74084

1.    bieżący - podstawowy

2.    pomocniczy - do rozliczenia w innych bankach, lub działach banków

3.    walutowy

4.    lokacyjny

5.    środków wyodrębnionych [np. rachunki kredytowe, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych]

WB - wyciąg bankowy - na jego podstawie ewidencja oper. Bankowych

Obowiązuje zasada „po banku" czyli najpierw bank księguje operacje, ujmuje w WB, a dopiero potem jednostka zgodnie z WB je ewidencjonuje

Przykład.

1.    Wpłacono z kasy do banku 3000 - raport kaasowy, brak WB

2.    WB - wpływ na rachunek bankowy 3000

KASA    środki pieniężne w drodze rach bieżący

Sp 13000 (1

1)3000 I—3000^

Inne środki pieniężne to:

-    środki pieniężne w drodze - między kasą a bankiem lub różnymi rachunkami bankowymi

-    czeki i weksle obce - do 3 miesięcy

Czeki - stanowi dokument, w którym wystawiwa zleca wypłatę lub obciążanie swojego rachunku przy jednoczesnym uznaniu rachunku wierzyciela.

3 momenty w ewidencji czeków obcych: - otrzymanie czeku od kontrahenta [Dt - czeki obce, Ct - rozr z dostawcami]