108 3

•    rachunki bieżące;

•    rachunki pomocnicze;

•    rachunki lokat terminowych;

•    rachunki bankowe środków wyodrębnionych;

•    rachunki walutowe.

Rachunek bieżący służy do gromadzenia środków pieniężnych posiadacza rachunku oraz do przeprowadzania rozliczeń pieniężnych krajowych.

Do przeprowadzania przez posiadacza rachunku określonych rozliczeń pieniężnych w innym oddziale tego samego banku lub w innym banku wykorzystuje się rachunek pomocniczy.

Na rachunku lokat terminowych są przechowywane środki pieniężne przez czas określony w umowie zawartej między bankiem a właścicielem rachunku.

Przechowywanie środków pieniężnych i przeprowadzanie rozliczeń dotyczących wyodrębnionej działalności umożliwiają rachunki bankowe środków wyodrębnionych, np. rachunki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS).

Jednostki gospodarcze mogą otwierać w bankach dewizowych rachunki walutowe, na których gromadzi się dewizy uzyskane ze sprzedaży towarów i usług za granicą. Za ich pośrednictwem rozlicza się transakcje eksportowe z kontrahentami zagranicznymi. Rachunki do rozliczeń zagranicznych są prowadzone w określonych walutach obcych i służą do rejestracji operacji związanych z rozliczeniem obrotów zagranicznych.

Za pomocą rachunku walutowego mogą być przeprowadzane takie operacje, jak:

•    regulowanie wymagalnych zobowiązań wobec osób zagranicznych za nabywane towary, usługi i prawa na dobrach niematerialnych;

•    wywóz zagranicznych środków płatniczych w gotówce do równowartości 5000 euro na przyszłe łub wymagalne zobowiązania wobec osób zagranicznych;

•    pokrywanie kosztów zagranicznych delegacji służbowych osobom zatrudnionym;

•    spłata pożyczek i kredytów zaciągniętych u osób zagranicznych mających siedzibę za granicą lub w bankach zagranicznych na zakupy towarów i usług;

•    zakup skarbowych papierów wartościowych lub obligacji emitowanych przez przedsiębiorstwa lub instytucje mające siedziby w kraju należącym do Organizacji Współpracy i Rozwoju Gospodarczego.

Posiadanie przez jednostkę gospodarczą własnych dewiz na rachunkach walutowych nie wyklucza możliwości nabycia walut obcych od banków na określone cele.

Jednostki gospodarcze mogą także posiadać rachunki walutowe za granicą. Muszą jednak o otwarciu takich rachunków poinformować NBP oraz w okresach kwartalnych przekazywać informacje o ich obrotach i saldach.

108