Budzetowanie operacyjne 9 Listopad

Zad.1

Firma Retro produkuje trzy rodzaje produktów. Produkt A w pierwszym kwartale byt sprzedany w ilości 12 OOOszt po cenie 1.5 zl/szt. Produkt B zaś w ilości 23 450 szt. po cenie 0,95 zt/szt. a produkt C po cenie 3 zt/szt. w ilości 9 000 szt. Zmienne koszty wytworzenia jednostki A kształtowa) się na poziomie 0,88 zl/szt.. produktu B - 0,66 zl/szt. a produktu C -1,89 zl/szt. Obliczyć globalną marżę brutto oraz wynik operacyjny okresu w pierwszym kwartale wiedząc że suma kosztów stałych okresu wynosi 9 000 zl.

Zad.2

W spółce FENIX jest wytwarzany jeden asortyment wyrobów, Stosowany jest rachunek kosztól) pełnych standardowych, w którym wyodrębniono strukturę kosztów zmiennych i kosztów stałych. Dane rzeczywiste za kwartał 2xxx roku:

•    Produkcja: 180 OOOmb

•    Sprzedaż: 200 OOOmb

o    Zapas początkowy: 25 OOOmb

•    Koszt zmienny wytworzenia wyrobu: 12 zł

•    Koszty stałe okresu: 162 000 zł

•    Koszty zmienne sprzedaży: 3zł/mb « Koszty stałe sprzedaży; 177 000 zl

•    Cena netto sprzedaży: 20 zł

Zapasy produktów w rachunku kosztów pełnych wyceniane są w koszcie wytworzenia(=koszty zmienne wytworzenia +koszty stałe wytworzenia)

Określić wynik okresu za pomocą rachunku wyniku opartego na kosztach sprzedanych produktów - tzn. wg rachunku kosztów pełnych i

rachunku kosztów zmiennych

Zad.3

Obszar rynku	Centralny				Południowy
Grupa Klientów	H1		H2		S1		S2
Grupa produktów	G1	G2	G1	G2	G1	G2	G1
Przychód	530000	400000	700000	240000	500000	160000	100000
Koszty zmienne wytworzenia	300000	300000	450000	160000	360000	120000	60000
Koszty ekspedycji	10000	4000	12000	3000	4000	3000	2000
Marża brutto I qrup produktów
Marża brutto wq Klientów
Przedstawiciel handlowy	160000				140000
Marża brutto II wq obszarów rynku
Koszty stałe montażowni	200000
Koszty stałe firmy	250000
Wynik operacyjny

Zad.4

Mała firma AS posiada dwa zakłady produkcyjne: Zakład X oraz Zakład Y. W każdym z Zaklądów produkowane są dwie grupy produktów. W Zakładzie X w grupie 1 produkowane są produkty a i b, a w grupie 2 - c i d. W Zakładzie Y w grupie 3 wytwarzane są produkty e i f, a w grupie 4 tylko produkt g. Dane wyjściowe:    _

Mając do dyspozycji sprawozdanie wielostopniowego i wieloblokowego rachunku kosztów i wyników dla firmy montażowej dostarczone z ośrodka odpowiedzialności za zysk w spółce oblicz marżę brutto I, marżę brutto II oraz wynik operacyjny. Dane: _

Produkty	Przychody ze sprzedaży (w zł) (budżet)	Koszty zmienne (w zł) (budżet)	— Koszty stałe produktów (w zł) (budżet)
a	14000	6000	3200
b	10000	3000	2400
O	5000	2000	1400
d	12000	6000	0
e	12000	6000	0
t	3600	3800	0
g	11000	6000	1800

•    Budżet kosztów stałych grup produktów: grupa 1 = 4000 zł; grupa 3=400 zl,

•    Budżet kosztów stałych zakładów: Zakład X=2200 zł: Zakład Y=2000 zł.

• Budżet kosztów stałych firmy: 4800 zł.

Należy ustalić planowany wynik wewnętrzny firmy na następny okres, stosując zasady wielostopniowego i wieloblokowego rachunku kosztów i wyników.

Zad. 5

Przedsiębiorstwo ABC wytwarza jeden rodzaj wyrobów - wyroby ALFA. Do sporządzenia budżetu wykorzystano następujące dane: Cena sprzedaży (na sztukę) - 84 zł.

Ilość sprzedaży {w sztukach) -10 000

Ilość produkcji (w sztukach)-10 000

Koszty zmienne wytworzenia wyrobów sprzedanych (na sztukę) - 56 z)

Koszty zmienne sprzedaży (na sztukę) - 2,5 zf Koszty stałe wydziałowe (w okresie) - 85 000 z!

Koszty stałe sprzedaży i administracji (w okresie) -110 000

a)    Sporządź rachunek wyników zgodnie z zasadami rachunku kosztów zmiennych

b)    Przeliczony poziom działalności wyniósł 9 000 szt. Oblicz jednostkową marżę brutto oraz marżę brutto 2.

c)    Interpretuj wyniki z pkt a) oraz b) na wykresie przedstawiającym linie budżetu przeliczonego przedsiębiorstwa ABC

d)    (porównanie wyniku rzeczywistego z budżetem przeliczonym)

Mając do dyspozycji dane rzeczywiste za styczeń 2009 przedsiębiorstwa ABC sporządź rachunek wyników zgodnie z zasadami RK2 a następnie przeprowadź analizę odchyleń wg tabeli 1.1.

Dane do sporządzenia wyniku rzeczywistego ABC:

•    Cena sprzedaży (zł/szt.) = 86

•    Ilość sprzedaży (szt.) = 9 000

•    Ilość produkcji (szt.) = 9 000

•    Koszty zmienne wytworzenia wyrobów sprzedanych (zł w okresie) = 517 300

•    Koszty zmienne sprzedaży (zł w okresie) = 18 000

•    Koszty stałe wydziałowe (zł w okresie) = 90 000

•    Koszty stałe sprzedaży i administracji (zł w okresie) = 120 000

Oblicz:

-całkowite odchylenie od budżetu przeliczonego -całkowite odchylenie od budżetu wyjściowego

Wyszczególnienie	Wynik rzeczywisty	Odchylenia kosztów wytworzenia	Odchylenia kosztów sprzedaży i administracji	Odchylenia cen sprzedaży	Budżet przeliczony (9000 szt)	Odchylenie rozmiarów działalności	Budżet wyjściowy (10 000 szt.)
	zx	2	3	4	5	6	7
		~