Kompleksowe planowanie w przedsiębiorstwie

Specjalista ds. planowania dostał zadanie przygotowania rocznego planu (budżetu) na rok 200x mając następujące dane:

1. Przedsiębiorstwo jest spółką z o.o., posiada: kapitał zakładowy 75 000 zł, nie podzielone zyski 56 500 zł, bez kredytów, środki trwałe brutto 99000, dotychczasowe umorzenia 10 000zł, roczna amortyzacja 10 000 zł.

2. Przedsiębiorstwo wytwarza trzy modele przyczep o różnym wyposażeniu.

Model 1 - bez wykończenie (w miesiącach nieparzystych)

Model 2 - częściowo wyposażone (w miesiącach parzystych)

Model 3 - luksusowe ( w miarę możliwości)

3. Prognoza sprzedaży przygotowana przez dyrektora handlowego zakłada sprzedaż:

• Model 1: 1200 szt./rok,

• Model 2: 360 szt. /rok,

• Model 3: 120 szt./rok.

4. Badania w zakresie elastyczności popytu i zmienności cen wykazują następujące ceny:

Model	I kwartał		II-IV kwartał		I-IV kwartał
		Cena zł/szt.	Koszty mat bezp. zł/szt.	cena zł/szt.	koszty mat bezp. zł/szt.	Pracochłonność rbh/szt
Model 1	600	80	800	100	25
Model 2	1500	240	1800	300	50
Model 3	2500	350	3000	500	75

5. Badania sprzedaży wykazują, że miesięczna wielkość sprzedaży Modelu 1 wynosił będzie odpowiednio:

styczeń	20	kwiecień	130	lipiec	140	październik	90
luty	70	maj	150	sierpień	110	listopad	80
marzec	100	czerwiec	180	wrzesień	100	grudzień	30

Sprzedaż pozostałych modeli będzie proporcjonalna do sprzedaży Modelu 1.

6. Stan początkowy zapasów (zł) w tym:

• Materiałów bezpośrednich 2000 zł (cykl inkasa materiałów 1 miesiąc),

• Wyrobów gotowych :

• Model 1: 10 szt. o wartości 3500 zł,

• Model 2: 16 szt. o wartości 16000 zł,

• Model 3: 5 szt. o wartości 7000 zł.

Zakłada się, że będzie się dążyło do utrzymania takiego samego stanu zapasów na koniec roku, z wyjątkiem zapasu Modelu 2, który na koniec roku powinien wynosić 10 szt.

7. Miesięczna produkcja ograniczona jest ilością roboczogodzin. W miesiącach styczeń -wrzesień zasoby siły roboczej wynoszą 6000 rbh./miesiąc a w pozostałych miesiącach 4000 rbh/miesiąc.

Stawka za roboczogodzinę wynosi 8 zł w I kwartale a w pozostałych 9 zł/rbh.

8. Miesięczne koszty pośrednie szacowane są wg wzoru: Kp=30 000 +6x,

gdzie x - liczba rbh. Koszty pośrednie pokrywane są gotówką każdego miesiąca.

9. Koszty sprzedaży będą stanowiły 20% przychodu ze sprzedaży.

10. Sprzedaż wg 2 tygodniowego cyklu inkasa.

11. Gospodarka finansowa wg własnych założeń. Podatki nie występują.

12. W październiku przyszłego roku planowany jest zakup nowej linii produkcyjnej do modelu 1 za 40 000 finansowaną kredytem długoterminowym (spłata od stycznia kolejnego roku), która została zamontowana i oddana do użytku w listopadzie. Pod koniec grudnia sprzedano starą linię produkcyjną wg wartości księgowej za 20 000 zł.

13. Dane za rok ubiegły:

• Należności XII 10 000 zł,

• Zobowiązania wobec dostawców XII 6000 zł,

• Stan kasy XII 10 000 do utrzymania na koniec każdego miesiąca.

Polecenia:

1. Sporządzić zestawienie bilansu majątkowego.

2. Przygotować plan sprzedaży w przekroju produktów i miesięcy w ujęciu ilościowym i wartościowym.

3. Przygotować plan produkcji i obroty poszczególnych produktów łącznie z określeniem stanów zapasów w poszczególnych miesiącach. W planie produkcji proszę uwzględnić jeden miesiąc przestoju technicznego.

4. Sporządzić bilans roboczogodzin w poszczególnych miesiącach

5. Przygotować plan zużycia, zakupów i obroty materiałów (wartościowo).

6. Sporządzić plan pozostałych kosztów pośrednich w poszczególnych miesiącach.

7. Sporządzić przepływy środków pieniężnych działalności operacyjnej, inwestycyjnej, finansowej oraz stan końcowy środków w poszczególnych miesiącach.

8. Przygotować pro forma roczne sprawozdanie finansowe:

• rachunek wyników,

• bilans

---