akcji A i B spółek akcyjnych notowanych na giełdzie przeznaczając je do obrotu.

Lp.	Treść operacji
	Zakup przez biuro maklerskie po 1 000 szt. akcji A i B po 25 zł /szt.
	Wycena na dzień bilansowy 2 000 szt. po 20 zł
	Sprzedaż akcji spółek: A 300 szt. po 21 zł B 300 szt. po 31 zł
	Rozchód sprzedanych akcji
	Rozliczono sprzedaż
	Spadek notowań na giełdzie akcji A i B do 15 zł za sztukę
	Wzrost ceny rynkowej do 30 zł /szt. akcji A i B
	Sprzedano akcje: 700 szt. akcji spółki A po 32 zł / szt. 700 szt. akcji spółki B po 30 zł /szt.
	Rozchód sprzedanych akcji
	Rozliczenie sprzedaży

Polecenia do wykonania: zaksięguj sprzedaż akcji spółki A i B, wiedząc, że bank operacji tych dokonuje za pośrednictwem biura maklerskiego oraz dokonaj sprawdzenia poprawności księgowań.

Ewidencja kosztów, przychodów i wyniku finansowego

Zadanie 9.

Założenia:

(760) Odpisy na rezerwy na deprecjację i należności	90
(200) Należności normalne firmy „Omega” firmy „Jawa”	500 3 600
(270) Rozrachunki z podmiotami niefinansowymi (klientami) Józef Nowak Firma „Malwa”	800 6 000
(030) Rzeczowy majątek trwały	1 100 000
(039) Umorzenie majątku trwałego	80 000
(400) papiery wartościowe	9 000
(448) Rezerwy na deprecjacje	90

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Udzielono kredytu gotówkowego J. Kowalskiemu	1 000
	Postawiono do dyspozycji spółki „Amiga” kredyt w wysokości a) potrącona prowizja	10 000 10
	Zaewidencjonowano naliczone odsetki od kredytów Jana Kowalskiego spółki „Amiga	200 2 000
	Naliczono odsetki os środków zdeponowanych przez bank Józef Nowak „Malwa”	80 600
	Sporządzono listy płac: wynagrodzenia brutto podatek dochodowy od osób fizycznych do wypłaty	12 000 2 100 9 900
	Naliczono i zaksięgowano składki ZUS i na Fundusz Pracy	5 760
	Otrzymano od firmy „Omega” spłatę kredytu wraz z odsetkami	..........
	Zaksięgowano amortyzację majątku trwałego za bieżący miesiąc	1 000
	Sprzedano za gotówkę zbędny środek trwały wartość początkowa umorzenie wystawiono fakturę	8 000 2 000 8 000
	Na skutek awarii instalacji elektrycznej zniszczono jeden komputer (brak winnych) wartość początkowa umorzenie	1 800 180
	Zakupiono za gotówkę materiały biurowe	800
	Sprzedano za gotówkę papiery wartościowe cena sprzedaży cena zakupu	10 000 9 000

Polecenia do wykonania:

1. otworzyć konta

2. zaksięgować podane operacje

3. dokonać niezbędnych księgowań na koncie wynik finansowy.

Zadanie 10.

Założenia:

Stany początkowe na wybranych kontach przedstawiają się następująco:

Kasa	1 250
Kapitał podstawowy	58 000
Konto bieżące nostro	29 000
Rzeczowy majątek trwały	10 000
Depozyt terminowy (bank X)	16 500
Depozyt terminowy (Spółka z o.o.)	50 000
Kredyty pozostałe (osoba fizyczna)	4 000
Kredyt finansujący przedsiębiorstwa państwowe	53 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Ustalono i zaewidencjonowano odsetki od środków zdeponowanych przez bank spółkę	200 1 000
	Sporządzono listę płac pracowników w wysokości	20 000
	Sporządzono deklarację ZUS	9 700
	Sporządzono deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych	4 200
	Postawiono do dyspozycji przedsiębiorcy indywidualnego kredyt Opłacono prowizję w wysokości 1%	25 000 250
	Stwierdzono niedobór gotówki w kasie niezawiniony	600
	Naliczono odsetki od udzielonych kredytów przedsiębiorstwu osobie prywatnej	17 000 1 500
	Otrzymano od osoby prywatnej spłatę kredytu wraz z odsetkami	5 500
	Otrzymano wpłatę do kasy z tytułu wynajmu pomieszczeń za okres 6 miesięcy z góry z czego 1/6 dotyczy bieżącego miesiąca	9 000 1 500
	Naliczono i zaewidencjonowano amortyzację środków trwałych	1 000

Polecenia do wykonania:

1. dokonaj odpowiednich księgowań wynikających z powyższych operacji

2. ustal wynik finansowy banku

Ewidencja kapitałów własnych

Zadanie 11.

Założenia:

(030) Rzeczowy majątek trwały	120 000
(039) Umorzenie	20 000
(600) Fundusz udziałowy	800 000
(604) Wynik z lat ubiegłych	40 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Dokonano aktualizacji wyceny rzeczowego majątku trwałego (in plus) wartość początkowa umorzenie	5 000 5 000 1 000
	Spółka akcyjna „TRANS” wniosła udziały aportu w formie środków trwałych	30 000
	Przeniesiono zysk z ubiegłego roku na zwiększenie kapitału zapasowego	40 000
	Firma „POMORZE” wypłaciła gotówkę za udziały	10 000

Polecenia do wykonania: otworzyć konta i zaksięgować operacje.

Zadanie 12.

Założenia:

Stany początkowe wybranych kont BDK w Łodzi są następujące:

100 kasa	138 900
1100 nostro w NBP	880 000
1200 nostro w PeKaO S.A.	320 00
030 majątek trwały	550 100
039 umorzenia	84 900
020 akcje Banku Handlowego	190 000
020 akcje spółki akcyjnej „KRUP”	90 000
170 rachunek bieżący funduszu powierniczego	80 000
200 należności od spółdzielni mleczarskiej	50 000
200 należności od Jana Kowalskiego	13 000
270 rachunek bieżący spółdzielni mleczarskiej	104 000
270 rachunek bieżący sp. z o.o. „Mewa”	18 000
270 rachunek bieżący Wojciecha Siwka	3 700
270 rachunek bieżący spółki cywilnej „Mir i MAR”	22 300
271 depozyt terminowy Mart Rak	33 200
271 depozyt terminowy spółdzielni pracy	43 700
271 depozyt terminowy spółki akcyjne „Smerf”	94 100
220 należności od sp. z o.o. „Brydż”	140 000
228 rezerwa celowa	70 000
229 odsetki	30 000
540 przychody zastrzeżone	30 000
400 papiery wartościowe handlowe z prawem do kapitału	180 000

Operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji	Kwota (zł)
	Centrala banku przelała dotacje dla: biura maklerskiego oddziałów zagranicznych	140 000 210 000
	Bank przelał przyznaną pożyczkę podporządkowaną dla funduszu powierniczego na rachunek bieżący funduszu	52 000
	Wniesiono udział w formie aportu do sp. z o.o. „BERS” uzyskując 30% udziałów: wartość aportu według umowy wartość księgowa aportu	55 000 50 000
	Zwrot dotacji od: biura maklerskiego oddziałów zagranicznych	70 000 100 000
	Naliczono odsetki od przyznanej pożyczki dla funduszu	2 100
	Zakupiono z rachunku bieżącego 15% akcji sp. z o.o. „FARON”	33 400
	Otrzymano udziały mniejszościowe jako darowiznę od fundacji „MAX”	3 700
	Sprzedano 10% akcji spółki akcyjnej „KRUP” za cenę	10 000
	Otrzymano spłatę raty pożyczki z odsetkami od funduszu powierniczego, która wpłynęła na rachunek bieżący banku: rata pożyczki odsetki	12 000 2 100
	Utworzono rezerwę na należności przeterminowane 32 dni od: spółdzielni mleczarskiej Jana Kowalskiego Banku A	.......... .......... ..........
	Sprzedano część akcji banku BH: cena sprzedaży cena ewidencyjna	20 000 17 000
	Rachunek płatny w ciągu 2 tygodni na instalację sieci komputerowej	5 700
	Przekazano w ramach darowizny dla domu dziecka samochód osobowy: wartość początkowa umorzenie VAT 22%	17 000 11 000 ...........
	W wyniku aktualizacji zwiększono o 25% wartość środków trwałych	...........
	Pobrano gotówką prowizję od udzielonych kredytów w wysokości 1% od Iwony Misztal od sp. z o.o. „DERMA” od firmy ubezpieczeniowej „KROS”	50 500 800
	Wypłacono przyznany kredyt: Iwonie Misztal - wypłata gotówkowa sp. z o.o. „DERMA”, wpływ kredytu na rachunek bieżący firmie ubezpieczeniowej „KROS” przelano na rachunek bieżący w banku Z	5 000 50 000 80 000
	W wyniku inwentaryzacji w kasie stwierdzono: 4 szt. o nominale 100 fałszywe 1 szt. o nominale 200 niedobór
	Otrzymano: czek gotówkowy od sp. z o.o. „Mewa” czek rozrachunkowy od Wojciecha Siwka (wystawca czeku ma rachunek w innym banku) polecenie przelewu os spółki „MIR” i MAR” na rzecz zakładu energetycznego, posiadającej rachunek w banku X	2 200 2 800 10 200
	Przekazano środki na rachunek rezerwy obowiązkowej	92 400
	Naliczono odsetki od depozytów terminowych: Marty Rak Spółdzielni pracy Spółki akcyjnej „SMERF”	1 370 2 200 7 700
	Wpłata gotówkowa należności przeterminowanej od sp. z o.o. „BRYDŻ” kredyt odsetki	100 000 30 000
	Rozwiązanie rezerwy celowej przypadającej na spłacony kredyt	............
	Bank umorzył pozostałą część kredytu	40 000
	Sprzedano 400 szt. akcji przeznaczonych do obrotu: cena sprzedaży rozchód sprzedanych akcji ustalono i przeksięgowano wynik na sprzedaży	40 000 35 000 ...........

Polecenia do wykonania:

1. Na podstawie danych sporządź bilans początkowy banku, przyjmując we właściwych wartościach brakujące dane

2. Zaksięguj podane operacje gospodarcze.

3

---